Investor's wiki

Освобождение траста

Освобождение траста

Что такое трастовый фонд?

Освобождаемый траст — это траст, предназначенный для резкого сокращения или отмены федеральных налогов на имущество супружеской пары. Этот тип наследственного плана устанавливается как безотзывный траст,. в котором будут храниться активы первого умершего члена пары. Освобождаемый траст не передает активы пережившему супругу.

Как следует из названия, безотзывный траст не может быть изменен или признан недействительным без разрешения бенефициара траста. Основное преимущество безотзывного траста заключается в том, что он удаляет активы из налогооблагаемого имущества лица, предоставившего право, тем самым уменьшая налоговые обязательства имущества. Активы в безотзывном доверительном управлении могут включать одно или несколько из следующего: наличные деньги, инвестиции, дом, полисы страхования жизни, бизнес, драгоценные камни, предметы изобразительного искусства или антиквариат.

Как работает трастовый фонд

Освобождаемый траст — популярный инструмент планирования недвижимости для состоятельных супружеских пар. Основная цель траста освобождения, который также известен как обходной траст или траст кредитной защиты, состоит в том, чтобы смягчить обязательство пары по федеральному налогу на недвижимость. При освобождении от траста оставшийся в живых супруг не наследует активы первого члена пары, который скончался. Это делает его положения очень отличными от положений многих завещаний.

Оставшийся в живых супруг «обойден», а активы умершего хранятся в доверительном управлении. Когда переживший супруг умирает, активы распределяются между бенефициарами траста (обычно их детьми, если они у них были). Поскольку переживший супруг не унаследовал активы напрямую, бенефициары не несут ответственности за какие-либо налоги на наследство, когда они получают трастовые активы после смерти пережившего супруга.

Еще одним преимуществом трастового траста является то, что до того, как оставшийся в живых супруг скончается, он по-прежнему сохраняет несколько прав доступа к трастовым активам в течение оставшейся части своей жизни. Например, оставшийся в живых супруг может использовать как доход траста, так и его основную сумму для оплаты определенных медицинских или образовательных расходов.

Федеральный налоговый закон 2017 г. дает льготы по освобождению от уплаты налогов

Налоговый закон, принятый Конгрессом в конце 2017 года, увеличивает предел освобождения от налогов на наследство. Фактически, это удваивает сумму денежной стоимости, которую пары могут перевести, не облагаясь налогом на наследство. Предыдущая сумма освобождения составляла всего 5,5 миллиона долларов на человека. В результате налоговой реформы освобождение от налогообложения было увеличено примерно до 11,2 миллиона долларов на налоговые годы с 2018 по 2025 год.

Таким образом, если валовая стоимость имущества доверителя траста, предоставляющего освобождение, составляет менее 11,2 миллиона долларов, в случае смерти этого лица налоги на наследство платить не нужно. И даже если общая стоимость поместья превышает лимит в 11,2 миллиона долларов, налогообложению подлежит только сумма, превышающая уровень освобождения. Другими словами, если имущество стоит на 100 000 долларов больше, чем предел освобождения от налога, налогом облагаются только 100 000 долларов, а не 11,2 миллиона долларов.

Пример траста освобождения

Освобождающие трасты часто используют трастовую систему AB, в которой два траста, по одному принадлежащему каждому супругу, финансируются примерно одинаковой суммой и количеством активов. Предположим, Прия и Кришнан создали трастовый фонд освобождения от ответственности, используя систему траста AB. Когда Прия умирает, ее активы передаются в траст B, а превышение предела освобождения (в данном случае примерно 11,2 миллиона долларов) финансируется в траст A, чтобы избежать федеральных налогов на наследство. Фонд и его доходы доступны Кришнану при его жизни. Когда он умирает, 11,2 миллиона долларов (как определено федеральным пределом освобождения) от Trust A передаются без уплаты налогов его бенефициарам с использованием предела освобождения Кришнана. Оставшаяся сумма облагается налогом. Однако средства из траста B передаются конечному бенефициару без уплаты налогов.

Особенности

  • Освобождающие трасты устанавливаются как безотзывные трасты, поэтому они не могут быть изменены или признаны недействительными без разрешения бенефициара траста.

  • Освобождаемый траст помогает снизить налоги на наследство супружеской пары, помещая их активы в траст после смерти первого члена пары.

  • Оставшийся в живых супруг по-прежнему имеет определенные права доступа к активам, даже если активы находятся в доверительном управлении.