Kaskadensteuer

Was ist eine Kaskadensteuer?

Eine Kaskadensteuer oder Kaskadensteuer bezieht sich auf ein System, das Verkaufssteuern auf Produkte in jeder aufeinanderfolgenden Stufe der Lieferkette vom Rohstoff bis zum Kauf durch den Verbraucher erhebt. Jeder Käufer in der Lieferkette zahlt einen Preis auf der Grundlage seiner Kosten, einschließlich der zuvor erhobenen Steuern oder Steuern.

Die Kaskadensteuer verstehen

Eine Kaskadensteuer ist im Grunde eine Steuer auf eine Steuer. Eine Kaskadensteuer hat einen verstärkenden Effekt, da für Produkte mit mehreren Produktionsstufen auf ihrem Weg entlang der Lieferkette bis zum Endverbraucher immer mehr Steuern anfallen. Dies führt zu einer realen Umsatzsteuer, die höher ist als der offizielle Umsatzsteuersatz.

Insgesamt könnten Länder mit Kaskadensteuern Schwierigkeiten haben, auf ausländischen Märkten wettbewerbsfähig zu bleiben. Denn ein solches Steuersystem führt im Vergleich zu internationalen Wettbewerbern zu inflationären Preisen.

Beispiel für die Funktionsweise einer Kaskadensteuer

Betrachten Sie zum Beispiel das Geschäft mit Geschenkverpackungen. Es beginnt mit einem Baum, der gefällt und an eine Papierfabrik verkauft wird. Die Fabrik zerkleinert das Holz, glättet es, trocknet es und schneidet es in Blätter und Rollen. Diese Rollen werden von einem Unternehmen gekauft, das schickes Papier in großen Mengen entwirft und bedruckt und im Großhandel verkauft. Der Großhändler verkauft es dann landesweit an Einzelhandelsgeschäfte zum Verkauf in einzelnen Rollen. Schließlich kauft es ein Verbraucher.

Jede dieser Eigentumsübertragungen ist eine steuerpflichtige Transaktion und jede Transaktion beinhaltet eine Umsatzsteuer. Die Gesamtkosten der Transaktion basieren auf den kumulierten Geschäftskosten, einschließlich der Summe aller Steuern, die für jede vorherige Transaktion erhoben wurden.

Wie sich Kaskadensteuern zusammensetzen

Wie bereits erwähnt, hat eine Kaskadensteuer einen Aufzinsungseffekt, der höhere Steuereinnahmen schafft als eine einstufige Steuer. Dies ist die gleiche mathematische Aufzinsung,. die wir beim Investieren sehen, aber diese Art schadet dem Verbraucher am Ende tatsächlich.

Nehmen wir zum Beispiel an, eine Regierung erhebt eine Kaskadensteuer von 2 % auf alle produzierten und vertriebenen Waren. Ein Unternehmen verkauft eine Steinplatte für 1.000 $ zu einem Preis von 1.020 $ (1.000 $ + 2 %) inklusive Steuern an einen Künstler. Der Künstler schafft eine Skulptur. Er hofft, beim Verkauf an einen Kunsthändler einen Gewinn von 2.000 Dollar zu erzielen. Das bedeutet, dass der Kunsthändler 3.020 US-Dollar plus Umsatzsteuer zahlt, was die Kosten auf 3.080 US-Dollar (3.020 US-Dollar + 2 % Steuer) erhöht. Der Kunsthändler möchte 5.000 Dollar für die Skulptur verdienen, also beläuft sich der Preis in der Kunstgalerie auf 8.080 Dollar plus Umsatzsteuer, also insgesamt 8.242 Dollar.

Insgesamt hat die Regierung Steuern in Höhe von 20 $ + 60 $ + 162 $ = 242 $ erhoben, was tatsächlich einem effektiven Steuersatz von 242 $/8.000 $ oder 3,025 % entspricht.

Alternativen zu einer Kaskadensteuer

Die wichtigste Alternative zu einer Kaskadensteuer ist eine einstufige Steuer wie die Mehrwertsteuer (MwSt.), auch Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) genannt. Dies ist eine Steuer, die nur auf den Wert erhoben wird, den der letzte Verkäufer dem Produkt hinzugefügt hat. Die Steuer basiert also nicht auf dem gesamten Wert des Produkts, sondern auf dem Wert, der ihm durch das letzte Unternehmen in der Kette hinzugefügt wurde.

