कैस्केड टैक्स

कैस्केड टैक्स क्या है?

कैस्केड टैक्स या कैस्केडिंग टैक्स एक ऐसी प्रणाली को संदर्भित करता है जो कच्चे माल से लेकर उपभोक्ता खरीद तक आपूर्ति श्रृंखला में प्रत्येक क्रमिक चरण में उत्पादों पर बिक्री कर लगाता है। आपूर्ति श्रृंखला में प्रत्येक खरीदार अपनी लागत के आधार पर एक कीमत का भुगतान करता है, जिसमें पिछले कर या करों को शामिल किया गया है।

कैस्केड टैक्स को समझना

कैस्केड टैक्स मूल रूप से एक टैक्स के ऊपर एक टैक्स है। कैस्केड टैक्स का एक जटिल प्रभाव होता है, ऐसे उत्पादों के साथ जिनमें कई उत्पादन चरण होते हैं और अधिक से अधिक कर लगते हैं क्योंकि यह आपूर्ति श्रृंखला के साथ अंतिम उपयोगकर्ता तक जाता है। इसके परिणामस्वरूप वास्तविक बिक्री कर आधिकारिक बिक्री कर की दर से अधिक होता है।

कुल मिलाकर, कैस्केड टैक्स वाले देश विदेशी बाजारों में प्रतिस्पर्धी बने रहने के लिए संघर्ष कर सकते हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि इस तरह की कर प्रणाली अंतरराष्ट्रीय प्रतिस्पर्धियों की तुलना में मुद्रास्फीति की कीमतों में परिणाम देती है।

कैस्केड टैक्स कैसे काम करता है इसका उदाहरण

उदाहरण के लिए, गिफ्ट रैप बिजनेस पर विचार करें। इसकी शुरुआत एक पेड़ से होती है, जिसे काट कर एक पेपर फैक्ट्री को बेच दिया जाता है। कारखाना लकड़ी को गूदा करता है, उसे चपटा करता है, सुखाता है, और उसे चादरों और रोलों में काटता है। ये रोल एक ऐसी कंपनी द्वारा खरीदे जाते हैं जो फैंसी पेपर को बड़े बैचों में डिज़ाइन और प्रिंट करती है और उन्हें थोक में बेचती है। थोक व्यापारी फिर इसे अलग-अलग रोल में बिक्री के लिए देश भर के खुदरा स्टोरों में बेचता है। अंत में, एक उपभोक्ता इसे खरीदता है।

स्वामित्व के उन हस्तांतरणों में से प्रत्येक एक कर योग्य लेनदेन है और प्रत्येक लेनदेन में बिक्री कर शामिल होता है। लेन-देन की कुल लागत संचयी व्यावसायिक लागतों पर आधारित होती है, जिसमें प्रत्येक पिछले लेनदेन के लिए लगाए गए सभी करों का योग शामिल होता है।

कैसे कैस्केड टैक्स कंपाउंड

जैसा कि उल्लेख किया गया है, एक कैस्केड कर का एक चक्रवृद्धि प्रभाव होता है जो एकल-चरण कर की तुलना में अधिक कर राजस्व बनाता है। यह वही गणितीय कंपाउंडिंग है जिसे हम निवेश में देखते हैं, लेकिन यह प्रकार वास्तव में उपभोक्ता को अंत में नुकसान पहुंचाता है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि सरकार उत्पादित और वितरित सभी वस्तुओं पर 2% कैस्केड टैक्स लगाती है। एक कंपनी एक कलाकार को 1,020 डॉलर ($1000 + 2%) के कर-समावेशी मूल्य के लिए $1,000 के लिए पत्थर का एक स्लैब बेचती है। कलाकार एक मूर्ति बनाता है। वह एक कला डीलर को इसकी बिक्री पर $2,000 का लाभ कमाने की उम्मीद करता है। इसका मतलब है कि कला डीलर $ 3,020 प्लस बिक्री कर का भुगतान करेगा, जिससे लागत $ 3,080 ($ 3020 + 2% कर) हो जाएगी। कला डीलर मूर्तिकला के लिए $5,000 बनाना चाहता है, इसलिए आर्ट गैलरी में कीमत $8,080 और बिक्री कर, कुल $8,242 के लिए आती है।

कुल मिलाकर, सरकार ने $20 + $60 + $162 = 242 का कर एकत्र किया है, जो वास्तव में 242/$8,000 या 3.025% की प्रभावी कर दर है।

कैस्केड टैक्स के विकल्प

कैस्केड टैक्स का मुख्य विकल्प एकल-चरण कर है जैसे मूल्य वर्धित कर (वैट), जिसे माल और सेवा कर (जीएसटी) भी कहा जाता है। यह एक ऐसा कर है जो केवल उस मूल्य पर लगाया जाता है जो उसके नवीनतम विक्रेता ने उत्पाद में जोड़ा है। इस प्रकार, कर उत्पाद के संपूर्ण मूल्य पर नहीं बल्कि उस मूल्य पर आधारित होता है जो श्रृंखला में नवीनतम व्यवसाय द्वारा इसमें जोड़ा गया है।

