Bonuspoistot

Mikä on bonuspoisto?

Bonuspoisto on verokannustin, jonka avulla yritys voi välittömästi vähentää suuren prosenttiosuuden tukikelpoisten omaisuuserien, kuten koneiden, ostohinnasta sen sijaan, että ne kirjattaisiin pois kyseisen omaisuuden "käyttöiän" aikana. Bonuspoisto tunnetaan myös ensimmäisen vuoden lisäpoistona.

Kuinka bonuspoisto toimii

Kun yritys hankkii, kuten koneita, hankintameno on verokirjanpidossa perinteisesti jaettu kyseisen hyödykkeen taloudelliselle vaikutusajalle. Tätä prosessia kutsutaan poistoksi , ja se voi joskus toimia yrityksen eduksi. Jos poistoja ei sovelleta, yrityksen tilinpäätös voi saada vakavan iskun, jolloin ostovuoden voitot tai tappiot ovat pienempiä tai suurempia tappioita.

Vuoden 2017 veronalennuksista ja työpaikoista annettu laki kaksinkertaisti bonuspoiston vähennyksen 50 prosentista 100 prosenttiin.

Vuonna 2017 hyväksytty veronkevennys- ja työlaki teki merkittäviä muutoksia bonuspoiston sääntöihin. Merkittävin se kaksinkertaisti IRS:n määrittelemän kelpoisen omaisuuden bonuspoiston 50 prosentista 100 prosenttiin. Vuoden 2017 laki laajensi bonusta myös tietyin ehdoin käytettyyn omaisuuteen. Aikaisemmin se koski vain uutena ostettua omaisuutta.

Uudet bonuspoistosäännöt koskevat omaisuutta, joka on hankittu ja otettu käyttöön 27.9.2017 jälkeen ja ennen 1.1.2023, jolloin varaus päättyy, ellei kongressi uudista sitä. Vuonna 2023 bonuspoistoprosentti on 80 %. Vuonna 2024 se on 60 prosenttia ja vuonna 2025 40 prosenttia. Vuonna 2026 se on 20 % (olettaen, että kongressi ei muuta lakia ennen sitä). Ennen 27.9.2017 hankittu omaisuus on edelleen aikaisempien sääntöjen alainen. Bonuspoisto lasketaan kertomalla bonuspoistoprosentti (tällä hetkellä 100 %) hankitun hyödykkeen hankintamenon määrällä. Yritykselle, joka vaatii bonuspoistoa esimerkiksi 100 000 dollaria maksavasta tuotteesta, vähennyksen arvo olisi 21 000 dollaria, jos yrityksen veroprosentti on 21 %.

Bonuspoisto tulee tehdä ensimmäisenä vuonna, jolloin poistovelvoite otetaan käyttöön. Yritykset voivat kuitenkin halutessaan olla käyttämättä lisäpoistoja ja tehdä kiinteistön poistoja pidemmällä aikavälillä, jos se kokee sen eduksi.

Bonuspoiston historia

Kongressi otti käyttöön bonuspoistot vuonna 2002 Job Creation and Worker Assistance Actin kautta. Sen tarkoituksena oli antaa yrityksille mahdollisuus saada pääomanhankintojen kustannukset takaisin nopeammin talouden elvyttämiseksi. Bonuspoisto antaa yrityksille mahdollisuuden vähentää 30 % tukikelpoisten omaisuuserien hinnasta ennen vakiopoistomenetelmän soveltamista. Bonuspoiston saamiseksi omaisuus oli ostettava 10.9.2001 ja 11.9.2004 välisenä aikana.

Vuoden 2003 työpaikkojen ja kasvuverohuojennuslaki (JGTRRA) nosti bonuspoiston 50 prosenttiin kiinteistöille, joita oli alun perin käytetty 3. toukokuuta 2003 jälkeen ja otettu käyttöön ennen 1. tammikuuta 2005. Hyödykkeen ottaminen käyttöön tarkoittaa sitä, että se on aktiivisesti käytössä. käytetään yrityksen toiminnassa. 50 %:n poistokannustin otettiin uudelleen käyttöön vuoden 2008 talouden elvytyslain myötä kiinteistöille, jotka on hankittu 31.12.2007 jälkeen.

2015 Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) -laki jatkoi tätä ohjelmaa yritysten omistajille vuoteen 2019 asti, mutta siihen sisältyi bonuspoistoprosentin asteittainen poistaminen vuoden 2017 jälkeen. PATH:n mukaan yritykset saivat vähentää pääomakuluistaan 50 % vuonna 2015, 2016 ja 2017. Koron oli määrä laskea 40 prosenttiin vuonna 2018 ja 30 prosenttiin vuonna 2019.

Vuonna 2017 veronalennukset ja työllisyyslaki nosti verokannan 100 prosenttiin ja teki muita lakimuutoksia, kuten edellä on kuvattu.

##Kohokohdat

• Bonuspoiston avulla yritykset voivat vähentää suuren prosenttiosuuden tukikelpoisten hankintojen kustannuksista hankintavuonna sen sijaan, että ne tekisivät poistoja vuosien aikana.

• Yritysten tulee käyttää IRS-lomaketta 4562 lisäpoistojen sekä muuntyyppisten poistojen kirjaamiseen.

• Se luotiin keinoksi kannustaa pienyritysten investointeja ja piristää taloutta.

• Bonuspoiston säännöt ja rajat ovat muuttuneet vuosien varrella, ja uusimpien on määrä päättyä vuonna 2023.