Das Nettoergebnis einer Mehrwertsteuer ist eine niedrigere Gesamtbesteuerung als vergleichbare Sätze, die in einem Kaskadensystem erhoben werden. Eine Mehrwertsteuer erhöht nicht die Kosten für Fertigwaren.

Etwa 160 Länder verwenden ein Mehrwertsteuersystem. Vor allem Mitgliedsstaaten der Europäischen Union erheben eine Mehrwertsteuer. Ab 2021 betrug diese Steuer mindestens 15 %, wobei die Mitgliedsstaaten sie erhöhen durften .

Gegner der Mehrwertsteuer argumentieren, dass es sich um eine regressive Steuer handelt, die die einkommensschwächere Bevölkerung stark belastet. Einige Länder haben versucht, dieser Kritik entgegenzuwirken, indem sie den Kauf von Waren, die als wesentlich erachtet werden, wie z. B. Einkäufe in Lebensmittelgeschäften und Apotheken, ausnehmen.

Wie eine GST-Steuer funktioniert

Wenn ein Land statt einer Mehrwertsteuer eine GST-Steuer erhebt, fasst es mehrere Steuern zu einer einzigen Steuer zusammen. Dazu können zentrale Steuern wie Umsatzsteuer,. Verbrauchssteuer und Dienstleistungssteuer sowie bundesstaatliche Steuern wie Vergnügungssteuer, Eintrittssteuer, Übertragungssteuer und Luxussteuer gehören. Diese werden zu einer einzigen Steuer.

Wenn also ein Produkt verkauft wird, kann jeder Verkäufer in der Lieferkette die gezahlte Steuer von der erhobenen Steuer abziehen und an die Regierung abführen. Egal wie oft das Produkt den Besitzer wechselt, der Endverbraucher zahlt den vollen Steuersatz, aber nicht ein Vielfaches davon. Kanada hat GST-Steuern und Mexiko hat Mehrwertsteuersteuern .

Steuermethoden in den Vereinigten Staaten

Die Vereinigten Staaten haben keine Bundesumsatzsteuer. Die Umsatzsteuern werden von den Bundesstaaten zu individuell festgelegten Sätzen erhoben. Sie können auch von Städten auferlegt werden, die auf einige oder alle gekauften Waren 1 % oder 2 % zusätzlich zum staatlichen Satz erheben können.

Ein Käufer in Delaware zahlt keine Steuern auf eine kalifornische Avocado, aber die Avocado wurde möglicherweise wiederholt auf ihrem Weg von der Farm zum Großhändler zum Supermarkt besteuert.

Auch die Landesgesetze bestimmen die Einzelheiten. Ein Staat kann Umsatzsteuer auf Kleidung erheben, aber nicht auf Lebensmittel, es sei denn, es handelt sich um Süßigkeiten, Kaugummi oder zuckerhaltige Getränke.

Fünf Staaten haben keine Umsatzsteuer. Ab Februar 2021 sind dies Alaska, Oregon, Delaware, Montana und New Hampshire. Die höchste staatliche Umsatzsteuer wurde in Kalifornien mit 7,25 % erhoben, obwohl Indiana, Mississippi, Rhode Island und Tennessee alle mit 7 % dicht dahinter lagen.Wenn lokale Steuern berücksichtigt werden, sind dies die kombinierten Umsatzsteuern in den meisten Bundesstaaten wird höher sein als die staatliche Steuer.

Das Endergebnis ist, dass ein Käufer in Delaware beim Kauf einer kalifornischen Avocado keine Umsatzsteuer zahlt, der Preis der Avocado jedoch möglicherweise wiederholte Umsatzsteuertransaktionen auf ihrem Weg von der Farm zum Großhändler zum Supermarkt widerspiegelt.

Höhepunkte

• Alternativen zu einer Kaskadensteuer sind eine Mehrwertsteuer oder eine Steuer auf Waren und Dienstleistungen.

• Eine Kaskadensteuer wird wiederholt auf jeder Stufe der Reise eines Produkts entlang der Lieferkette erhoben.

• Eine Kaskadensteuer erhöht den Preis eines Produkts aufgrund der Aufzinsungseffekte von Steuern zusätzlich zu Steuern. Dies führt zu einem realen Steuersatz, der höher ist als der offizielle.