Cukai Lata

Apakah itu Cukai Lata?

Cukai lata atau cukai lata merujuk kepada sistem yang mengenakan cukai jualan ke atas produk pada setiap peringkat berturut-turut dalam rantaian bekalan daripada bahan mentah kepada pembelian pengguna. Setiap pembeli dalam rantaian bekalan membayar harga berdasarkan kosnya, termasuk cukai atau cukai terdahulu yang telah dikenakan.

Memahami Cukai Lata

Cukai lata pada asasnya adalah cukai di atas cukai. Terdapat kesan pengkompaunan kepada cukai lata, dengan produk yang mempunyai pelbagai peringkat pengeluaran menanggung lebih banyak cukai apabila ia bergerak sepanjang rantaian bekalan kepada pengguna akhir. Ini menyebabkan cukai jualan sebenar lebih tinggi daripada kadar cukai jualan rasmi.

Secara keseluruhan, negara yang mempunyai cukai lata mungkin bergelut untuk kekal berdaya saing di pasaran asing. Ini kerana sistem cukai sebegini mengakibatkan harga inflasi berbanding dengan pesaing antarabangsa.

Contoh Cara Cukai Lata Berfungsi

Sebagai contoh, pertimbangkan perniagaan bungkus hadiah. Ia bermula dengan pokok, yang ditebang dan dijual kepada kilang kertas. Kilang menggiling kayu, meratakannya, mengeringkannya, dan memotongnya menjadi kepingan dan gulung. Gulungan ini dibeli oleh syarikat yang mereka bentuk dan mencetak kertas mewah dalam kelompok besar dan menjualnya secara borong. Pemborong kemudian menjualnya ke kedai runcit di seluruh negara untuk dijual dalam gulungan individu. Akhirnya, pengguna membelinya.

Setiap satu daripada pemindahan pemilikan tersebut adalah transaksi bercukai dan setiap transaksi termasuk cukai jualan. Jumlah kos transaksi adalah berdasarkan kos perniagaan terkumpul, termasuk jumlah semua cukai yang dikenakan untuk setiap transaksi sebelumnya.

Bagaimana Cukai Lata Dikompaun

Seperti yang dinyatakan, cukai lata mempunyai kesan pengkompaunan yang menghasilkan hasil cukai yang lebih tinggi daripada cukai satu peringkat. Ini adalah pengkompaunan matematik yang sama yang kita lihat dalam pelaburan, tetapi jenis ini sebenarnya membahayakan pengguna pada akhirnya.

Sebagai contoh, katakan kerajaan mengenakan cukai lata 2% ke atas semua barangan yang dikeluarkan dan diedarkan. Sebuah syarikat menjual kepingan batu dengan harga $1,000 untuk harga termasuk cukai sebanyak $1,020 ($1000 + 2%) kepada seorang artis. Artis mencipta arca. Dia berharap untuk membuat keuntungan $2,000 daripada penjualannya kepada peniaga seni. Ini bermakna peniaga seni akan membayar $3,020 ditambah cukai jualan, menjadikan kosnya kepada $3,080 ($3020 + cukai 2%). Peniaga seni ingin membuat $5,000 untuk arca itu, jadi harga di galeri seni mencecah $8,080 ditambah cukai jualan, dengan jumlah besar $8,242.

Secara ringkasnya, kerajaan telah mengutip cukai sebanyak $20 + $60 + $162 = $242, yang sebenarnya merupakan kadar cukai berkesan sebanyak $242/$8,000 atau 3.025%.

Alternatif kepada Cukai Lata

Alternatif utama kepada cukai lata ialah cukai satu peringkat seperti cukai nilai tambah (VAT), juga dipanggil cukai barang dan perkhidmatan (GST). Ini ialah cukai yang dikenakan hanya pada nilai yang telah ditambahkan oleh penjual terbarunya pada produk. Oleh itu, cukai tidak berdasarkan keseluruhan nilai produk tetapi pada nilai yang telah ditambah kepadanya oleh perniagaan terkini dalam rantaian.

