ضريبة التتالي
ما هي ضريبة التتالي؟
أو الضريبة المتتالية إلى نظام يفرض ضرائب مبيعات على المنتجات في كل مرحلة متتالية في سلسلة التوريد من المواد الخام إلى شراء المستهلك. يدفع كل مشترٍ في سلسلة التوريد سعرًا بناءً على تكلفته ، بما في ذلك الضريبة أو الضرائب السابقة التي تم تحصيلها.
فهم ضريبة التتالي
الضريبة المتتالية هي في الأساس ضريبة فوق الضريبة. هناك تأثير مضاعف للضريبة المتتالية ، حيث تتكبد المنتجات التي لها مراحل إنتاج متعددة المزيد والمزيد من الضرائب أثناء انتقالها على طول سلسلة التوريد إلى المستخدم النهائي. ينتج عن هذا ضريبة مبيعات حقيقية أعلى من معدل ضريبة المبيعات الرسمية.
بشكل عام ، قد تكافح البلدان التي تفرض ضرائب متتالية للبقاء قادرة على المنافسة في الأسواق الخارجية. وذلك لأن مثل هذا النظام الضريبي ينتج عنه أسعار تضخمية مقارنة بأسعار المنافسين الدوليين.
مثال على كيفية عمل ضريبة التتالي
على سبيل المثال ، ضع في اعتبارك أعمال تغليف الهدايا. يبدأ بشجرة يتم قطعها وبيعها لمصنع ورق. يقوم المصنع بسحب الخشب وتسويته وتجفيفه وتقطيعه إلى صفائح ولفائف. يتم شراء هذه الرولات من قبل شركة تقوم بتصميم وطباعة ورق فاخر على دفعات كبيرة وبيعها بالجملة. ثم يبيعها تاجر الجملة إلى متاجر البيع بالتجزئة في جميع أنحاء البلاد للبيع على شكل لفائف فردية. أخيرًا ، يشتريه المستهلك.
كل نقل ملكية هو معاملة خاضعة للضريبة وتشتمل كل معاملة على ضريبة مبيعات. تعتمد التكلفة الإجمالية للمعاملة على تكاليف الأعمال التراكمية ، بما في ذلك مجموع جميع الضرائب المفروضة على كل معاملة سابقة.
كيف تتالي ضرائب كمبوند
كما ذكرنا سابقًا ، فإن للضريبة المتتالية تأثيرًا مركبًا ينتج عنه إيرادات ضريبية أعلى من ضريبة المرحلة الواحدة. هذا هو نفس المركب الرياضي الذي نراه في الاستثمار ، لكن هذا النوع يضر المستهلك في النهاية.
على سبيل المثال ، لنفترض أن الحكومة تفرض ضريبة تسلسلية بنسبة 2٪ على جميع السلع المنتجة والموزعة. تبيع إحدى الشركات لوحًا من الحجر مقابل 1000 دولار مقابل سعر شامل للضرائب قدره 1020 دولارًا (1000 دولارًا + 2 ٪) لفنان. الفنان يصنع منحوتة. يأمل في تحقيق ربح بقيمة 2000 دولار من بيعها لتاجر أعمال فنية. هذا يعني أن تاجر الأعمال الفنية سيدفع 3،020 دولارًا أمريكيًا بالإضافة إلى ضريبة المبيعات ، وبذلك تصل التكلفة إلى 3،080 دولارًا (3020 دولارًا + ضريبة 2 ٪). يريد تاجر الأعمال الفنية جني 5000 دولار مقابل التمثال ، وبالتالي فإن السعر في المعرض الفني يصل إلى 8080 دولارًا بالإضافة إلى ضريبة المبيعات ، بإجمالي إجمالي يبلغ 8242 دولارًا.
باختصار ، جمعت الحكومة ضرائب قدرها 20 دولارًا أمريكيًا + 60 دولارًا أمريكيًا + 162 دولارًا أمريكيًا = 242 دولارًا أمريكيًا ، وهو في الواقع معدل ضرائب فعلي قدره 242 دولارًا أمريكيًا / 8000 دولار أمريكي أو 3.025 بالمائة.
بدائل ضريبة التتالي
البديل الرئيسي للضريبة المتتالية هو ضريبة المرحلة الواحدة مثل ضريبة القيمة المضافة (VAT) ، والتي تسمى أيضًا ضريبة السلع والخدمات (GST). هذه ضريبة يتم فرضها فقط على القيمة التي أضافها آخر بائع لها إلى المنتج. وبالتالي ، فإن الضريبة لا تستند إلى القيمة الكاملة للمنتج ولكن على القيمة التي تمت إضافتها إليها من خلال أحدث الأعمال في السلسلة.
