Työntekijän osakeoptiot (ESO)

Mitä ovat työntekijöiden osakeoptiot? Mistä he tulevat? Kuinka paljon ne ovat arvoisia?

Kannustimena tehdä kovasti työtä ja auttaa yritystään kasvamaan työnantajat antavat työntekijöilleen usein osakepalkkioita optio-oikeuksien muodossa.

Samoin kuin rahoitusoptiot, työntekijöiden osakeoptiot ovat sopimuksia, jotka antavat sidosryhmille oikeuden käyttää tietyn määrän yhtiön osakkeita. Nämä osakkeet arvostetaan ennalta määrättyyn hintaan, joka tunnetaan nimellä toteutushinta,. tietyn ajanjakson aikana, jota kutsutaan harjoitusjaksoksi.

Lunastushinta on yleensä se markkinahinta,. johon osakkeen arvo oli optiota myönnettäessä. Jos työntekijä myy option korkeampaan hintaan kuin hän maksoi sen käyttämisestä, hän hyötyy. Termi, jota käytetään kuvaamaan heidän maksamansa hinnan ja maksaman hinnan välistä eroa, tunnetaan nimellä spread.

Ajanjakso, jolloin työntekijät voivat käyttää optioitaan, tunnetaan nimellä oikeusaikataulu. Osakkeiden avustussopimuksessa kerrotaan myöntämispäivämäärästä, myönnettyjen optioiden lukumäärästä, toteutushinnasta sekä rajoituksista, kuten vähimmäisaika, jonka optioiden on oltava hallussa niiden käyttämiseksi. Tämä ajanjakso on yleensä yhdestä kolmeen vuotta, vaikka joissakin sopimuksissa on mahdollista käyttää tietty prosenttiosuus optioista vuoden kuluttua, lisäprosentti kahden vuoden kuluttua jne.

• Optiot, joiden arvo on osakkeen nykyisen hinnan alapuolella, tunnetaan nimellä rahassa.

• Optiot, joiden arvo on korkeampi kuin osakkeen markkinahinta, tunnetaan nimellä vedenalainen tai pois rahasta. Usein, kun näin tapahtuu, yritys hinnoittelee optionsa uudelleen, jotta työntekijät voivat vaihtaa ne kannattavasti.

Jos työntekijä lähtee yrityksestä ennen optioiden syntymistä, ne mitätöidään.

Kuinka osakeoptiot toimivat työntekijälle?

Tässä on esimerkki työntekijöiden osakeoptiosopimuksesta.

Työntekijälle myönnetään 1 000 optio-oikeutta, joiden oikeudet ovat voimassa 5 vuotta. Osakekohtainen merkintähinta on 100 dollaria. Vaiheittaisen ansaintasuunnitelman mukaisesti 20 % osakkeista (tai 200 optiota) syntyy vuodessa. Jos osakekurssi nousee yli 100 dollaria osakkeelta, työntekijä voisi käyttää niitä voitolla. Jos ne eivät nouse yli 100 dollaria, olisi parempi antaa niiden vanhentua.

Mitä ovat kaksi työntekijän osakeoptiotyyppiä ja miten niitä verotetaan?

Työntekijöiden osakeoptioita on kaksi pääluokkaa, ja niiden erot perustuvat verotukseen.

1. Nonqualified Stock Optiot (NSO:t) verotetaan, kun käytät optiota. Eroa verotetaan normaaleilla tuloprosenteilla, koska IRS katsoo sen olevan osa työntekijän normaalituloa - heidän korvauksensa.

2. Kannustinoptio-oikeuksia (ISO) sitä vastoin verotetaan eri tavalla, koska niitä ei veroteta, kun niitä käytetään. Yleensä nämä vaihtoehdot on varattu yrityksen johtoryhmälle. Jos nämä optiot ovat hallussa yli 2 vuotta, niihin sovelletaan vaihtoehtoista vähimmäisveroa, joka on edullisempi, pidemmän aikavälin verokanta.

Voidaanko työntekijöiden osakeoptioita siirtää?

Se riippuu optioiden tyypistä sekä työnantajasta. Työnantajat sallivat yleensä osakeoptioiden siirrot rajoitetusti.

Osakeoptiot, jotka ovat siirrettävissä, käsitellään tavallisesti verotuksessa NSO:ina.ISO:t ovat siirrettävissä perheenjäsenille vain työntekijän kuolemantapauksessa. Nämä optio-oikeudet ovat tyypillisesti kiinteistöveron alaisia.

Milloin työntekijän osakeoptiot vanhenevat?

Jos työntekijä lähtee yrityksestä, hänen ikkunansa käyttää jäljellä olevat optiot on yleensä 90 päivää. Osakeavustussopimuksessa määritellään henkilöstöoptioiden merkintäaika. Enimmäispituus ei yleensä ylitä 10 vuotta.

Ovatko työntekijän osakeoptiot hyviä vai huonoja? Ketkä työntekijät saavat ne?

Työntekijät kaikilla liiketoiminnan tasoilla ovat oikeutettuja saamaan henkilöstöoptioita, ja niitä voidaan myöntää työntekijöille, konsulteille – jopa hallituksen jäsenille ja yritysten sijoittajille. Yhtiön johtaja, joka omistaa yli 10 % yhtiön osakkeista,. ei kuitenkaan ole oikeutettu saamaan henkilöstön osakeoptioita.

Kaikki työnantajat eivät tarjoa työntekijöille osakeoptioita, mutta niille, jotka tarjoavat, se voi olla suuri motivaatio työntekijälle tehdä mahdollisimman ahkerasti töitä yrityksen arvon nostamiseksi mahdollisimman nopeasti. Joskus osakeoptioiden tuotot voivat ylittää ylimmän tason työntekijän peruspalkan, ja he voivat myös nauttia veroetuista.

Työnantajalle, varsinkin startup-yritykselle, työntekijöiden osakeoptiot voivat olla houkutteleva korvausmuoto lahjakkaan työntekijän houkuttelemiseksi liittymään riveihinsä, koska heillä ei muuten ehkä ole varaa tarjota asemaa markkinahintaan.

Mutta aivan kuten työntekijöiden osakeoptioilla on etuja, niillä on myös riskejä – suurin niistä on, jos yritys ei täytä analyytikoiden odotuksia, jolloin työntekijän osakeoptiot eivät koskaan ylitä toteutushintaansa. Kun näin tapahtuu, vaihtoehdoilla ei ole arvoa.

Lisäksi, jos yrityksen elinkaarensa on laskevassa trendissä, toimii karhumarkkinoiden aikana tai tekee konkurssin, sen työntekijöiden osakeoptiot todennäköisesti menevät arvottomiksi, jolloin kenen tahansa työntekijän on varsin riskialtista suostua yksinoikeuteen. korvausta tällä tavalla. Ennen kuin he allekirjoittavat katkoviivan, heidän tulee tehdä läksynsä.

##Kohokohdat

• Niillä voi olla merkittävä aika-arvo, vaikka niillä olisi nolla tai vähän sisäistä arvoa.

• Yritykset tarjoavat työntekijöilleen osakeoptioita osakepalkkiojärjestelyinä.

• ESO:lla voi olla ansaintaaikatauluja, jotka rajoittavat harjoittelua.

• ESO:ita verotetaan toteutushetkellä ja osakkeenomistajia verotetaan, jos he myyvät osakkeensa avoimilla markkinoilla.

• Nämä apurahat tulevat tavanomaisten osto-optioiden muodossa ja antavat työntekijälle oikeuden ostaa yhtiön osakkeita määrättyyn hintaan rajalliseksi ajaksi.