Anspruchsreserve
Was ist eine Schadenreserve?
Eine Schadenrückstellung ist eine Geldreserve, die von einer Versicherungsgesellschaft zurückgestellt wird, um Versicherungsnehmer zu bezahlen, die berechtigte Ansprüche auf ihre Policen geltend gemacht haben oder voraussichtlich geltend machen werden. Versicherer nutzen den Fonds, um eingetretene, noch nicht regulierte Schäden auszuzahlen.
Die Schadenreserve wird auch als Bilanzreserve bezeichnet.
Anspruchsreserve verstehen
Menschen zahlen Versicherungsschutz, um sich vor finanziellen Verlusten zu schützen. Als Gegenleistung für die Übernahme dieses Risikos berechnet das Unternehmen, das den Service anbietet, seinen Kunden Versicherungsprämien. Eine Versicherungsprämie ist der Geldbetrag, den eine Einzelperson oder ein Unternehmen für eine Versicherungspolice bezahlt; Versicherungsprämien werden entweder in Raten – monatlich oder halbjährlich – oder in einer Vorauszahlung vor Versicherungsbeginn gezahlt.
Beim Abschluss eines Vertrages mit Kunden übernimmt ein Versicherungsunternehmen jede Haftung für den Fall, dass ein widriges Ereignis eintritt, das den Schaden verursacht, den es zu versichern vereinbart hat. Die Haftung zu akzeptieren bedeutet, eine Zahlung an die versicherte Person zu leisten, wenn diese einen berechtigten Anspruch geltend macht.
Jedes Jahr befassen sich Versicherungsunternehmen mit Ansprüchen, die gegen die von ihnen verkauften Policen eingereicht werden. Zum Beispiel wird ein Versicherungsnehmer einer Autoversicherung,. der in einen Unfall verwickelt wird, bei seinem Versicherer einen Anspruch auf Erstattung aller Schäden an seinem Auto geltend machen.
Einige Schadensfälle, wie z. B. Sachschäden durch Feuer, lassen sich leicht schätzen und schnell begleichen. Andere, wie die Produkthaftung, sind komplexer und können lange nach Ablauf der Police geregelt werden.
Eine Schadenrückstellung ist Geld, das für einen gemeldeten, aber nicht regulierten (RBNS) oder eingetretenen, aber nicht gemeldeten Schaden (IBNR) zurückgestellt wird. Eine Versicherungsgesellschaft weist jedem Dossier, das diesen Beschreibungen entspricht, eine Schadenrückstellung zu, die ihre bestmögliche Schätzung des endgültigen Abwicklungsbetrags widerspiegelt. Die Reserve für ausstehende Schäden ist eine versicherungsmathematische Schätzung,. da die für einen bestimmten Schaden haftenden Beträge bis zur Abwicklung nicht bekannt sind.
Ein Schadensregulierer ist für die Schätzung des zu zahlenden Betrags verantwortlich. Die Höhe der Schadenrückstellung kann subjektiv nach Einschätzung des Sachbearbeiters oder statistisch durch Auswertung vergangener Daten zur Prognose künftiger Schäden berechnet werden.
Das Geld für die Schadenrückstellung wird einem Teil der Prämien entnommen, die die Versicherungsnehmer im Laufe ihrer Versicherungsverträge leisten.
Wichtig
Versicherungsmathematische Schätzungen der Beträge, die auf offene Schäden gezahlt werden, müssen bewertet werden, damit der Versicherer seinen Gewinn berechnen kann.
Besondere Überlegungen
Für Versicherungsunternehmen kann es schwierig sein, den für Ansprüche zurückzustellenden Betrag genau zu bestimmen. Regelmäßige Überprüfungen helfen, was aber nicht bedeutet, dass immer ausreichend Mittel bereitgestellt werden. Erhebliche Unterschätzungen können für Anleger ein böser Schock sein, das Vertrauen in die Rechnungslegungspraktiken untergraben und die Aktienkurse der Unternehmen belasten.
Besonders schwierig zu beurteilen sind Schäden, die entstanden, aber nicht gemeldet wurden (IBNR). Beispielsweise können Arbeitnehmer bei der Ausübung ihrer Tätigkeit Asbest einatmen, aber möglicherweise erst 20 Jahre nach Auftreten des unerwünschten Ereignisses einen Antrag stellen, nachdem bei ihnen eine Krankheit diagnostiziert wurde.
Erfassung der Schadenreserve
Eine Rückstellung für ausstehende Forderungen ist eine bilanzielle Rückstellung , die in der Bilanz eines Unternehmens als Verbindlichkeit erfasst wird. Sie werden als Verbindlichkeiten klassifiziert, da sie zu einem späteren Zeitpunkt beglichen werden müssen. Mit anderen Worten, es handelt sich um potenzielle finanzielle Verpflichtungen gegenüber den Versicherungsnehmern.
Die Schadenrückstellung wird im Laufe der Zeit der Entwicklung des Einzelfalls angepasst und während der Schadenregulierung werden neue Informationen abgerufen. Der Gesamtbetrag der für einen Anspruch zurückgestellten Mittel ist die Summe aus dem erwarteten Vergleichsbetrag und allen Kosten, die dem Versicherer während des Vergleichsprozesses entstehen, wie beispielsweise Gebühren für Schadensregulierer, Ermittler und Rechtsbeistand.
Beispiel für Schadenrückstellungen
Unternehmen A bietet Hausratversicherungen für Menschen, die in den USA leben. Leider zerstört ein großer Sturm am Ende einen Großteil des von ihm versicherten Eigentums in Florida. Unternehmen A weiß, dass es viele Schadensfälle erhalten wird, auch wenn sie noch nicht gemeldet wurden, und bildet daher eine Schadenrückstellung, indem es Geld auf der Grundlage seiner Schätzungen zur Seite legt, wie viel es wahrscheinlich auszahlen muss.
Höhepunkte
Das Geld für die Schadenrückstellung wird einem Teil der Prämien entnommen, die Versicherungsnehmer im Laufe ihrer Versicherungsverträge leisten.
Die Reserve für ausstehende Schäden ist eine versicherungsmathematische Schätzung, da die für einen bestimmten Schaden haftenden Beträge bis zur Abwicklung nicht bekannt sind.
Eine Reserve für ausstehende Schäden wird in der Bilanz eines Unternehmens als Verbindlichkeit erfasst.
Die Schadenrücklage ist ein Betrag, der für die künftige Zahlung eingetretener, noch nicht beglichener Schäden vorgesehen ist.
