Qualifizierter Small Business Stock (QSBS)

Was ist Qualified Small Business Stock (QSBS)?

Qualifizierte Kleinunternehmensaktien (QSBS) beziehen sich auf Aktien eines qualifizierten Kleinunternehmens (QSB) im Sinne des Internal Revenue Code (IRC). Ein QSB ist eine aktive inländische C-Gesellschaft, deren Bruttovermögen – bewertet zu den ursprünglichen Kosten – bei und unmittelbar nach der Ausgabe von Aktien 50 Millionen US-Dollar nicht übersteigt .

Berechtigte Personen, die bestimmte Kriterien erfüllen, können Steuervorteile erhalten, wenn sie qualifizierte Small Business Stocks (QSBS) halten .

##Qualified Small Business Stock (QSBS) verstehen

Die Bundesregierung erlaubt Einzelpersonen, in kleine Unternehmen gemäß Abschnitt 1202 des Internal Revenue Code (IRC) zu investieren. Wie oben erwähnt, ist ein QSB jede aktive inländische C-Gesellschaft, deren Vermögenswerte bei oder nach der Ausgabe von Aktien 50 Millionen US-Dollar nicht überschreiten

Nur bestimmte Arten von Unternehmen fallen unter die Kategorie eines QSB. Unternehmen in den Bereichen Technologie, Einzelhandel, Großhandel und verarbeitendes Gewerbe sind als QSBs zugelassen, Unternehmen im Gastgewerbe, bei persönlichen Dienstleistungen, im Finanzsektor,. in der Landwirtschaft und im Bergbau nicht .

Eine qualifizierte Small Business Stock (QSBS) ist jede Aktie, die nach dem 10. August 1993 von einem QSB erworben wurde. Gemäß Abschnitt 1202 sind die Kapitalgewinne von qualifizierten Small Businesses von Bundessteuern befreit. Um die Steuervorteile der qualifizierten Aktie geltend zu machen, muss Folgendes gelten:

Der Investor darf keine Kapitalgesellschaft sein.
Der Anleger muss die Aktie bei ihrer Erstausgabe und nicht auf dem Sekundärmarkt erworben haben.
Der Anleger muss die Aktie mit Barmitteln oder Sachwerten erworben oder als Bezahlung für eine Dienstleistung angenommen haben.
Der Anleger muss die Aktie seit mindestens fünf Jahren halten.
Mindestens 80 % des Vermögens der emittierenden Gesellschaft müssen für den Betrieb eines oder mehrerer ihrer qualifizierten Gewerbe oder Geschäfte verwendet werden .

Anforderungen für Qualified Small Business (QSB) Stock Tax Benefits

Die steuerliche Behandlung einer QSB-Aktie hängt davon ab, wann die Aktie erworben wurde und wie lange sie gehalten wurde. Sek. 1202: Small Business Stock Capital Gains Exclusion,. das 1993 erlassen wurde, sieht vor, dass ein nicht gesellschaftsrechtlicher Anteilseigner 50 % des Gewinns aus dem Verkauf qualifizierter Small Business (QSB)-Aktien ausschließen kann, die fünf Jahre lang gehalten wurden

Für QSB-Aktien, die nach dem 17. Februar 2009 und am oder vor dem 27. September 2010 erworben wurden, erhöht sich der Ausschlussprozentsatz auf 75 %. Für qualifizierte Aktien, die nach dem 27. September 2010 und vor dem 1. Januar 2014 erworben wurden, beträgt der Ausschlussprozentsatz 100 %.

Darüber hinaus ist gemäß §. 1202 ist der in einem Jahr berücksichtigte Gewinnbetrag durch eine kumulative Grenze von 10 Millionen US-Dollar und eine jährliche Grenze des Zehnfachen der Basis der im Laufe des Jahres verkauften QSB-Aktien begrenzt. (Dies gilt pro Aktionär und pro Kapitalgesellschaft.)

Sek. 1202 wurde dem IRC 1993 als Teil des Revenue Reconciliation Act hinzugefügt. Es sollte Steuerzahler belohnen und dazu anregen, in kleine Unternehmen zu investieren

Wichtig

Qualifizierte Small Business Stocks (QSBS) können für einen Kapitalgewinnausschluss von bis zu 100 % in Frage kommen .

