Imposto em cascata
O que é um imposto em cascata?
Um imposto em cascata ou imposto em cascata refere-se a um sistema que impõe impostos sobre vendas de produtos em cada estágio sucessivo da cadeia de suprimentos, desde a matéria-prima até a compra do consumidor. Cada comprador na cadeia de suprimentos paga um preço com base em seu custo, incluindo o imposto ou impostos anteriores que foram cobrados.
Entendendo o imposto em cascata
Um imposto em cascata é basicamente um imposto em cima de um imposto. Há um efeito composto para um imposto em cascata, com produtos que têm vários estágios de produção incorrendo cada vez mais em impostos à medida que se movem ao longo da cadeia de suprimentos até o usuário final. Isso resulta em um imposto real sobre vendas maior do que a taxa oficial de imposto sobre vendas.
No geral, os países com impostos em cascata podem ter dificuldades para se manterem competitivos nos mercados estrangeiros. Isso porque tal sistema tributário resulta em preços inflacionários em comparação com os dos concorrentes internacionais.
Exemplo de como funciona um imposto em cascata
Por exemplo, considere o negócio de embrulho de presente. Começa com uma árvore, que é cortada e vendida para uma fábrica de papel. A fábrica despolpa a madeira, alisa, seca e corta em folhas e rolos. Esses rolos são adquiridos por uma empresa que projeta e imprime papéis sofisticados em grandes lotes e os vende no atacado. O atacadista então o vende para lojas de varejo em todo o país para venda em rolos individuais. Finalmente, um consumidor compra.
Cada uma dessas transferências de propriedade é uma transação tributável e cada transação inclui um imposto sobre vendas. O custo total da transação é baseado nos custos comerciais acumulados, incluindo a soma de todos os impostos cobrados para cada transação anterior.
Como os impostos em cascata são compostos
Como mencionado, um imposto em cascata tem um efeito de composição que cria receitas fiscais mais altas do que um imposto de estágio único. Essa é a mesma composição matemática que vemos no investimento, mas esse tipo realmente prejudica o consumidor no final.
Por exemplo, digamos que um governo imponha um imposto em cascata de 2% sobre todos os bens produzidos e distribuídos. Uma empresa vende uma laje de pedra por $ 1.000 por um preço com impostos de $ 1.020 ($ 1.000 + 2%) para um artista. O artista cria uma escultura. Ele espera obter um lucro de US$ 2.000 em sua venda a um negociante de arte. Isso significa que o negociante de arte pagará US$ 3.020 mais imposto sobre vendas, elevando o custo para US$ 3.080 (US$ 3.020 + imposto de 2%). O negociante de arte quer ganhar US$ 5.000 pela escultura, então o preço na galeria de arte chega a US$ 8.080 mais impostos sobre vendas, totalizando US$ 8.242.
Em suma, o governo arrecadou impostos de US$ 20 + US$ 60 + US$ 162 = US$ 242, o que na verdade é uma alíquota efetiva de US$ 242/US$ 8.000 ou 3,025%.
Alternativas a um imposto em cascata
A principal alternativa a um imposto em cascata é um imposto de estágio único, como o imposto sobre valor agregado (IVA), também chamado de imposto sobre bens e serviços (GST). Este é um imposto que incide apenas sobre o valor que seu último vendedor adicionou ao produto. Assim, o imposto não incide sobre o valor total do produto, mas sobre o valor que lhe foi agregado pelo último negócio da cadeia.
O resultado líquido de um imposto de IVA é uma tributação global mais baixa do que taxas comparáveis cobradas em um sistema em cascata. Um imposto de IVA não infla o custo dos produtos acabados.
Cerca de 160 países usam um sistema de imposto de valor agregado. Mais notavelmente, os países membros da União Europeia cobram um imposto de IVA. A partir de 2021, esse imposto era de no mínimo 15%, com os países membros autorizados a adicioná-lo .
Os opositores do imposto IVA argumentam que é um imposto regressivo que coloca um fardo pesado sobre a população de baixa renda. Algumas nações tentaram responder a essa crítica isentando compras de bens considerados essenciais, como compras em supermercados e farmácias.
Como funciona um imposto GST
Quando um país impõe um imposto GST em vez de um imposto sobre valor agregado, ele mescla vários impostos em um único imposto. Isso pode incluir impostos centrais, como imposto sobre vendas,. imposto especial de consumo e imposto sobre serviços, bem como impostos estaduais, como imposto de entretenimento, imposto de entrada, imposto de transferência e imposto de luxo. Estes tornam-se um único imposto.
Assim, quando um produto é vendido, cada fornecedor da cadeia de suprimentos pode deduzir o imposto pago do imposto arrecadado e remetê-lo ao governo. Não importa quantas vezes o produto mude de mãos, o consumidor final paga a alíquota total, mas não um múltiplo dela. O Canadá tem impostos GST e o México tem impostos IVA .
Métodos fiscais nos Estados Unidos
Os Estados Unidos não têm imposto federal sobre vendas. Os impostos sobre vendas são impostos pelos estados, a taxas que eles definem individualmente. Eles também podem ser impostos pelas cidades, que podem cobrar 1% ou 2% sobre a taxa estadual sobre alguns ou todos os bens adquiridos.
Um comprador em Delaware não pagará imposto sobre um abacate da Califórnia, mas o abacate pode ter sido tributado repetidamente durante sua jornada da fazenda ao atacadista e ao supermercado.
As leis estaduais também determinam os detalhes. Um estado pode cobrar impostos sobre vendas de roupas, mas não de alimentos, a menos que sejam doces, chicletes ou bebidas açucaradas.
Cinco estados não têm imposto sobre vendas. Em fevereiro de 2021, eles são Alasca, Oregon, Delaware, Montana e New Hampshire. O maior imposto estadual sobre vendas foi cobrado na Califórnia, com 7,25%, embora Indiana, Mississippi, Rhode Island e Tennessee tenham ficado logo atrás com taxas de 7%. será maior do que o imposto estadual.
O resultado final é que um comprador em Delaware não pagará nenhum imposto sobre vendas ao comprar um abacate da Califórnia, mas o preço desse abacate pode refletir transações repetidas de impostos sobre vendas durante sua jornada da fazenda ao atacadista e ao supermercado.
Destaques
Alternativas a um imposto em cascata incluem um imposto sobre valor agregado ou imposto sobre bens e serviços.
Um imposto em cascata é imposto repetidamente em cada estágio da jornada de um produto ao longo da cadeia de suprimentos.
Um imposto em cascata infla o preço de um produto devido aos efeitos compostos dos impostos sobre os impostos. Isso resulta em uma taxa de imposto real que é maior do que a oficial.
