Kaskadeskat
Hvad er en kaskadeskat?
En kaskadeskat eller kaskadeskat refererer til et system, der pålægger omsætningsafgifter på produkter på hvert efterfølgende trin i forsyningskæden fra råvare til forbrugerkøb. Hver køber i forsyningskæden betaler en pris baseret på dens omkostninger, inklusive den tidligere skat eller skatter, der er blevet opkrævet.
Forstå kaskadeskatten
En kaskadeskat er som udgangspunkt en skat oven i en skat. Der er en forstærkende effekt af en kaskadeskat, hvor produkter, der har flere produktionsstadier, pålægges mere og mere skat, efterhånden som de bevæger sig langs forsyningskæden til slutbrugeren. Dette resulterer i en reel moms, der er højere end den officielle momssats.
Samlet set kan lande med kaskadeskatter kæmpe for at forblive konkurrencedygtige på udenlandske markeder. Dette skyldes, at et sådant skattesystem resulterer i inflationære priser i sammenligning med internationale konkurrenters.
Eksempel på, hvordan en kaskadeskat fungerer
Overvej for eksempel gavepapirbranchen. Det starter med et træ, som fældes og sælges til en papirfabrik. Fabrikken pulper træet, flader det, tørrer det og skærer det til plader og ruller. Disse ruller købes af et firma, der designer og trykker fancy papir i store partier og sælger dem engros. Grossisten sælger det derefter til detailbutikker landsdækkende til salg i individuelle ruller. Endelig køber en forbruger det.
Hver enkelt af disse overdragelser af ejerskab er en afgiftspligtig transaktion, og hver transaktion inkluderer en salgsafgift. De samlede omkostninger ved transaktionen er baseret på de akkumulerede forretningsomkostninger, inklusive summen af alle skatter, der er opkrævet for hver tidligere transaktion.
Hvordan Cascade Taxes Compound
En kaskadeskat har som nævnt en sammensætningseffekt, der skaber højere skatteindtægter end en enkelttrinsskat. Dette er den samme matematiske sammensætning,. som vi ser ved investering, men denne type skader faktisk forbrugeren i sidste ende.
Lad os f.eks. sige, at en regering opkræver en kaskadeskat på 2 % på alle varer, der produceres og distribueres. Et firma sælger en stenplade for 1.000 USD til en pris inklusive skat på 1.020 USD (1.000 USD + 2 %) til en kunstner. Kunstneren skaber en skulptur. Han håber at få en fortjeneste på 2.000 dollars på salget til en kunsthandler. Det betyder, at kunsthandleren betaler 3.020 USD plus moms, hvilket bringer omkostningerne op på 3.080 USD (3020 USD + 2 % skat). Kunsthandleren ønsker at tjene 5.000 dollars for skulpturen, så prisen i kunstgalleriet kommer til 8.080 dollars plus moms, til en samlet sum på 8.242 dollars.
Samlet set har regeringen opkrævet skatter på $20 + $60 + $162 = $242, hvilket faktisk er en effektiv skattesats på $242/$8.000 eller 3,025%.
Alternativer til en kaskadeskat
Det vigtigste alternativ til en kaskadeskat er en enkelttrinsskat, såsom momsen (moms), også kaldet en vare- og tjenesteafgift (GST). Dette er en afgift, der kun pålægges den værdi, som dens seneste sælger har tilført produktet. Afgiften er således ikke baseret på hele produktets værdi, men på den værdi, der er tilført den af den seneste virksomhed i kæden.
Nettoresultatet af en momsafgift er lavere samlet beskatning end sammenlignelige satser, der opkræves i et kaskadesystem. En momsafgift forhøjer ikke prisen på færdigvarer.
Omkring 160 lande anvender et merværdiafgiftssystem. Mest bemærkelsesværdigt opkræver medlemslande i Den Europæiske Union en momsskat. Fra 2021 var denne skat minimum 15 %, med medlemsnationer lov til at lægge til den .
Modstandere af momsskatten hævder, at det er en regressiv skat, der lægger en hård byrde på den lavere indkomstbefolkning. Nogle nationer har forsøgt at imødegå denne kritik ved at fritage køb af varer, der anses for væsentlige, såsom køb af købmandsforretninger og apoteker.
Sådan fungerer en GST-skat
Når et land pålægger en GST-skat frem for en merværdiafgift, slår det flere skatter sammen til en enkelt skat. Disse kan omfatte centrale skatter såsom omsætningsafgift,. punktafgift og serviceskat samt skatter på statsniveau såsom underholdningsskat, indgangsskat, overførselsskat og luksusskat. Disse bliver til én enkelt skat.
Så når et produkt sælges, er hver leverandør i forsyningskæden i stand til at trække den betalte skat fra den opkrævede skat og overføre den til regeringen. Uanset hvor mange gange produktet skifter hænder, betaler den endelige forbruger den fulde afgiftssats, men ikke et multiplum af det. Canada har GST-skatter, og Mexico har moms - afgifter
Skattemetoder i USA
USA har ingen føderal moms. Omsætningsafgifter pålægges af staterne til satser, de fastsætter individuelt. De kan også blive pålagt af byer, som kan indsamle 1% eller 2% oven i statens sats på nogle eller alle købte varer.
En shopper i Delaware betaler ikke skat af en californisk avocado, men avocadoen kan være blevet beskattet gentagne gange under sin rejse fra gård til grossist til supermarked.
Statens love bestemmer også detaljerne. En stat kan opkræve moms på tøj, men ikke på mad, medmindre det er slik, tyggegummi eller sukkerholdige drikkevarer.
Fem stater har ingen moms. Fra februar 2021 er de Alaska, Oregon, Delaware, Montana og New Hampshire. Den højeste statsomsætningsafgift blev opkrævet i Californien på 7,25 %, selvom Indiana, Mississippi, Rhode Island og Tennessee alle var tæt på med 7 % satser . vil være højere end afgiften på statsniveau.
Slutresultatet er, at en shopper i Delaware ikke betaler moms, når de køber en californisk avocado, men at avocadoens pris kan afspejle gentagne momstransaktioner under rejsen fra gård til grossist til supermarked.
Højdepunkter
Alternativer til en kaskadeafgift omfatter en merværdiafgift eller afgift af varer og tjenesteydelser.
En kaskadeskat pålægges gentagne gange på hvert trin af et produkts rejse langs forsyningskæden.
En kaskadeafgift hæver prisen på et produkt på grund af de sammensatte virkninger af skatter oven i skatter. Dette resulterer i en reel skattesats, der er højere end den officielle.
