Каскадный налог
Что такое каскадный налог?
Каскадный налог или каскадный налог относится к системе, которая взимает налоги с продаж на продукты на каждом последующем этапе цепочки поставок от сырья до покупки потребителем. Каждый покупатель в цепочке поставок платит цену, основанную на его стоимости, включая предыдущий налог или налоги, которые были начислены.
Каскадный налог
Каскадный налог — это, по сути, налог в дополнение к налогу. Каскадный налог имеет комбинированный эффект: продукты, которые имеют несколько стадий производства, облагаются все большим и большим налогом по мере продвижения по цепочке поставок к конечному потребителю. Это приводит к тому, что реальный налог с продаж превышает официальную ставку налога с продаж.
В целом страны с каскадными налогами могут бороться за сохранение конкурентоспособности на зарубежных рынках. Это связано с тем, что такая налоговая система приводит к инфляционным ценам по сравнению с ценами международных конкурентов.
Пример работы каскадного налога
Например, рассмотрим бизнес по упаковке подарков. Все начинается с дерева, которое срубают и продают на бумажную фабрику. Фабрика измельчает древесину, расплющивает ее, сушит и разрезает на листы и рулоны. Эти рулоны закупаются компанией, которая занимается дизайном и печатью модной бумаги большими партиями и продает ее оптом. Затем оптовик продает его в розничные магазины по всей стране для продажи в отдельных рулонах. Наконец, потребитель покупает его.
Каждая такая передача права собственности является налогооблагаемой операцией, и каждая транзакция включает налог с продаж. Общая стоимость транзакции основана на совокупных коммерческих расходах, включая сумму всех налогов, взимаемых за каждую предыдущую транзакцию.
Как складываются каскадные налоги
Как уже упоминалось, каскадный налог имеет комбинированный эффект, который создает более высокие налоговые поступления, чем одноэтапный налог. Это та же самая математическая формулировка,. которую мы видим в инвестировании, но этот тип в конечном итоге наносит вред потребителю.
Например, предположим, что правительство взимает каскадный налог в размере 2% со всех произведенных и распределенных товаров. Компания продает художнику каменную плиту за 1000 долларов по цене 1020 долларов (1000 долларов + 2%) с учетом налогов. Художник создает скульптуру. Он надеется получить 2000 долларов прибыли от его продажи арт-дилеру. Это означает, что арт-дилер заплатит 3020 долларов плюс налог с продаж, в результате чего стоимость составит 3080 долларов (3020 долларов + налог 2%). Арт-дилер хочет заработать 5000 долларов за скульптуру, поэтому цена в художественной галерее составляет 8080 долларов плюс налог с продаж, что в сумме составляет 8242 доллара.
В сумме правительство собрало налогов в размере 20 + 60 + 162 доллара = 242 доллара, что на самом деле представляет собой эффективную налоговую ставку 242 доллара / 8000 долларов или 3,025%.
Альтернативы каскадному налогу
Основной альтернативой каскадному налогу является одноступенчатый налог, такой как налог на добавленную стоимость (НДС), также называемый налогом на товары и услуги (НТУ). Это налог, который взимается только с той стоимости, которую его последний продавец добавил к продукту. Таким образом, налог основывается не на всей стоимости продукта, а на стоимости, добавленной к нему последним предприятием в цепочке.
Чистым результатом налога на добавленную стоимость является более низкое общее налогообложение, чем сопоставимые ставки, взимаемые в каскадной системе. Налог на добавленную стоимость не увеличивает стоимость готовой продукции.
Около 160 стран используют систему налога на добавленную стоимость. В частности, страны-члены Европейского Союза взимают налог на добавленную стоимость. По состоянию на 2021 год этот налог составлял минимум 15%, и государствам-членам разрешалось увеличивать его .
Противники налога на НДС утверждают, что это регрессивный налог, который ложится тяжелым бременем на население с низкими доходами. Некоторые страны попытались ответить на эту критику, исключив покупки товаров, которые считаются жизненно важными, например, покупки в продуктовых магазинах и аптеках.
Как работает налог на товары и услуги
Когда страна вводит налог на товары и услуги, а не налог на добавленную стоимость, она объединяет несколько налогов в один единый налог. К ним могут относиться центральные налоги, такие как налог с продаж,. акцизный налог и налог на услуги, а также налоги на уровне штата, такие как налог на развлечения, въездной налог, налог на передачу собственности и налог на роскошь. Они становятся единым налогом.
Таким образом, когда продукт продается, каждый поставщик в цепочке поставок может вычесть уплаченный налог из собранного налога и перечислить его правительству. Независимо от того, сколько раз продукт переходит из рук в руки, конечный потребитель платит полную ставку налога, но не кратную ей. В Канаде есть налог на товары и услуги, а в Мексике — налог на добавленную стоимость .
Методы налогообложения в США
В США нет федерального налога с продаж. Налоги с продаж взимаются штатами по ставкам, которые они устанавливают индивидуально. Они также могут быть введены городами, которые могут взимать 1% или 2% сверх государственной ставки на некоторые или все купленные товары.
Покупатель в Делавэре не будет платить налог за калифорнийский авокадо, но авокадо, возможно, неоднократно облагался налогом на пути от фермы к оптовику и супермаркету.
Законы штатов также определяют детали. Штат может взимать налог с продаж на одежду, но не на продукты питания, если только это не конфеты, жевательная резинка или сладкие напитки.
В пяти штатах нет налога с продаж. По состоянию на февраль 2021 года это Аляска, Орегон, Делавэр, Монтана и Нью-Гэмпшир. Самый высокий налог с продаж в штате был установлен в Калифорнии, в размере 7,25%, хотя Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси были рядом со ставками 7%. Если принять во внимание местные налоги, совокупный налог с продаж в большинстве штатов будет выше, чем государственный налог.
Конечным результатом является то, что покупатель в Делавэре не будет платить налог с продаж при покупке калифорнийского авокадо, но цена авокадо может отражать повторные налоговые операции на пути от фермы к оптовику и супермаркету.
Особенности
Альтернативы каскадному налогу включают налог на добавленную стоимость или налог на товары и услуги.
Каскадный налог вводится повторно на каждом этапе пути продукта по цепочке поставок.
Каскадный налог увеличивает цену продукта из-за комбинированного эффекта налогов поверх налогов. Это приводит к тому, что реальная ставка налога выше официальной.
