Kaskadskatt

Vad är en kaskadskatt?

En kaskadskatt eller kaskadskatt avser ett system som lägger försäljningsskatter på produkter i varje på varandra följande steg i leveranskedjan från råvara till konsumentköp. Varje köpare i försörjningskedjan betalar ett pris baserat på dess kostnad, inklusive tidigare skatt eller skatter som har debiterats.

Förstå kaskadskatten

En kaskadskatt är i grunden en skatt ovanpå en skatt. Det finns en sammansättningseffekt av en kaskadskatt, där produkter som har flera produktionssteg ådras mer och mer skatt när de rör sig längs leveranskedjan till slutanvändaren. Detta resulterar i en verklig moms som är högre än den officiella momssatsen.

Sammantaget kan länder med kaskadskatter kämpa för att förbli konkurrenskraftiga på utländska marknader. Detta beror på att ett sådant skattesystem leder till inflationspriser i jämförelse med internationella konkurrenters.

Exempel på hur en kaskadskatt fungerar

Tänk till exempel på presentpappersbranschen. Det börjar med ett träd, som huggs ner och säljs till en pappersfabrik. Fabriken tillverkar träet, plattar det, torkar det och skär det till ark och rullar. Dessa rullar köps av ett företag som designar och trycker snyggt papper i stora partier och säljer dem i grossistledet. Grossisten säljer det sedan till butiker över hela landet för försäljning i enskilda rullar. Slutligen köper en konsument det.

Var och en av dessa överlåtelser av äganderätt är en skattepliktig transaktion och varje transaktion inkluderar en omsättningsskatt. Den totala kostnaden för transaktionen baseras på de ackumulerade affärskostnaderna, inklusive summan av alla skatter som debiterats för varje tidigare transaktion.

Hur kaskadskatter sammansatt

En kaskadskatt har som sagt en sammansättningseffekt som skapar högre skatteintäkter än en enstegsskatt. Detta är samma matematiska sammansättning som vi ser vid investeringar, men den här typen skadar faktiskt konsumenten i slutändan.

Låt oss till exempel säga att en regering tar ut en kaskadskatt på 2 % på alla varor som produceras och distribueras. Ett företag säljer en stenplatta för 1 000 USD för ett pris inklusive skatt på 1 020 USD (1 000 USD + 2 %) till en konstnär. Konstnären skapar en skulptur. Han hoppas kunna göra en vinst på 2 000 dollar på försäljningen till en konsthandlare. Det betyder att konsthandlaren kommer att betala 3 020 USD plus moms, vilket ger kostnaderna till 3 080 USD (3 020 USD + 2 % moms). Konsthandlaren vill tjäna 5 000 dollar för skulpturen, så priset i konstgalleriet kommer till 8 080 dollar plus moms, för totalt 8 242 dollar.

Sammanfattningsvis har regeringen samlat in skatter på $20 + $60 + $162 = $242, vilket faktiskt är en effektiv skattesats på $242/$8 000 eller 3,025%.

Alternativ till en kaskadskatt

Det främsta alternativet till en kaskadskatt är en enstegsskatt som till exempel mervärdesskatt (moms), även kallad varu- och tjänsteskatt (GST). Detta är en skatt som endast tas ut på det värde som dess senaste säljare har lagt till produkten. Skatten baseras alltså inte på produktens hela värde utan på det värde som tillförts den av den senaste verksamheten i kedjan.

Nettoresultatet av en momsskatt är lägre total beskattning än jämförbara skattesatser som tas ut i ett kaskadsystem. En momsskatt ökar inte kostnaden för färdiga varor.

Cirka 160 länder använder ett mervärdesskattesystem. Framför allt tar EU:s medlemsländer ut en momsskatt. Från och med 2021 var den skatten minst 15 %, med medlemsländer tillåtet att lägga till den .

Motståndare till momsskatten hävdar att det är en regressiv skatt som lägger en hård börda på befolkningen med lägre inkomster. Vissa nationer har försökt ta itu med denna kritik genom att undanta köp av varor som bedöms vara nödvändiga, såsom inköp av livsmedelsbutiker och apotek.

Hur en GST-skatt fungerar

När ett land lägger ut en GST-skatt snarare än en mervärdesskatt slår det samman flera skatter till en enda skatt. Dessa kan inkludera centrala skatter som försäljningsskatt,. punktskatt och tjänsteskatt samt skatter på statlig nivå som underhållningsskatt, inträdesskatt, överföringsskatt och lyxskatt. Dessa blir en enda skatt.

Så när en produkt säljs kan varje leverantör i leveranskedjan dra av den inbetalda skatten från insamlad skatt och överföra den till regeringen. Oavsett hur många gånger produkten byter ägare, betalar slutkonsumenten hela skattesatsen men inte en multipel av den. Kanada har GST - skatter och Mexiko har momsskatter

Skattemetoder i USA

USA har ingen federal moms. Omsättningsskatter påförs av staterna, till priser som de sätter individuellt. De kan också påtvingas av städer, som kan samla in 1% eller 2% ovanpå statens taxa på vissa eller alla köpta varor.

En shoppare i Delaware kommer inte att betala skatt på en kalifornisk avokado, men avokadon kan ha beskattats upprepade gånger under sin resa från gård till grossist till stormarknad.

Statliga lagar bestämmer också detaljerna. En stat får ta ut moms på kläder men inte på mat såvida det inte är godis, tuggummi eller sockerhaltiga drycker.

Fem stater har ingen moms. Från och med februari 2021 är de Alaska, Oregon, Delaware, Montana och New Hampshire. Den högsta statliga försäljningsskatten togs ut i Kalifornien, på 7,25 %, även om Indiana, Mississippi, Rhode Island och Tennessee alla låg efter med 7 % skattesatser . kommer att vara högre än skatten på statlig nivå.

Slutresultatet är att en shoppare i Delaware inte kommer att betala någon moms när de köper en avokado från Kalifornien, men att avokadons pris kan spegla upprepade momstransaktioner under resan från gård till grossist till stormarknad.

Höjdpunkter

• Alternativ till en kaskadskatt inkluderar en mervärdesskatt eller skatt på varor och tjänster.

– En kaskadskatt påförs upprepade gånger i varje steg av en produkts resa längs leverantörskedjan.

• En kaskadskatt höjer priset på en produkt på grund av de sammansatta effekterna av skatter utöver skatter. Detta resulterar i en reell skattesats som är högre än den officiella.