Darüber hinaus gibt es Halteanforderungen für den vollständigen Ausschluss der alternativen Mindeststeuer (AMT) und der Nettokapitalertragssteuer (NII). Die AMT wird in der Regel Personen auferlegt, deren Steuerbefreiungen es ihnen andernfalls ermöglichen würden, unverhältnismäßig niedrige Steuern für jemanden mit ihrem Einkommen zu zahlen.

Die NII-Steuer wird unterdessen auf den niedrigeren Betrag zwischen dem NII einer Person oder dem Betrag des modifizierten angepassten Bruttoeinkommens (MAGI) angewendet, der die vorgegebene Grenze überschreitet. Im Folgenden finden Sie eine Liste, wie Ausnahmen gelten:

Ein 100-prozentiger Ausschluss von Kapitalgewinnen für QSBS, die nach dem 27. September 2010 erworben wurden. Es gilt ein 100-prozentiger Ausschluss von Kapitalgewinnen, der auch Ausschlüsse von der AMT- und NII-Steuer umfasst
Ein Kapitalgewinnausschluss von 75 % für QSBS, der zwischen dem 18. Februar 2009 und dem 27. September 2010 erworben wurde . 7 % des ausgeschlossenen Gewinns unterliegen jedoch der AMT
Ein Kapitalgewinnausschluss von 50 % für QSBS, der zwischen dem 11. August 1993 und dem 17. Februar 2009 erworben wurde . 7 % des ausgeschlossenen Gewinns unterliegen jedoch der AMT

Beispiele für Steuervorteile für Qualified Small Business Stock (QSBS).

Stellen Sie sich einen Steuerzahler vor, der als Einzelperson seine Steuererklärung einreicht und 410.000 US-Dollar an steuerpflichtigem Einkommen hat. Aufgrund ihres Einkommens fallen sie in die höchste Steuerklasse für die Kapitalertragssteuer (20 %). Der Steuerzahler kann 100 % seiner Kapitalgewinne ausschließen, was bedeutet, dass die auf die Gewinne fällige Bundessteuer 0 $ beträgt.

Angenommen, der Steuerzahler hat die Aktie am 10. Februar 2009 gekauft und verkauft sie nach fünf Jahren mit einem Gewinn von 50.000 Dollar. Die auf Kapitalgewinne fällige Bundessteuer würde 20 % x (50 % x 50.000) = 5.000 $ betragen.

Aktionäre , die qualifizierte Small Business Stocks ( QSBS ) verkaufen möchten, die nicht für die Mindesthaltedauer von fünf Jahren gehalten werden, können ebenfalls profitieren. Gemäß Abschnitt 1045 des IRC können sie den Gewinn aufschieben, indem sie den Erlös aus dem Verkauf dieser qualifizierten Small Business Stock (QSBS) innerhalb von 60 Tagen in eine andere QSBS reinvestieren

Arten von Qualified Small Business Stock (QSBS)

Qualifizierte Start-ups und qualifizierte bestehende Unternehmen, die ihre Geschäftstätigkeit erweitern möchten, können Anfangs- oder zusätzliches Kapital über ein qualifiziertes Aktienangebot für kleine Unternehmen (QSBS) aufbringen.

Diese Unternehmen können auch Qualified Small Business Stock (QSBS) als Form der Sachleistung verwenden, die häufig verwendet wird, um Mitarbeiter für ihre Dienste zu entschädigen, wenn der Cashflow gering ist. Qualifizierte Small Business Stocks (QSBS) können auch verwendet werden, um Mitarbeiter zu halten und als Anreiz, dem Unternehmen zu Wachstum und Erfolg zu verhelfen.

Höhepunkte

QSBS wird für Kapitalertragszwecke bevorzugt behandelt, wenn sowohl der Anleger als auch das Unternehmen bestimmte Anforderungen erfüllen.
Wie viel Steuervergünstigung der Anleger erhält, hängt davon ab, wann er die Aktie gekauft hat und wie lange er sie gehalten hat.
Anleger, die ihre QSBS vor Ablauf der erforderlichen Haltedauer verkaufen, können Kapitalgewinne aufschieben, indem sie den Erlös in die QSBS eines anderen Unternehmens investieren.
Qualifizierte Kleinunternehmensaktien (QSBS) beziehen sich auf Aktien eines qualifizierten Kleinunternehmens (QSB) im Sinne des Internal Revenue Code (IRC).