Taxe en cascade

Qu'est-ce qu'une taxe en cascade ?

Une taxe en cascade ou une taxe en cascade fait référence à un système qui impose des taxes de vente sur les produits à chaque étape successive de la chaîne d'approvisionnement, de la matière première à l'achat par le consommateur. Chaque acheteur de la chaîne d'approvisionnement paie un prix basé sur son coût, y compris la ou les taxes précédentes qui ont été facturées.

Comprendre la taxe en cascade

Une taxe en cascade est essentiellement une taxe qui s'ajoute à une taxe. Il y a un effet cumulatif à une taxe en cascade, les produits qui ont plusieurs étapes de production encourent de plus en plus de taxes à mesure qu'ils se déplacent le long de la chaîne d'approvisionnement jusqu'à l'utilisateur final. Cela se traduit par une taxe de vente réelle supérieure au taux officiel de la taxe de vente.

Dans l'ensemble, les pays qui appliquent des taxes en cascade peuvent avoir du mal à rester compétitifs sur les marchés étrangers. En effet, un tel système fiscal se traduit par des prix inflationnistes par rapport à ceux des concurrents internationaux.

Exemple de fonctionnement d'une taxe en cascade

Prenons par exemple le secteur des emballages cadeaux. Cela commence par un arbre, qui est abattu et vendu à une fabrique de papier. L'usine dépulpe le bois, l'aplatit, le sèche et le découpe en feuilles et en rouleaux. Ces rouleaux sont achetés par une entreprise qui conçoit et imprime du papier fantaisie en gros lots et les vend en gros. Le grossiste le vend ensuite à des magasins de détail dans tout le pays pour les vendre en rouleaux individuels. Enfin, un consommateur l'achète.

Chacun de ces transferts de propriété est une transaction imposable et chaque transaction comprend une taxe de vente. Le coût total de la transaction est basé sur les coûts commerciaux cumulés, y compris la somme de toutes les taxes facturées pour chaque transaction précédente.

Comment les taxes en cascade se composent

Comme mentionné, une taxe en cascade a un effet cumulatif qui crée des recettes fiscales plus élevées qu'une taxe en une seule étape. C'est la même composition mathématique que nous voyons dans l'investissement, mais ce type nuit en fait au consommateur en fin de compte.

Par exemple, supposons qu'un gouvernement prélève une taxe en cascade de 2 % sur tous les biens produits et distribués. Une entreprise vend une dalle de pierre 1 000 $ pour un prix TTC de 1 020 $ (1 000 $ + 2 %) à un artiste. L'artiste crée une sculpture. Il espère réaliser un bénéfice de 2 000 $ sur sa vente à un marchand d'art. Cela signifie que le marchand d'art paiera 3 020 $ plus la taxe de vente, ce qui portera le coût à 3 080 $ (3 020 $ + 2 % de taxe). Le marchand d'art veut gagner 5 000 $ pour la sculpture, donc le prix dans la galerie d'art s'élève à 8 080 $ plus la taxe de vente, pour un total général de 8 242 $.

En somme, le gouvernement a perçu des impôts de 20 $ + 60 $ + 162 $ = 242 $, ce qui correspond en fait à un taux d'imposition effectif de 242 $/8 000 $ ou 3,025 %.

Alternatives à une taxe en cascade

La principale alternative à une taxe en cascade est une taxe en une seule étape telle que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), également appelée taxe sur les biens et services (TPS). Il s'agit d'une taxe prélevée uniquement sur la valeur que son dernier vendeur a ajoutée au produit. Ainsi, la taxe n'est pas basée sur la valeur totale du produit mais sur la valeur qui lui a été ajoutée par la dernière entreprise de la chaîne.

Le résultat net d'une TVA est une taxation globale inférieure à celle des taux comparables prélevés dans un système en cascade. Une taxe sur la TVA ne gonfle pas le coût des produits finis.

Environ 160 pays utilisent un système de taxe sur la valeur ajoutée. Plus particulièrement, les pays membres de l'Union européenne facturent une taxe sur la TVA. En 2021, cette taxe était d'au moins 15 %, les pays membres étant autorisés à l'augmenter .

Les opposants à la TVA soutiennent qu'il s'agit d'une taxe régressive qui impose un lourd fardeau à la population à faible revenu. Certains pays ont tenté de répondre à cette critique en exemptant les achats de biens jugés essentiels, tels que les achats d'épicerie et de pharmacie.

Comment fonctionne une taxe TPS

Lorsqu'un pays impose une taxe GST plutôt qu'une taxe sur la valeur ajoutée, il fusionne plusieurs taxes en une seule. Celles-ci peuvent inclure des taxes centrales telles que la taxe de vente , la taxe d' accise et la taxe sur les services, ainsi que des taxes au niveau de l'État telles que la taxe sur les divertissements, la taxe d'entrée, la taxe de transfert et la taxe de luxe. Celles-ci deviennent une taxe unique.

Ainsi, lorsqu'un produit est vendu, chaque fournisseur de la chaîne d'approvisionnement peut déduire la taxe payée de la taxe perçue et la remettre au gouvernement. Quel que soit le nombre de fois que le produit change de mains, le consommateur final paie le taux d'imposition complet mais pas un multiple de celui-ci. Le Canada a des taxes TPS et le Mexique a des taxes TVA .

Méthodes fiscales aux États-Unis

Les États-Unis n'ont pas de taxe de vente fédérale. Les taxes de vente sont imposées par les États, à des taux qu'ils fixent individuellement. Ils peuvent également être imposés par les villes, qui peuvent percevoir 1% ou 2% en plus du taux de l'État sur certains ou tous les biens achetés.

Un acheteur du Delaware ne paiera pas de taxe sur un avocat californien, mais l'avocat peut avoir été taxé à plusieurs reprises au cours de son parcours de la ferme au grossiste et au supermarché.

Les lois des États déterminent également les détails. Un État peut percevoir une taxe de vente sur les vêtements, mais pas sur la nourriture, sauf s'il s'agit de bonbons, de chewing-gum ou de boissons sucrées.

Cinq États n'ont pas de taxe de vente. En février 2021, ce sont l'Alaska, l'Oregon, le Delaware, le Montana et le New Hampshire. La taxe de vente d'État la plus élevée a été facturée en Californie, à 7,25 %, bien que l'Indiana, le Mississippi, le Rhode Island et le Tennessee soient tous proches derrière avec des taux de 7 %. Lorsque les taxes locales sont prises en compte, les taxes de vente combinées dans la plupart des États sera plus élevé que la taxe au niveau de l'État.

Le résultat final est qu'un acheteur du Delaware ne paiera aucune taxe de vente lors de l'achat d'un avocat californien, mais le prix de cet avocat peut refléter des transactions répétées de taxe de vente au cours de son voyage de la ferme au grossiste au supermarché.

Points forts

Les alternatives à une taxe en cascade comprennent une taxe sur la valeur ajoutée ou une taxe sur les biens et services.
Une taxe en cascade est imposée à plusieurs reprises à chaque étape du parcours d'un produit le long de la chaîne d'approvisionnement.
Une taxe en cascade gonfle le prix d'un produit en raison des effets cumulatifs des taxes en plus des taxes. Il en résulte un taux d'imposition réel plus élevé que le taux officiel.