वैट कर का शुद्ध परिणाम कैस्केडिंग सिस्टम में लगाए गए तुलनीय दरों की तुलना में कम समग्र कराधान है। वैट कर तैयार माल की लागत को नहीं बढ़ाता है।

लगभग 160 देश मूल्य वर्धित कर प्रणाली का उपयोग करते हैं। सबसे विशेष रूप से, यूरोपीय संघ के सदस्य राष्ट्र वैट कर लगाते हैं। 2021 तक, वह कर न्यूनतम 15% था, जिसमें सदस्य देशों को इसे जोड़ने की अनुमति थी ।

वैट कर के विरोधियों का तर्क है कि यह एक प्रतिगामी कर है जो निम्न-आय वाली आबादी पर कठोर बोझ डालता है। कुछ देशों ने आवश्यक समझे जाने वाले सामानों की खरीद में छूट देकर इस आलोचना को दूर करने का प्रयास किया है, जैसे कि किराने की दुकान और फार्मेसी की खरीदारी।

जीएसटी टैक्स कैसे काम करता है

जब कोई देश मूल्य वर्धित कर के बजाय जीएसटी कर लगाता है, तो वह कई करों को एक ही कर में मिला देता है। इनमें केंद्रीय कर जैसे बिक्री कर,. उत्पाद शुल्क कर,. और सेवा कर, साथ ही राज्य स्तरीय कर जैसे मनोरंजन कर, प्रवेश कर, स्थानांतरण कर और विलासिता कर शामिल हो सकते हैं। ये एक एकल कर बन जाते हैं।

इसलिए, जब कोई उत्पाद बेचा जाता है, तो आपूर्ति श्रृंखला में प्रत्येक विक्रेता एकत्र किए गए कर से भुगतान किए गए कर को काट सकता है और इसे सरकार को भेज सकता है। कोई फर्क नहीं पड़ता कि उत्पाद कितनी बार हाथ बदलता है, अंतिम उपभोक्ता पूरी कर दर का भुगतान करता है, लेकिन इसके गुणक का नहीं। कनाडा में जीएसटी कर हैं और मेक्सिको में वैट कर हैं।टैग

संयुक्त राज्य अमेरिका में कर के तरीके

संयुक्त राज्य अमेरिका में कोई संघीय बिक्री कर नहीं है। बिक्री कर राज्यों द्वारा व्यक्तिगत रूप से निर्धारित दरों पर लगाए जाते हैं। वे शहरों द्वारा भी लगाए जा सकते हैं, जो खरीदे गए कुछ या सभी सामानों पर राज्य दर के शीर्ष पर 1% या 2% एकत्र कर सकते हैं।

डेलावेयर में एक दुकानदार कैलिफ़ोर्निया एवोकैडो पर कर का भुगतान नहीं करेगा, लेकिन खेत से थोक व्यापारी से सुपरमार्केट तक की यात्रा के दौरान एवोकैडो पर बार-बार कर लगाया जा सकता है।

राज्य के कानून भी विवरण निर्धारित करते हैं। एक राज्य कपड़ों पर बिक्री कर जमा कर सकता है, लेकिन भोजन पर नहीं, जब तक कि वह कैंडी, च्युइंग गम या मीठा पेय न हो।

पांच राज्यों में कोई बिक्री कर नहीं है। फरवरी 2021 तक वे अलास्का, ओरेगन, डेलावेयर, मोंटाना और न्यू हैम्पशायर हैं। उच्चतम राज्य बिक्री कर कैलिफोर्निया में 7.25% पर लगाया गया था, हालांकि इंडियाना, मिसिसिपी, रोड आइलैंड और टेनेसी सभी 7% दरों के साथ पीछे थे। जब स्थानीय करों को ध्यान में रखा जाता है, तो अधिकांश राज्यों में संयुक्त बिक्री कर राज्य स्तरीय कर से अधिक होगा।

अंतिम परिणाम यह है कि डेलावेयर में एक दुकानदार कैलिफ़ोर्निया एवोकैडो खरीदते समय कोई बिक्री कर नहीं देगा, लेकिन उस एवोकैडो की कीमत खेत से थोक व्यापारी से सुपरमार्केट तक की यात्रा के दौरान बार-बार बिक्री कर लेनदेन को दर्शा सकती है।

हाइलाइट्स

• कैस्केड टैक्स के विकल्प में मूल्य वर्धित कर या माल और सेवा कर शामिल हैं।

• आपूर्ति श्रृंखला के साथ उत्पाद की यात्रा के प्रत्येक चरण में एक व्यापक कर बार-बार लगाया जाता है।

• एक कैस्केड टैक्स करों के ऊपर करों के चक्रवृद्धि प्रभावों के कारण उत्पाद की कीमत को बढ़ा देता है। इसका परिणाम वास्तविक कर दर में होता है जो आधिकारिक दर से अधिक होता है।