Unverdiente Zinsen

Was sind unverdiente Zinsen?

Nicht verdiente Zinsen sind Zinsen, die von einem Kreditinstitut für ein Darlehen eingezogen, aber noch nicht als Einkommen (oder Einkommen) verbucht wurden. Stattdessen wird sie zunächst als Verbindlichkeit erfasst. Wird der Kredit vorzeitig abbezahlt, muss der unverdiente Zinsanteil an den Kreditnehmer zurückerstattet werden.

Unverdiente Zinsen werden auch unverdienter Diskont genannt.

AUFSCHLÜSSELUNG unverdienter Zinsen

Zinsen, die in den Büchern von Finanzinstituten als Ergebnis der Kreditvergabe erfasst werden, sind entweder verdient oder nicht verdient. Verdiente Zinsen sind, wie der Name schon sagt, Zinserträge, die über einen bestimmten Zeitraum aus Investitionen erzielt werden, die dem Kreditgeber eine regelmäßige Reihe von vorgeschriebenen Zahlungen zahlen. Zinserträge aus Anleihen können durch Zinszahlungen an Anleihegläubiger nach einem festgelegten Zeitraum generiert werden.

Nicht verdiente Zinsen wurden eingezogen, aber nicht als Einkommen (oder Einkommen) anerkannt. Sie wird zunächst als Verbindlichkeit erfasst.

Nicht alle Zinsen, die ein Kreditgeber erhält, werden verdient. Die meisten Kreditgeber planen die Kreditzahlungen am Anfang des Monats. Die Zinsen, die von Kreditnehmern gezahlt werden, um Kreditgeber für die Kreditvergabe für einen bestimmten Zeitraum zu entschädigen, stellen Zinseinnahmen für den Kreditgeber dar. Die vom Kreditnehmer zu Beginn des Monats gezahlten Zinsen gelten jedoch für die Kreditkosten des gesamten Monats und wurden daher vom Kreditgeber nicht verdient. Nehmen wir zum Beispiel an, ein Kreditnehmer leistet am Ersten jedes Monats seine reguläre Zahlung von 1.200 USD für ein Darlehen, von dem 240 USD der Zinsanteil sind. Die 240 $ sind die Kosten des Kreditnehmers für die Inanspruchnahme des Kredits für den gesamten Monat. Da er die Zinsen vorausgezahlt hat, werden die 240 $ nicht von der kreditgebenden Institution verdient, da der Kapitalbetrag des Darlehens nicht lange genug ausstehend war. Um diese Transaktion zu erkennen, wird das Geldkonto belastet (Erhöhung des Geldbetrags) und das Konto für unverdiente Zinserträge im Hauptbuch gutgeschrieben. Dies zeigt, dass die Bank solche Einkünfte verbucht, den Zinsanteil jedoch als unverdient ansetzt.

Wird der Kredit vorzeitig abbezahlt, muss der nicht verdiente Teil an den Kreditnehmer zurückgezahlt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, ein Kreditnehmer nimmt ein Autodarlehen mit einer Laufzeit von 36 Monaten auf. Wenn sie den gesamten Kredit nach 30 Monaten abbezahlt hat, bekommt sie 6 Monate unverdiente Zinsen zurückerstattet. Das ist der Betrag, den sie sparen wird, wenn sie den Kredit vorzeitig abbezahlt.

Abschreibung unverdienter Zinsen

Nicht verdiente Zinsen sind eine Rechnungslegungsmethode, die von Kreditinstituten verwendet wird, um mit langfristigen, festverzinslichen Wertpapieren umzugehen. Ursprünglich als Verbindlichkeit erfasst, werden die unverdienten Zinsen schließlich als Einkommen in den Büchern des kreditgebenden Instituts über die Laufzeit des Darlehens verbucht, wenn die Zeit vergeht und die Zinsen verdient werden. Dieser Buchungsprozess wird als Amortisierung unverdienter Zinsen bezeichnet.

Bei der Amortisation unverdienter Zinsen wird ein Teil der Erträge jeweils einer Periode zugeordnet. Zur Tilgung vorausbezahlter Zinsen wird das Zinsüberschusskonto belastet und das Zinsertragskonto gutgeschrieben.

Berechnung unverdienter Zinsen

Unverdiente Zinsen können mit einer Methode geschätzt werden, die als Rule of 78 bekannt ist. Die Rule of 78 befasst sich mit vorberechneten Darlehen, d. h. Darlehen, deren Finanzierungskosten berechnet werden, bevor das Darlehen gewährt wird. Die Rule of 78 wird verwendet, um die Höhe der zu erstattenden Finanzierungskosten oder Zinsen zu berechnen, falls das Darlehen vorzeitig zurückgezahlt wird. Die Formel für unverdiente Zinsen lautet:

Nicht verdiente Zinsen = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]

wobei F = gesamte Finanzierungskosten = nx M – P

M = regelmäßige monatliche Darlehenszahlung

P = ursprünglicher Darlehensbetrag

k = verbleibende Anzahl der Darlehenszahlungen nach laufender Zahlung

n = ursprüngliche Zahl der Zahlungen

Beispielsweise nimmt ein Kreditnehmer einen Kredit über 10.000 USD für ein Auto auf, der in 48 monatlichen Raten von 310,00 USD zurückgezahlt werden soll. Sie zahlt das Darlehen jedoch nach 36 Monaten zurück. Die unverdienten Zinsen des Kreditgebers können wie folgt berechnet werden:

F = (48 x 310 $) - 10.000 $

F = 4.880 $

Nicht verdiente Zinsen = $4.880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Nicht verdiente Zinsen = 4.880 $ x (156 / 2352)

Nicht verdiente Zinsen = 4.880 $ x 0,0663

Unverdiente Zinsen = 323,67 $