Tassa a cascata
Che cos'è una tassa a cascata?
Una tassa a cascata o tassa a cascata si riferisce a un sistema che impone tasse di vendita sui prodotti in ogni fase successiva della catena di approvvigionamento dalla materia prima all'acquisto da parte del consumatore. Ogni acquirente nella catena di approvvigionamento paga un prezzo in base al suo costo, inclusa la tassa o le tasse precedenti che sono state addebitate.
Capire la tassa a cascata
Una tassa a cascata è fondamentalmente una tassa in aggiunta a una tassa. C'è un effetto combinatorio in una tassa a cascata, con prodotti che hanno più fasi di produzione che sono soggetti a tasse sempre maggiori mentre si spostano lungo la catena di approvvigionamento fino all'utente finale. Ciò si traduce in un'imposta sulle vendite reale superiore all'aliquota dell'imposta sulle vendite ufficiale.
Nel complesso, i paesi con tasse a cascata potrebbero avere difficoltà a rimanere competitivi sui mercati esteri. Questo perché un tale sistema fiscale si traduce in prezzi inflazionistici rispetto a quelli dei concorrenti internazionali.
Esempio di come funziona una tassa a cascata
Ad esempio, considera il business delle confezioni regalo. Inizia con un albero, che viene tagliato e venduto a una cartiera. La fabbrica spappola il legno, lo appiattisce, lo asciuga e lo taglia in fogli e rotoli. Questi rotoli vengono acquistati da un'azienda che progetta e stampa carta fantasia in grandi lotti e li vende all'ingrosso. Il grossista poi lo vende ai negozi al dettaglio a livello nazionale per la vendita in rotoli individuali. Alla fine, un consumatore lo acquista.
Ognuno di questi trasferimenti di proprietà è una transazione imponibile e ogni transazione include un'imposta sulle vendite. Il costo totale della transazione si basa sui costi aziendali cumulativi, inclusa la somma di tutte le tasse addebitate per ciascuna transazione precedente.
Come si compongono le tasse a cascata
Come accennato, una tassa a cascata ha un effetto composto che crea entrate fiscali più elevate rispetto a una tassa a stadio singolo. Questa è la stessa composizione matematica che vediamo negli investimenti, ma alla fine questo tipo danneggia effettivamente il consumatore.
Ad esempio, supponiamo che un governo applichi una tassa a cascata del 2% su tutti i beni prodotti e distribuiti. Un'azienda vende una lastra di pietra per $ 1.000 a un prezzo IVA inclusa di $ 1.020 ($ 1000 + 2%) a un artista. L'artista crea una scultura. Spera di ottenere un profitto di $ 2.000 dalla sua vendita a un mercante d'arte. Ciò significa che il mercante d'arte pagherà $ 3.020 più l'imposta sulle vendite, portando il costo a $ 3.080 ($ 3020 + 2% di tasse). Il mercante d'arte vuole guadagnare $ 5.000 per la scultura, quindi il prezzo nella galleria d'arte arriva a $ 8.080 più l'imposta sulle vendite, per un totale di $ 8.242.
In sintesi, il governo ha raccolto tasse di $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, che in realtà è un'aliquota fiscale effettiva di $ 242 / $ 8.000 o 3,025%.
Alternative a una tassa a cascata
L'alternativa principale a un'imposta a cascata è un'imposta in un'unica fase come l'imposta sul valore aggiunto (IVA), chiamata anche imposta su beni e servizi (GST). Questa è una tassa che viene riscossa solo sul valore che il suo ultimo venditore ha aggiunto al prodotto. Pertanto, l'imposta non si basa sull'intero valore del prodotto, ma sul valore che gli è stato aggiunto dall'ultima attività della catena.
Il risultato netto di un'imposta IVA è una tassazione complessiva inferiore rispetto ad aliquote comparabili applicate in un sistema a cascata. Una tassa IVA non gonfia il costo dei prodotti finiti.
Circa 160 paesi utilizzano un sistema di imposta sul valore aggiunto. In particolare, i paesi membri dell'Unione Europea applicano un'imposta IVA. A partire dal 2021, tale tassa era un minimo del 15%, con gli Stati membri autorizzati ad aggiungerla .
Gli oppositori dell'IVA sostengono che si tratta di un'imposta regressiva che pone un duro onere sulla popolazione a basso reddito. Alcune nazioni hanno tentato di affrontare questa critica esentando gli acquisti di beni ritenuti essenziali, come gli acquisti in drogheria e farmacia.
Come funziona una tassa GST
Quando un paese impone un'imposta GST anziché un'imposta sul valore aggiunto, unisce diverse imposte in un'unica imposta. Questi possono includere tasse centrali come l' imposta sulle vendite,. l' accisa e l'imposta sui servizi, nonché tasse a livello statale come l'imposta sugli spettacoli, l'imposta d'ingresso, l'imposta sul trasferimento e l'imposta sul lusso. Questi diventano un'unica tassa.
Quindi, quando un prodotto viene venduto, ogni venditore nella catena di approvvigionamento è in grado di detrarre l'imposta pagata dall'imposta riscossa e versarla al governo. Non importa quante volte il prodotto passa di mano, il consumatore finale paga l'intera aliquota fiscale ma non un multiplo di essa. Il Canada ha le tasse GST e il Messico ha le tasse IVA .
Metodi fiscali negli Stati Uniti
Gli Stati Uniti non hanno alcuna imposta federale sulle vendite. Le tasse sulle vendite sono imposte dagli stati, ad aliquote stabilite individualmente. Possono anche essere imposti dalle città, che possono riscuotere l'1% o il 2% in più rispetto alla tariffa statale su alcuni o tutti i beni acquistati.
Un acquirente del Delaware non pagherà le tasse su un avocado della California, ma l'avocado potrebbe essere stato tassato ripetutamente durante il suo viaggio dalla fattoria al grossista al supermercato.
Anche le leggi statali determinano i dettagli. Uno stato può riscuotere l'imposta sulle vendite sull'abbigliamento ma non sul cibo a meno che non si tratti di caramelle, gomme da masticare o bevande zuccherate.
Cinque stati non hanno alcuna imposta sulle vendite. A partire da febbraio 2021 sono Alaska, Oregon, Delaware, Montana e New Hampshire. L'imposta statale più alta sulle vendite è stata addebitata in California, al 7,25%, sebbene Indiana, Mississippi, Rhode Island e Tennessee fossero tutti molto indietro con aliquote del 7%.Quando si prendono in considerazione le tasse locali, le tasse sulle vendite combinate nella maggior parte degli stati sarà superiore alla tassa statale.
Il risultato finale è che un acquirente in Delaware non pagherà alcuna imposta sulle vendite quando acquista un avocado della California, ma il prezzo dell'avocado potrebbe riflettere ripetute transazioni fiscali sulle vendite durante il suo viaggio dalla fattoria al grossista al supermercato.
Mette in risalto
Le alternative a un'imposta a cascata includono un'imposta sul valore aggiunto o un'imposta su beni e servizi.
Una tassa a cascata viene imposta ripetutamente in ogni fase del percorso di un prodotto lungo la catena di approvvigionamento.
Una tassa a cascata gonfia il prezzo di un prodotto a causa degli effetti combinati delle tasse in aggiunta alle tasse. Ciò si traduce in un'aliquota fiscale reale superiore a quella ufficiale.
