Kaskadeskatt
Hva er en kaskadeskatt?
En kaskadeavgift eller kaskadeavgift refererer til et system som pÄlegger omsetningsavgifter pÄ produkter pÄ hvert trinn i forsyningskjeden fra rÄvare til forbrukerkjÞp. Hver kjÞper i forsyningskjeden betaler en pris basert pÄ kostnadene, inkludert den tidligere avgiften eller avgiftene som har blitt belastet.
ForstÄ kaskadeskatten
En kaskadeskatt er i utgangspunktet en skatt pÄ toppen av en skatt. Det er en sammensatt effekt av en kaskadeavgift, med produkter som har flere produksjonsstadier som pÄdrar seg mer og mer skatt etter hvert som den beveger seg langs forsyningskjeden til sluttbrukeren. Dette resulterer i en reell merverdiavgift hÞyere enn den offisielle omsetningsavgiftssatsen.
Samlet sett kan land med kaskadeskatter slite med Ä holde seg konkurransedyktige pÄ utenlandske markeder. Dette er fordi et slikt skattesystem gir inflasjonspriser sammenlignet med internasjonale konkurrenter.
Eksempel pÄ hvordan en kaskadeskatt fungerer
Tenk for eksempel pÄ gavepapirbransjen. Det starter med et tre, som hugges ned og selges til en papirfabrikk. Fabrikken trer opp treverket, flater det ut, tÞrker det og kutter det til ark og ruller. Disse rullene kjÞpes av et firma som designer og trykker fancy papir i store partier og selger dem i engros. Grossisten selger den deretter til butikker over hele landet for salg i individuelle ruller. Til slutt kjÞper en forbruker den.
Hver av disse overfÞringene av eierskap er en skattepliktig transaksjon, og hver transaksjon inkluderer en omsetningsavgift. Den totale kostnaden for transaksjonen er basert pÄ de akkumulerte forretningskostnadene, inkludert summen av alle avgifter belastet for hver tidligere transaksjon.
Hvordan Cascade Taxes Compound
En kaskadeskatt har som nevnt en sammensetningseffekt som skaper hĂžyere skatteinntekter enn en entrinnsskatt. Dette er den samme matematiske sammensetningen som vi ser i investeringer, men denne typen skader faktisk forbrukeren til slutt.
La oss for eksempel si at en regjering pÄlegger en kaskadeskatt pÄ 2 % pÄ alle varer som produseres og distribueres. Et selskap selger en steinplate for $1000 for en pris inklusive skatt pÄ $1020 ($1000 + 2%) til en kunstner. Kunstneren lager en skulptur. Han hÄper Ä tjene 2000 dollar pÄ salget til en kunsthandler. Det betyr at kunsthandleren vil betale $3020 pluss merverdiavgift, noe som bringer kostnaden til $3080 ($3020 + 2% skatt). Kunsthandleren Þnsker Ä tjene 5000 dollar for skulpturen, sÄ prisen i kunstgalleriet kommer til 8080 dollar pluss omsetningsavgift, for en totalsum pÄ 8242 dollar.
I sum har myndighetene samlet inn skatter pÄ $20 + $60 + $162 = $242, som faktisk er en effektiv skattesats pÄ $242/$8000 eller 3,025%.
Alternativer til en kaskadeskatt
Hovedalternativet til en kaskadeavgift er en entrinnsavgift som for eksempel merverdiavgift (MVA), ogsÄ kalt en vare- og tjenesteavgift (GST). Dette er en avgift som kun pÄlegges verdien som den siste selgeren har tilfÞrt produktet. Avgiften er altsÄ ikke basert pÄ hele verdien av produktet, men pÄ verdien som er tilfÞrt den av den siste virksomheten i kjeden.
Nettoresultatet av en merverdiavgiftsavgift er lavere samlet beskatning enn sammenlignbare satser i et kaskadesystem. En momsavgift Ăžker ikke kostnaden for ferdigvarer.
Omtrent 160 land bruker et merverdiavgiftssystem. Mest bemerkelsesverdig belaster medlemslandene i EU en momsavgift. Fra 2021 var denne skatten minimum 15 %, med medlemsnasjoner tillatt Ă„ legge til den .
Motstandere av momsavgiften hevder at det er en regressiv skatt som legger en hard belastning pÄ befolkningen med lavere inntekt. Noen nasjoner har forsÞkt Ä mÞte denne kritikken ved Ä unnta kjÞp av varer som anses som essensielle, for eksempel kjÞp av dagligvarebutikker og apotek.
Hvordan en GST-avgift fungerer
NÄr et land pÄlegger en GST-skatt i stedet for en merverdiavgift, slÄr det sammen flere skatter til én enkelt skatt. Disse kan inkludere sentrale skatter som omsetningsavgift,. sÊravgifter og serviceavgifter, samt avgifter pÄ statlig nivÄ som underholdningsskatt, inngangsskatt, overfÞringsskatt og luksusskatt. Disse blir én enkelt skatt.
SÄ nÄr et produkt selges, kan hver leverandÞr i forsyningskjeden trekke fra skatten som er betalt fra innkrevd skatt og overfÞre den til myndighetene. Uansett hvor mange ganger produktet skifter eier, betaler sluttforbrukeren hele avgiftssatsen, men ikke en multiplum av den. Canada har GST-avgifter og Mexico har MVA - avgifter
Skattemetoder i USA
USA har ingen fÞderal omsetningsavgift. Omsetningsavgifter pÄlegges av statene, til satser de setter individuelt. De kan ogsÄ bli pÄlagt av byer, som kan samle inn 1% eller 2% pÄ toppen av statens sats pÄ noen eller alle varer som er kjÞpt.
En shopper i Delaware betaler ikke skatt pÄ en California-avokado, men avokadoen kan ha blitt beskattet gjentatte ganger under reisen fra gÄrd til grossist til supermarked.
Statlige lover bestemmer ogsÄ detaljene. En stat kan kreve omsetningsavgift pÄ klÊr, men ikke pÄ mat med mindre det er godteri, tyggegummi eller sukkerholdige drikker.
Fem stater har ingen omsetningsavgift. Fra februar 2021 er de Alaska, Oregon, Delaware, Montana og New Hampshire. Den hÞyeste statlige omsetningsavgiften ble belastet i California, pÄ 7,25 %, selv om Indiana, Mississippi, Rhode Island og Tennessee alle var like etter med 7 %-satser . vil vÊre hÞyere enn skatten pÄ statlig nivÄ.
Sluttresultatet er at en shopper i Delaware ikke betaler omsetningsavgift ved kjÞp av en California-avokado, men at avokadoprisen kan gjenspeile gjentatte momstransaksjoner under reisen fra gÄrd til grossist til supermarked.
HĂžydepunkter
â Alternativer til en kaskadeavgift inkluderer en merverdiavgift eller avgift for varer og tjenester.
â En kaskadeavgift pĂ„legges gjentatte ganger pĂ„ hvert trinn av et produkts reise langs forsyningskjeden.
- En kaskadeavgift blÄser opp prisen pÄ et produkt pÄ grunn av de sammensatte effektene av skatter pÄ toppen av skatter. Dette resulterer i en reell skattesats som er hÞyere enn den offisielle.
