Undantag Trust

Vad är ett undantagstillstånd?

En dispenstrust är en trust som är utformad för att drastiskt minska eller eliminera federala fastighetsskatter för ett gift pars egendom. Denna typ av fastighetsplan är etablerad som ett oåterkalleligt förtroende som kommer att hålla tillgångarna hos den första medlemmen av paret som dör. En dispensstiftelse överför inte tillgångarna till den efterlevande maken.

Som namnet antyder kan ett oåterkalleligt förtroende inte ändras eller ogiltigförklaras utan tillstånd från förtroendemottagaren. En primär fördel med ett oåterkalleligt förtroende är att det tar bort tillgångar från bidragsgivarens skattepliktiga egendom, vilket minskar dödsboets skattskyldighet. Tillgångar i ett oåterkalleligt förtroende kan inkludera en eller flera av följande: kontanter, investeringar, ett hus, livförsäkringar, ett företag, ädelstenar, konst eller antikviteter.

Så fungerar en dispenstrust

En undantagsstiftelse är ett populärt fastighetsplaneringsverktyg för rika gifta par. Det primära målet med ett undantagsförtroende, som också är känt som ett bypass-förtroende eller kreditskyddsförtroende, är att mildra ett pars federala fastighetsskatteskyldighet. Med en dispensstiftelse ärver inte den efterlevande maken tillgångarna från den första medlemmen i paret som går bort. Detta gör dess bestämmelser mycket annorlunda än i många testamenten.

Den efterlevande maken "förbikopplas" och den avlidnes tillgångar hålls i en trust. När den efterlevande maken dör delas tillgångarna ut till trustens förmånstagare (vanligtvis deras barn om de hade några). Eftersom den efterlevande maken inte ärvde tillgångarna direkt, hålls förmånstagarna inte ansvariga för eventuella fastighetsskatter när de får trusttillgångarna efter att den efterlevande maken dör.

En annan fördel med en dispensstiftelse är att innan den efterlevande maken går bort har de fortfarande kvar flera tillgångsrättigheter till trusttillgångarna under resten av sin livstid. Till exempel kan en efterlevande make utnyttja både trustens inkomst och dess huvudman för att betala för vissa medicinska eller utbildningskostnader.

2017 Federal Tax Law Benefits Exemption Trusts

Skattelagen som antogs av kongressen i slutet av 2017 höjer undantagsgränsen för fastighetsskatt. Faktum är att det fördubblar kontantvärdet som par kan överföra utan att vara föremål för fastighetsskatt. Det tidigare undantagsbeloppet var bara 5,5 miljoner dollar per person. Som ett resultat av skattereformen höjdes undantaget till cirka 11,2 miljoner dollar för skatteåren 2018 till 2025.

Därför, om bruttovärdet av en dispensförtroendegivares egendom är mindre än 11,2 miljoner dollar, när den personen dör, behöver ingen fastighetsskatt betalas. Och även om det totala värdet av dödsboet överstiger gränsen på 11,2 miljoner dollar, är bara det belopp som överstiger undantagsnivån skattepliktigt. Med andra ord, om en egendom är värd 100 000 USD mer än undantagsgränsen, beskattas endast 100 000 USD, snarare än 11,2 miljoner USD.

Exempel på en Exemption Trust

Undantagsstiftelser använder ofta ett AB-trustsystem där två truster, en tillhörande varje make, finansieras ungefär med samma belopp och antal tillgångar. Anta att Priya och Krishnan har skapat en undantagsstiftelse med hjälp av AB-trustsystemet. När Priya dör, överförs hennes tillgångar till trust B och överskottet bortom undantagsgränsen (i det här fallet, ungefär 11,2 miljoner USD), finansieras till trust A för att undvika federal fastighetsskatt. Fonden och dess inkomster är tillgängliga för Krishnan under hans livstid. När han dör överförs $11,2 miljoner (enligt definitionen av den federala undantagsgränsen) från Trust A skattefritt till hans förmånstagare, med användning av Krishnans undantagsgräns. Resterande belopp beskattas. Medel från trust B förs dock skattefritt vidare till den slutliga förmånstagaren.

##Höjdpunkter

• Undantagstruster är etablerade som oåterkalleliga truster så att de inte kan ändras eller ogiltigförklaras utan tillstånd från trustmottagaren.

– En dispensstiftelse hjälper till att sänka ett gift pars fastighetsskatt genom att placera deras tillgångar i en stiftelse efter att den första medlemmen i paret dör.

– Den efterlevande maken innehar fortfarande viss umgängesrätt till tillgångar trots att tillgångarna hålls i en stiftelse.