النتيجة الصافية لضريبة القيمة المضافة هي ضرائب عامة أقل من المعدلات المقارنة المفروضة في نظام متتالي. لا تؤدي ضريبة القيمة المضافة إلى تضخيم تكلفة السلع التامة الصنع.
تستخدم حوالي 160 دولة نظام ضريبة القيمة المضافة. وعلى وجه الخصوص ، تفرض الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ضريبة القيمة المضافة. اعتبارًا من عام 2021 ، كانت تلك الضريبة بحد أدنى 15٪ ، مع السماح للدول الأعضاء بالإضافة إليها .
يجادل معارضو ضريبة القيمة المضافة بأنها ضريبة تنازلية تضع عبئًا ثقيلًا على السكان ذوي الدخل المنخفض. حاولت بعض الدول معالجة هذا النقد من خلال إعفاء مشتريات السلع التي تعتبر ضرورية ، مثل مشتريات البقالة والصيدليات.
كيف تعمل ضريبة GST
عندما يفرض بلد ما ضريبة السلع والخدمات بدلاً من ضريبة القيمة المضافة ، فإنه يدمج العديد من الضرائب في ضريبة واحدة. قد تشمل هذه الضرائب المركزية مثل ضريبة المبيعات ، وضريبة الرسوم الانتقائية ، وضريبة الخدمة ، وكذلك الضرائب على مستوى الولاية مثل ضريبة الترفيه ، وضريبة الدخول ، وضريبة التحويل ، وضريبة الرفاهية. تصبح هذه ضريبة واحدة.
لذلك ، عندما يتم بيع منتج ، يكون كل بائع في سلسلة التوريد قادرًا على خصم الضريبة المدفوعة من الضرائب المحصلة وتحويلها إلى الحكومة. بغض النظر عن عدد المرات التي يتغير فيها المنتج ، يدفع المستهلك النهائي معدل الضريبة الكامل ولكن ليس مضاعفًا له. كندا لديها ضرائب ضريبة السلع والخدمات والمكسيك لديها ضرائب ضريبة القيمة المضافة .
طرق الضرائب في الولايات المتحدة
الولايات المتحدة ليس لديها ضريبة مبيعات فيدرالية. تفرض الولايات ضرائب المبيعات بالمعدلات التي تحددها بشكل فردي. قد يتم فرضها أيضًا من قبل المدن ، والتي قد تجمع 1٪ أو 2٪ علاوة على سعر الولاية على بعض أو كل السلع المشتراة.
لن يدفع المتسوق في ولاية ديلاوير ضريبة على أفوكادو كاليفورنيا ، ولكن ربما تم فرض ضرائب على الأفوكادو مرارًا وتكرارًا أثناء رحلته من المزرعة إلى تاجر الجملة إلى السوبر ماركت.
تحدد قوانين الولاية أيضًا التفاصيل. قد تجمع الولاية ضريبة مبيعات على الملابس ولكن ليس على الطعام ما لم تكن حلوى أو علكة أو مشروبات سكرية.
خمس ولايات ليس لديها ضريبة مبيعات. اعتبارًا من فبراير 2021 ، هم ألاسكا وأوريجون وديلاوير ومونتانا ونيوهامبشاير. تم فرض أعلى ضريبة مبيعات في الولاية في كاليفورنيا ، بنسبة 7.25٪ ، على الرغم من أن إنديانا وميسيسيبي ورود آيلاند وتينيسي كانت جميعها متقاربة بنسبة 7٪. وعندما تؤخذ الضرائب المحلية في الاعتبار ، فإن ضرائب المبيعات المجمعة في معظم الولايات ستكون أعلى من الضريبة على مستوى الولاية.
والنتيجة النهائية هي أن المتسوق في ولاية ديلاوير لن يدفع أي ضريبة مبيعات عند شراء أفوكادو كاليفورنيا ، ولكن سعر الأفوكادو هذا قد يعكس معاملات ضريبة المبيعات المتكررة خلال رحلته من المزرعة إلى تاجر الجملة إلى السوبر ماركت.
يسلط الضوء
تشمل بدائل الضريبة المتتالية ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات.
يتم فرض ضريبة متتالية بشكل متكرر في كل مرحلة من مراحل رحلة المنتج على طول سلسلة التوريد.
تضخم الضريبة المتتالية سعر المنتج بسبب الآثار المتراكمة للضرائب على الضرائب. ينتج عن هذا معدل ضريبة حقيقي أعلى من المعدل الرسمي.