Hasil bersih cukai VAT adalah cukai keseluruhan yang lebih rendah daripada kadar setanding yang dikenakan dalam sistem lata. Cukai VAT tidak menaikkan kos barang siap.

Kira-kira 160 negara menggunakan sistem cukai nilai tambah. Paling ketara, negara anggota Kesatuan Eropah mengenakan cukai VAT. Sehingga 2021, cukai itu adalah sekurang-kurangnya 15%, dengan negara anggota dibenarkan menambahnya .

Penentang cukai VAT berhujah bahawa ia adalah cukai regresif yang meletakkan beban berat kepada penduduk berpendapatan rendah. Sesetengah negara telah cuba menangani kritikan ini dengan mengecualikan pembelian barangan yang dianggap penting, seperti pembelian kedai runcit dan farmasi.

Bagaimana Cukai GST Berfungsi

Apabila sesebuah negara mengenakan cukai GST dan bukannya cukai nilai tambah, negara itu menggabungkan beberapa cukai menjadi satu cukai tunggal. Ini mungkin termasuk cukai pusat seperti cukai jualan,. cukai duti eksais dan cukai perkhidmatan, serta cukai peringkat negeri seperti cukai hiburan, cukai kemasukan, cukai pindahan dan cukai mewah. Ini menjadi satu cukai tunggal.

Jadi, apabila sesuatu produk dijual, setiap vendor dalam rantaian bekalan boleh memotong cukai yang dibayar daripada cukai yang dikutip dan menyerahkannya kepada kerajaan. Tidak kira berapa kali produk bertukar tangan, pengguna akhir membayar kadar cukai penuh tetapi bukan berganda. Kanada mempunyai cukai GST dan Mexico mempunyai cukai VAT .

Kaedah Cukai di Amerika Syarikat

Amerika Syarikat tidak mempunyai cukai jualan persekutuan. Cukai jualan dikenakan oleh negeri, pada kadar yang ditetapkan secara individu. Ia juga mungkin dikenakan oleh bandar, yang mungkin mengutip 1% atau 2% di atas kadar negeri untuk beberapa atau semua barangan yang dibeli.

Seorang pembeli di Delaware tidak akan membayar cukai ke atas avokado California, tetapi avokado itu mungkin telah dikenakan cukai berulang kali semasa perjalanannya dari ladang ke pemborong ke pasar raya.

Undang-undang negeri juga menentukan butirannya. Sebuah negeri boleh mengutip cukai jualan ke atas pakaian tetapi bukan ke atas makanan melainkan gula-gula, gula-gula getah atau minuman manis.

Lima negeri tidak mempunyai cukai jualan. Mulai Februari 2021 mereka ialah Alaska, Oregon, Delaware, Montana dan New Hampshire. Cukai jualan negeri tertinggi dikenakan di California, pada 7.25%, walaupun Indiana, Mississippi, Rhode Island dan Tennessee semuanya hampir ketinggalan dengan kadar 7%.Apabila cukai tempatan diambil kira, gabungan cukai jualan di kebanyakan negeri akan lebih tinggi daripada cukai peringkat negeri.

Hasil akhirnya ialah pembeli di Delaware tidak akan membayar cukai jualan apabila membeli avokado California, tetapi harga avokado itu mungkin mencerminkan urus niaga cukai jualan berulang semasa perjalanannya dari ladang ke pemborong ke pasar raya.

Sorotan

Alternatif kepada cukai lata termasuk cukai nilai tambah atau cukai barang dan perkhidmatan.
Cukai bertingkat dikenakan berulang kali pada setiap peringkat perjalanan produk sepanjang rantaian bekalan.
Cukai lata menaikkan harga produk disebabkan oleh kesan pengkompaunan cukai di atas cukai. Ini menghasilkan kadar cukai sebenar yang lebih tinggi daripada yang rasmi.