Kademeli Vergi
Kademeli Vergi nedir?
Kademeli vergi veya kademeli vergi , hammaddeden tüketici satın alımına kadar tedarik zincirindeki birbirini izleyen her aşamada ürünlere satış vergileri uygulayan bir sistemi ifade eder. Tedarik zincirindeki her alıcı, önceki vergi veya alınan vergiler de dahil olmak üzere maliyetine göre bir fiyat öder.
Kademeli Vergiyi Anlama
Kademeli vergi, temel olarak verginin üzerine bir vergidir. Tedarik zinciri boyunca son kullanıcıya doğru ilerlerken, birden fazla üretim aşamasına sahip ürünlerin giderek daha fazla vergiye maruz kalmasıyla, kademeli verginin bileşik bir etkisi vardır. Bu, resmi satış vergisi oranından daha yüksek bir gerçek satış vergisi ile sonuçlanır.
Genel olarak, kademeli vergilere sahip ülkeler dış pazarlarda rekabetçi kalmak için mücadele edebilir. Bunun nedeni, böyle bir vergi sisteminin uluslararası rakiplere kıyasla enflasyonist fiyatlara yol açmasıdır.
Kademeli Verginin Nasıl Çalıştığına İlişkin Örnek
Örneğin, hediye paketi işini düşünün. Kesilip bir kağıt fabrikasına satılan bir ağaçla başlar. Fabrika ahşabı hamur haline getirir, düzleştirir, kurutur ve tabaka ve rulo halinde keser. Bu rulolar, büyük partiler halinde fantezi kağıt tasarlayan ve basan ve bunları toptan satan bir şirket tarafından satın alınır. Toptancı daha sonra tek tek rulolar halinde satılmak üzere ülke çapındaki perakende mağazalarına satar. Sonunda, bir tüketici satın alır.
Bu mülkiyet devirlerinin her biri vergiye tabi bir işlemdir ve her işlem bir satış vergisi içerir. İşlemin toplam maliyeti, önceki her işlem için alınan tüm vergilerin toplamı dahil olmak üzere kümülatif işletme maliyetlerini temel alır.
Kademeli Vergiler Nasıl Birleşir?
Daha önce de belirtildiği gibi, kademeli vergi, tek aşamalı vergiden daha yüksek vergi gelirleri yaratan bileşik bir etkiye sahiptir. Bu, yatırımda gördüğümüz matematiksel bileşimin aynısıdır, ancak bu tür aslında sonunda tüketiciye zarar verir.
Örneğin, bir hükümetin üretilen ve dağıtılan tüm mallara %2 kademeli vergi uyguladığını varsayalım. Bir şirket, bir sanatçıya 1.020 $ (1000 $ + %2) vergi dahil bir fiyatla 1.000 $ karşılığında bir taş levha satıyor. Sanatçı bir heykel yapar. Bir sanat satıcısına satışından 2.000 $ kar elde etmeyi umuyor. Bu, sanat eseri satıcısının 3.020 dolar artı satış vergisi ödeyeceği ve maliyeti 3.080 dolara (3020 dolar + %2 vergi) getireceği anlamına gelir. Sanat satıcısı heykel için 5.000 dolar kazanmak istiyor, bu nedenle sanat galerisindeki fiyat 8.080 dolar artı satış vergisi, toplamda 8.242 dolar.
Özetle, hükümet 20 $ + 60 $ + 162 $ = 242 $ vergi topladı; bu aslında etkin vergi oranı 242/8,000 $ veya %3.025'tir.
Kademeli Vergiye Alternatifler
Kademeli vergiye ana alternatif, mal ve hizmet vergisi (GST) olarak da adlandırılan katma değer vergisi (KDV) gibi tek aşamalı bir vergidir. Bu, yalnızca en son satıcısının ürüne kattığı değer üzerinden alınan bir vergidir. Bu nedenle vergi, ürünün tüm değerine değil, zincirdeki en son işletme tarafından ona eklenen değere dayanmaktadır.
