Podatek kaskadowy

Co to jest podatek kaskadowy?

Podatek kaskadowy lub podatek kaskadowy odnosi się do systemu, który nakłada podatki od sprzedaży na produkty na każdym kolejnym etapie łańcucha dostaw, od surowca do zakupu przez konsumenta. Każdy kupujący w łańcuchu dostaw płaci cenę w oparciu o swój koszt, w tym poprzedni podatek lub podatki, które zostały naliczone.

Zrozumienie podatku kaskadowego

Podatek kaskadowy jest w zasadzie podatkiem dodanym do podatku. Istnieje efekt kumulacji podatku kaskadowego, ponieważ produkty, które mają wiele etapów produkcji, są obciążane coraz większym podatkiem w miarę przemieszczania się wzdłuż łańcucha dostaw do użytkownika końcowego. Skutkuje to rzeczywistym podatkiem od sprzedaży wyższym niż oficjalna stawka podatku od sprzedaży.

Ogólnie rzecz biorąc, kraje z podatkami kaskadowymi mogą mieć trudności z utrzymaniem konkurencyjności na rynkach zagranicznych. Wynika to z tego, że taki system podatkowy powoduje inflację cen w porównaniu z cenami konkurentów międzynarodowych.

Przykład działania podatku kaskadowego

Rozważmy na przykład biznes pakowania prezentów. Zaczyna się od drzewa, które zostaje ścięte i sprzedane do fabryki papieru. Fabryka rozciera drewno na miazgę, spłaszcza je, suszy i tnie na arkusze i rolki. Rolki te są kupowane przez firmę, która projektuje i drukuje papier ozdobny w dużych partiach i sprzedaje je hurtowo. Hurtownik następnie sprzedaje go do sklepów detalicznych w całym kraju na sprzedaż w pojedynczych rolkach. Wreszcie konsument ją kupuje.

Każde z tych przeniesień własności jest transakcją podlegającą opodatkowaniu i każda transakcja zawiera podatek od sprzedaży. Całkowity koszt transakcji jest oparty na skumulowanych kosztach biznesowych, w tym na sumie wszystkich podatków naliczonych za każdą poprzednią transakcję.

Jak składają się podatki kaskadowe

Jak wspomniano, podatek kaskadowy ma efekt kumulacyjny, który generuje wyższe dochody podatkowe niż podatek jednostopniowy. Jest to ta sama matematyczna kompilacja,. którą widzimy w inwestowaniu, ale ten rodzaj w końcu szkodzi konsumentowi.

Załóżmy na przykład, że rząd nakłada 2% podatek kaskadowy na wszystkie produkowane i dystrybuowane towary. Firma sprzedaje artyście płytę kamienną za 1000 USD za cenę zawierającą podatek w wysokości 1020 USD (1000 USD + 2%). Artysta tworzy rzeźbę. Ma nadzieję na zarobienie 2000 dolarów na sprzedaży handlarzowi dziełami sztuki. Oznacza to, że handlarz dziełami sztuki zapłaci 3020 USD plus podatek od sprzedaży, co spowoduje, że koszt wyniesie 3080 USD (3020 USD + 2% podatku). Handlarz dziełami sztuki chce zarobić 5000 dolarów za rzeźbę, więc cena w galerii sztuki wynosi 8080 dolarów plus podatek od sprzedaży, co daje w sumie 8242 dolarów.

Podsumowując, rząd zebrał podatki w wysokości 20 USD + 60 USD + 162 USD = 242 USD, co w rzeczywistości stanowi efektywną stawkę podatkową wynoszącą 242 USD/8000 USD lub 3,025%.

Alternatywy dla podatku kaskadowego

Główną alternatywą dla podatku kaskadowego jest podatek jednostopniowy, taki jak podatek od wartości dodanej (VAT), zwany również podatkiem od towarów i usług (GST). Jest to podatek, który jest pobierany tylko od wartości dodanej do produktu przez ostatniego sprzedawcę. Podatek nie opiera się zatem na całej wartości produktu, ale na wartości dodanej do niego przez najnowszy biznes w łańcuchu.

Wynik netto podatku VAT jest niższym całkowitym opodatkowaniem niż porównywalne stawki nakładane w systemie kaskadowym. Podatek VAT nie zawyża kosztów wyrobów gotowych.

Około 160 krajów korzysta z systemu podatku od wartości dodanej. Przede wszystkim kraje członkowskie Unii Europejskiej pobierają podatek VAT. Od 2021 r. podatek ten wynosił co najmniej 15%, a kraje członkowskie mogły go dodawać .

Przeciwnicy podatku VAT przekonują, że jest to podatek regresywny, który mocno obciąża ludność o niższych dochodach. Niektóre kraje próbowały odpowiedzieć na tę krytykę, zwalniając zakupy towarów uważanych za niezbędne, takich jak zakupy w sklepie spożywczym i aptece.

Jak działa podatek GST

Kiedy kraj nakłada podatek GST zamiast podatku od wartości dodanej, łączy kilka podatków w jeden podatek. Mogą to być podatki centralne, takie jak podatek od sprzedaży,. podatek akcyzowy i podatek od usług, a także podatki na poziomie stanowym, takie jak podatek rozrywkowy, podatek wejściowy, podatek od transferów i podatek od luksusu. Stają się one jednym podatkiem.

Tak więc, kiedy produkt jest sprzedawany, każdy sprzedawca w łańcuchu dostaw może odliczyć zapłacony podatek od pobranego podatku i przekazać go rządowi. Bez względu na to, ile razy produkt zmienia właściciela, konsument końcowy płaci pełną stawkę podatku, ale nie jego wielokrotność. Kanada ma podatki GST, a Meksyk ma podatek VAT .

Metody podatkowe w Stanach Zjednoczonych

W Stanach Zjednoczonych nie obowiązuje federalny podatek od sprzedaży. Podatki od sprzedaży są nakładane przez stany, według stawek ustalanych indywidualnie. Mogą one również zostać narzucone przez miasta, które mogą pobierać 1% lub 2% ponad stawkę państwową na niektóre lub wszystkie zakupione towary.

Kupujący w Delaware nie zapłaci podatku od awokado w Kalifornii, ale awokado mogło być wielokrotnie opodatkowane podczas podróży od farmy do hurtownika do supermarketu.

Przepisy stanowe również określają szczegóły. Stan może pobierać podatek od sprzedaży odzieży, ale nie od żywności, chyba że jest to cukierek, guma do żucia lub słodkie napoje.

Pięć stanów nie ma podatku od sprzedaży. Od lutego 2021 r. są to Alaska, Oregon, Delaware, Montana i New Hampshire. Najwyższy stanowy podatek od sprzedaży został naliczony w Kalifornii, w wysokości 7,25%, chociaż stany Indiana, Mississippi, Rhode Island i Tennessee były bliskie ze stawkami 7%. będzie wyższy niż podatek na poziomie stanowym.

W rezultacie kupujący w Delaware nie zapłaci podatku od sprzedaży przy zakupie awokado w Kalifornii, ale cena awokado może odzwierciedlać powtarzające się transakcje podatkowe podczas podróży od gospodarstwa do hurtownika do supermarketu.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Alternatywy dla podatku kaskadowego obejmują podatek od wartości dodanej lub podatek od towarów i usług.

• Podatek kaskadowy jest nakładany wielokrotnie na każdym etapie podróży produktu w łańcuchu dostaw.

• Podatek kaskadowy zawyża cenę produktu ze względu na kumulację podatków w stosunku do podatków. Skutkuje to realną stawką podatku wyższą niż oficjalna.