Exemption Trust

Mikä on Exemption Trust?

Vapautusrahasto on säätiö, joka on suunniteltu alentamaan tai poistamaan liittovaltion kiinteistöveroja avioparin omaisuudesta. Tämäntyyppinen kiinteistösuunnitelma on perustettu peruuttamattomaksi rahastoksi,. joka pitää hallussaan pariskunnan ensimmäisen kuolleen jäsenen omaisuutta. Vapautusrahasto ei siirrä omaisuutta eloonjääneelle puolisolle.

Kuten nimestä voi päätellä, peruuttamatonta luottamusta ei voida muuttaa tai mitätöidä ilman luvan saajan lupaa. Peruuttamattoman trustin ensisijainen etu on, että se poistaa omaisuutta luovuttajan verotettavasta omaisuudesta, mikä vähentää kuolinpesän verovelvollisuutta. Peruuttamattoman trustin omaisuus voi sisältää yhden tai useamman seuraavista: käteinen, sijoitukset, talo, henkivakuutukset, yritys, arvokkaat jalokivet, kuvataide tai antiikki.

Kuinka poikkeusrahasto toimii

Poikkeusrahasto on suosittu kiinteistösuunnittelutyökalu varakkaille aviopareille. Vapautusrahaston, joka tunnetaan myös ohitussäätiönä tai luottosuojarahastona, ensisijainen tavoite on lieventää pariskunnan liittovaltion kiinteistöverovelvollisuutta. Poikkeussäätiössä eloonjäänyt puoliso ei peri parin ensimmäisenä kuolleen jäsenen omaisuutta. Tämä tekee sen määräyksistä hyvin erilaisia kuin monien testamenttien säännökset.

Eloonjäänyt puoliso "ohitetaan" ja vainajan omaisuutta pidetään säätiössä. Kun eloon jäänyt puoliso kuolee, varat jaetaan säätiön edunsaajille (yleensä heidän lapsilleen, jos heillä oli sellaisia). Koska eloon jäänyt puoliso ei peri omaisuutta suoraan, edunsaajia ei pidetä vastuussa mistään kiinteistöverosta, kun he saavat uskotun omaisuuden eloonjääneen puolison kuoleman jälkeen.

Toinen vapautusrahaston etu on, että ennen kuin eloon jäänyt puoliso kuolee, heillä on edelleen useita käyttöoikeuksia säätiön omaisuuteen loppuelämänsä ajan. Esimerkiksi eloon jäänyt puoliso voi hyödyntää sekä säätiön tuloja että sen pääomaa maksaakseen tietyt sairaus- tai koulutuskulut.

2017 Federal Tax Law Benefits Exemption Trusts

Kongressin loppuvuodesta 2017 hyväksymä verolaki nostaa kiinteistöveron vapautusrajaa. Itse asiassa se kaksinkertaistaa käteisarvon, jonka parit voivat siirtää ilman kiinteistöveroa. Aikaisempi vapautuksen määrä oli vain 5,5 miljoonaa dollaria henkilöä kohden. Verouudistuksen seurauksena vapautus nostettiin noin 11,2 miljoonaan dollariin verovuosille 2018-2025.

Siksi, jos vapautuksen myöntäjän kuolinpesän bruttoarvo on alle 11,2 miljoonaa dollaria, kiinteistöveroa ei tarvitse maksaa. Ja vaikka kuolinpesän kokonaisarvo ylittää 11,2 miljoonan dollarin rajan, vain vapautustason ylittävä määrä on veronalaista. Toisin sanoen, jos kiinteistön arvo on 100 000 dollaria enemmän kuin vapautusraja, vain 100 000 dollaria verotetaan 11,2 miljoonan dollarin sijaan.

Esimerkki Exemption Trustista

Vapautussäätiöt käyttävät usein AB-säätiöjärjestelmää, jossa kaksi säätiötä, yksi kummallekin puolisolle, rahoitetaan suunnilleen samalla määrällä ja määrällä omaisuutta. Oletetaan, että Priya ja Krishnan ovat luoneet vapautusrahaston käyttämällä AB:n luottamusjärjestelmää. Kun Priya kuolee, hänen varat siirretään trustille B ja vapautusrajan ylittävä ylijäämä (tässä tapauksessa noin 11,2 miljoonaa dollaria) rahoitetaan trustiin A liittovaltion kiinteistöverojen välttämiseksi. Rahasto ja sen tuotot ovat Krishnanin käytettävissä hänen elinaikanaan. Kun hän kuolee, Trust A:n 11,2 miljoonaa dollaria (liittovaltion vapautusrajan mukaan) siirretään verovapaasti hänen edunsaajilleen Krishnanin vapautusrajan mukaisesti. Loput verotetaan. Trust B:n varat siirretään kuitenkin verovapaasti lopulliselle edunsaajalle.

##Kohokohdat

• Vapautusrahastot on perustettu peruuttamattomina trusteina, joten niitä ei voida muuttaa tai mitätöidä ilman trustin edunsaajan lupaa.

• Vapautusrahasto auttaa alentamaan avioparin kiinteistöveroa sijoittamalla heidän omaisuutensa trustiin parin ensimmäisen jäsenen kuoltua.

• Eloonjääneellä puolisolla on edelleen tiettyjä käyttöoikeuksia omaisuuteen, vaikka omaisuus on säätiössä.