Taxe de sécurité sociale
Qu'est-ce que la taxe de sécurité sociale ?
La taxe de sécurité sociale est la taxe prélevée à la fois sur les employeurs et les employés pour financer le programme de sécurité sociale aux États-Unis. La taxe de sécurité sociale est perçue sous la forme d'une taxe sur les salaires mandatée par la Federal Insurance Contributions Act (FICA) ou d'une taxe sur le travail indépendant mandatée . par la loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA).
La taxe de sécurité sociale paie les prestations de retraite, d'invalidité et de survie que des millions d'Américains reçoivent chaque année dans le cadre du programme d'assurance vieillesse, survivants et invalidité (O ASDI), le nom officiel de la sécurité sociale.
Comment fonctionne la taxe de sécurité sociale
La taxe de sécurité sociale s'applique aux revenus des salariés et des contribuables indépendants. Les employeurs prélèvent généralement cet impôt sur les chèques de paie des employés et le transmettent au gouvernement. Les fonds collectés auprès des employés pour la sécurité sociale ne sont pas placés dans une fiducie pour l'employé individuel qui cotise actuellement au fonds, mais sont plutôt utilisés pour payer les personnes âgées existantes dans un système de « répartition ».
La taxe de sécurité sociale est également perçue pour soutenir les personnes qui ont droit à des prestations de survie, des prestations versées à un conjoint survivant lors du décès d'un conjoint ou à un enfant à charge lors du décès d'un parent.
À partir de 2021, le taux de cotisation à la sécurité sociale est de 12,4 %. La moitié de la taxe, soit 6,2 %, est payée par l'employeur et l'employé est responsable du paiement de l'autre moitié. %. Le taux d'imposition de la sécurité sociale est évalué sur tous les types de revenus gagnés par un employé, y compris les salaires, les traitements et les primes. Cependant, il existe une limite de revenu à laquelle le taux d'imposition est appliqué. Pour 2021, la taxe de sécurité sociale est prélevée sur le revenu jusqu'à un plafond annuel de 142 800 $ ; tout montant supérieur à 142 800 $ n'est pas assujetti à la taxe de sécurité sociale.
147 000 $
La limite du niveau de salaire de base pour les cotisations de sécurité sociale en 2022. Tout revenu supérieur à 147 000 $ n'est pas soumis à des retenues pour la sécurité sociale.
Taxe de sécurité sociale pour les indépendants
La taxe de sécurité sociale est également prélevée sur les revenus des travailleurs indépendants. Étant donné que l'Internal Revenue Service (IRS) considère qu'un travailleur indépendant est à la fois un employeur et un employé, il doit payer la totalité de la taxe de sécurité sociale de 12,4 %. La taxe de sécurité sociale est appliquée à tous les revenus nets jusqu'à la limite salariale. La taxe sur le travail indépendant est composée de la taxe de sécurité sociale et de la taxe d'assurance -maladie. À partir de 2021, la taxe sur le travail indépendant est de 15,3% (12,4% de taxe de sécurité sociale + 2,9% de taxe Medicare). L'impôt sur le travail indépendant ne s'applique qu'à 92,35 % des revenus nets de l'entreprise.
Voici un exemple : Ike, qui dirige une entreprise de conseil en ressources humaines, calcule son revenu net total pour l'année à 200 000 $ après déduction des dépenses d'entreprise. Son taux d'imposition du travail indépendant sera évalué à 92,35 % x 200 000 $ = 184 700 $. Comme ce montant est supérieur à la limite plafonnée, sa facture fiscale sera de 15,3 % x 137 700 $ (limite) = 21 068,01 $. Ike peut demander une déduction supérieure à la ligne pour la moitié de son impôt sur le travail indépendant, soit 21 068,01 $ ÷ 2 = 10 534,05 $. En effet, il obtient un remboursement sur la part employeur (6,2% Sécurité Sociale + 1,45% Medicare = 7,65%) de sa taxe d'auto-emploi.
Exemptions
Tous les contribuables ne doivent pas payer la taxe de sécurité sociale. Des exemptions sont disponibles pour des groupes spécifiques de personnes, notamment :
Les membres d'un groupe religieux qui s'opposent à recevoir des prestations de sécurité sociale pendant la retraite, en cas d'invalidité ou après le décès
Étrangers non résidents, c'est-à -dire les personnes qui ne sont ni citoyens ni résidents légaux des États-Unis, qui sont temporairement dans le pays en tant qu'étudiants
Étrangers non résidents travaillant aux États-Unis pour un gouvernement étranger
Les étudiants qui sont employés dans la même école où ils sont inscrits et où l'emploi dépend de la poursuite de l'inscription
Exemple de cotisations de sécurité sociale
La taxe de sécurité sociale est un impôt régressif,. ce qui signifie qu'une plus grande partie du revenu total des personnes à faible revenu est retenue, par rapport à celle des personnes à revenu élevé. Considérez deux employés, Izzy et Jacob. Izzy gagne 85 000 $ pour l'année d'imposition 2020 et a une cotisation de sécurité sociale de 6,2 % retenue sur son salaire. Le gouvernement fédéral, en effet, perçoit 6,2 % x 85 000 $ = 5 270 $ d'Izzy pour aider à payer les prestations de retraite et d'invalidité.
Jacob, d'autre part, gagne 175 000 $ pour l'année d'imposition 2020. Le taux d'imposition de la sécurité sociale ne sera appliqué que jusqu'à la limite de 137 700 $ (le plafond d'imposition de la sécurité sociale pour 2020 est de 137 700 $; la limite passe à 142 800 $ en 2021). Par conséquent, Jacob paiera 6,2 % x 137 700 $ = 8 537,40 $ comme contribution au compte de sécurité sociale du pays pour les personnes âgées et les personnes handicapées, mais son taux d'imposition effectif de la sécurité sociale est de 8 537,40 $ ÷ 175 000 $ = 4,87 %. Izzy, avec un revenu annuel inférieur, est effectivement imposé à 6,2 % (c'est-à -dire 5 270 $ ÷ 85 000 $).
Même les ménages qui gagnent un niveau de revenu auquel peu ou pas d'impôt fédéral sur le revenu s'appliquera peuvent toujours avoir une taxe de sécurité sociale prélevée sur leur salaire. Un contribuable célibataire qui gagne 10 000 $ de revenu brut au cours d'une année donnée, par exemple, n'aura aucun impôt sur le revenu,. mais 6,2 % peuvent toujours être prélevés pour la sécurité sociale.
Points forts
Les travailleurs indépendants paient à l'employeur et à l'employé des cotisations de sécurité sociale, mais uniquement sur 92,35 % des revenus nets de l'entreprise.
Les cotisations de sécurité sociale financent les prestations de retraite, d'invalidité et de survie que des millions d'Américains reçoivent chaque année de la Social Security Administration.
Certains groupes, y compris certains étrangers non résidents et les membres de groupes religieux ayant des opinions spécifiques, sont exonérés du paiement de la taxe de sécurité sociale.
En 2021, le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 12,4 %, réparti également entre les employeurs et les employés, sur une base salariale maximale de 142 800 $.
