Freiwillige Reserve
Freiwillige Reserve: Ein Überblick
Eine freiwillige Rücklage ist ein Bargeldbetrag, der von einer Versicherungsgesellschaft über das von staatlichen Aufsichtsbehörden geforderte Minimum hinaus gehalten wird.
Staatliche Vorschriften legen Mindestreserveanforderungen für Versicherungsunternehmen fest, die deren Zahlungsfähigkeit sicherstellen sollen. Freiwillige Reserven, auch als zusätzlich gehaltene liquide Mittel bezeichnet, werden als solche im Jahresabschluss der Gesellschaft ausgewiesen.
Staatliche Aufsichtsbehörden haben ähnliche Reserveanforderungen für Finanzinstitute in ihren Zuständigkeitsbereichen. Wie Versicherungsunternehmen können diese Einrichtungen freiwillige Rücklagen haben.
Wie eine freiwillige Reserve funktioniert
Staatliche Aufsichtsbehörden verwenden Tools des Insurance Regulatory Information System (IRIS), das von der National Association of Insurance Commissioners (NAIC) verwaltet wird, um die Zahlungsfähigkeit von Versicherungsunternehmen in ihren Gerichtsbarkeiten und den angemessenen Barbetrag, den sie haben sollten, zu bestimmen Reservieren.
IRIS durchsucht Finanzinformationen, die von jedem Versicherungsunternehmen eingereicht wurden, um festzustellen, welche Versicherungsunternehmen Solvenzprobleme haben könnten. Die Aufsichtsbehörde legt eine Reihe von Liquiditätskennwerten fest, die für jedes Unternehmen als akzeptabel angesehen werden. Ausreißerwerte weisen darauf hin, dass ein Versicherer von den Aufsichtsbehörden genauer unter die Lupe genommen werden sollte.
Bestimmung des Reservebetrags
Bei der Entscheidung über die Größe einer freiwilligen Rücklage haben Versicherungsunternehmen konkurrierende Erwägungen.
Ein hoher Kassenbestand ist ein Zeichen für die Stabilität des Unternehmens und seine Fähigkeit, den Anforderungen einer Katastrophe standzuhalten. Aber es verringert auch den verfügbaren Betrag, um in das Unternehmen zu reinvestieren oder die Aktionäre zu belohnen.
Die Verwendung einer freiwilligen Rücklage unterliegt jedoch nur wenigen Einschränkungen. Das Unternehmen könnte sich dafür entscheiden, unerwartete Ausgaben daraus zu zahlen oder es zur Finanzierung einer Aktionärsdividende zu verwenden.
Verschiedene Steuergesetze und Rechnungslegungspraktiken halten insbesondere Schaden- und Unfallversicherer davon ab, auch für Katastrophenfälle überschüssiges Geld zur Seite zu legen.
Rücklage einer Versicherungsgesellschaft ist getrennt von ihrer Schadenrücklage , bei der es sich um einen Geldbetrag handelt, der für noch nicht eingereichte Ansprüche von Versicherungsnehmern budgetiert ist.
Der Standard
Die branchenüblichen Reserven liegen zwischen 8 % und 12 % der Gesamteinnahmen des Unternehmens. Die Anforderungen variieren je nach Art der Risiken, die ein Unternehmen eingeht.
Reserveanforderungen sind ein sich veränderndes Feld für die Regulierungsbehörden. Im Jahr 2016 kam ein NAIC-Bericht zu dem Schluss, dass die bestehenden Formeln für Rücklagen je nach den Umständen und der Kundschaft des Unternehmens in einigen Fällen übertrieben und in anderen unzureichend waren. Die Standards spiegelten nicht die wachsende Vielfalt und Komplexität von Finanzprodukten wider, die heute von Lebensversicherungsunternehmen verkauft werden.
Lebensversicherungsrücklagen
Der Bericht empfahl „prinzipienbasiertes Reservieren“ für Lebensversicherungsunternehmen. Diese Abkehr von der bisherigen Praxis basiert die Reserveanforderungen auf einer hochindividuellen Kombination von Faktoren, zu denen die demografischen Merkmale der Kunden des Unternehmens, die finanzielle Leistungsfähigkeit des Unternehmens und seine Finanzkraft gehören.
Infolgedessen sind mindestens 46 Staaten dazu übergegangen, ihre Formeln zur Bestimmung des Mindestreservebedarfs zu ändern.
Höhepunkte
Die freiwillige Rücklage eines Versicherungsunternehmens ist sein Kassenbestand, der die von den staatlichen Aufsichtsbehörden festgelegten Mindestwerte übersteigt.
Die Standards für Reservekonten reichen von 8 % bis 12 % der Einnahmen.
Die Mindestbeträge sollen die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens gewährleisten.