KDV vergisinin net sonucu, kademeli bir sistemde uygulanan karşılaştırılabilir oranlardan daha düşük genel vergilendirmedir. KDV vergisi, bitmiş ürünlerin maliyetini artırmaz.
Yaklaşık 160 ülke katma değer vergisi sistemi kullanmaktadır. En önemlisi, Avrupa Birliği üye ülkeleri KDV vergisi almaktadır. 2021 itibariyle, bu vergi minimum %15 idi ve üye ülkelerin buna ekleme yapmasına izin verildi .
KDV vergisine karşı çıkanlar, bunun düşük gelirli nüfusa ağır bir yük getiren gerileyen bir vergi olduğunu savunuyorlar. Bazı ülkeler, bakkal ve eczane alımları gibi gerekli görülen mal alımlarını muaf tutarak bu eleştiriyi ele almaya çalıştı.
GST Vergisi Nasıl Çalışır?
Bir ülke katma değer vergisi yerine GST vergisi uyguladığında, birkaç vergiyi tek bir vergide birleştirir. Bunlar, satış vergisi,. özel tüketim vergisi ve hizmet vergisi gibi merkezi vergilerin yanı sıra eğlence vergisi, giriş vergisi, transfer vergisi ve lüks vergisi gibi eyalet düzeyindeki vergileri içerebilir. Bunlar tek bir vergi haline gelir.
Böylece, bir ürün satıldığında, tedarik zincirindeki her satıcı, ödediği vergiyi toplanan vergiden keserek devlete gönderebilmektedir. Ürün ne kadar el değiştirirse değiştirsin, nihai tüketici vergi oranının tamamını öder, katını değil. Kanada'da GST vergileri ve Meksika'da KDV vergileri vardır .
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki Vergi Yöntemleri
Amerika Birleşik Devletleri'nde federal satış vergisi yoktur. Satış vergileri, eyaletler tarafından ayrı ayrı belirledikleri oranlarda uygulanır. Ayrıca, satın alınan malların bir kısmı veya tamamı için devlet oranının üstüne% 1 veya% 2 toplayabilecek şehirler tarafından da uygulanabilirler.
Delaware'deki bir müşteri bir California avokado için vergi ödemeyecektir, ancak avokado, çiftlikten toptancıya ve süpermarkete olan yolculuğu sırasında defalarca vergilendirilmiş olabilir.
Eyalet yasaları da ayrıntıları belirler. Bir eyalet, şekerleme, sakız veya şekerli içecekler olmadıkça, giysilerden satış vergisi alabilir, ancak yiyeceklerden satış vergisi alamaz.
Beş eyalette satış vergisi yoktur. Şubat 2021 itibariyle bunlar Alaska, Oregon, Delaware, Montana ve New Hampshire'dır. Indiana, Mississippi, Rhode Island ve Tennessee'nin hepsi %7 oranla çok yakın olmasına rağmen, en yüksek eyalet satış vergisi %7,25 ile Kaliforniya'da uygulandı.Yerel vergiler dikkate alındığında, çoğu eyaletteki birleşik satış vergileri. eyalet düzeyindeki vergiden daha yüksek olacaktır.
Sonuç olarak, Delaware'deki bir müşteri bir California avokado satın alırken hiçbir satış vergisi ödemeyecektir, ancak bu avokado fiyatı, çiftlikten toptancıya ve süpermarkete olan yolculuğu sırasında tekrarlanan satış vergisi işlemlerini yansıtabilir.
Öne Çıkanlar
Kademeli vergiye alternatifler arasında katma değer vergisi veya mal ve hizmet vergisi bulunur.
Bir ürünün tedarik zinciri boyunca yolculuğunun her aşamasında art arda kademeli bir vergi uygulanır.
Kademeli vergi, vergilerin vergiler üzerindeki bileşik etkileri nedeniyle bir ürünün fiyatını şişirir. Bu, resmi olandan daha yüksek bir gerçek vergi oranı ile sonuçlanır.
