Impuesto en cascada
¿Qué es un Impuesto en Cascada?
Un impuesto en cascada o impuesto en cascada se refiere a un sistema que impone impuestos sobre las ventas de productos en cada etapa sucesiva de la cadena de suministro desde la materia prima hasta la compra del consumidor. Cada comprador en la cadena de suministro paga un precio en función de su costo, incluido el impuesto o impuestos anteriores que se han cobrado.
Entendiendo el Impuesto en Cascada
Un impuesto en cascada es básicamente un impuesto sobre otro impuesto. Existe un efecto combinado en un impuesto en cascada, con productos que tienen múltiples etapas de producción incurriendo en más y más impuestos a medida que avanzan a lo largo de la cadena de suministro hasta el usuario final. Esto da como resultado un impuesto sobre las ventas real más alto que la tasa oficial del impuesto sobre las ventas.
En general, los paÃses con impuestos en cascada pueden tener dificultades para mantenerse competitivos en los mercados extranjeros. Esto se debe a que dicho sistema impositivo genera precios inflacionarios en comparación con los de los competidores internacionales.
Ejemplo de cómo funciona un impuesto en cascada
Por ejemplo, considere el negocio de papel de regalo. Comienza con un árbol, que se corta y se vende a una fábrica de papel. La fábrica despulpa la madera, la aplana, la seca y la corta en láminas y rollos. Estos rollos son comprados por una empresa que diseña e imprime papel de fantasÃa en grandes lotes y los vende al por mayor. El mayorista luego lo vende a tiendas minoristas en todo el paÃs para la venta en rollos individuales. Finalmente, un consumidor lo compra.
Cada una de esas transferencias de propiedad es una transacción imponible y cada transacción incluye un impuesto sobre las ventas. El costo total de la transacción se basa en los costos comerciales acumulados, incluida la suma de todos los impuestos cobrados por cada transacción anterior.
Cómo se componen los impuestos en cascada
Como se mencionó, un impuesto en cascada tiene un efecto combinado que genera mayores ingresos fiscales que un impuesto de una sola etapa. Esta es la misma combinación matemática que vemos en la inversión, pero este tipo en realidad perjudica al consumidor al final.
Por ejemplo, supongamos que un gobierno impone un impuesto en cascada del 2% sobre todos los bienes producidos y distribuidos. Una empresa vende una losa de piedra por $1000 a un precio con impuestos incluidos de $1020 ($1000 + 2%) a un artista. El artista crea una escultura. Espera obtener una ganancia de $2,000 con su venta a un marchante de arte. Eso significa que el marchante de arte pagará $3020 más impuestos sobre las ventas, lo que eleva el costo a $3080 ($3020 + 2% de impuestos). El marchante de arte quiere ganar $5,000 por la escultura, por lo que el precio en la galerÃa de arte es de $8,080 más el impuesto a las ventas, lo que da un total de $8,242.
En resumen, el gobierno ha recaudado impuestos de $20 + $60 + $162 = $242, que en realidad es una tasa impositiva efectiva de $242/$8000 o 3,025%.
Alternativas a un impuesto en cascada
La principal alternativa a un impuesto en cascada es un impuesto de una sola etapa, como el impuesto al valor agregado (IVA), también llamado impuesto sobre bienes y servicios (GST). Este es un impuesto que grava únicamente el valor que su último vendedor ha agregado al producto. AsÃ, el impuesto no se basa en el valor total del producto sino en el valor que le ha agregado el último negocio de la cadena.
El resultado neto de un impuesto del IVA es una tributación general más baja que las tasas comparables recaudadas en un sistema en cascada. Un impuesto al IVA no infla el costo de los productos terminados.
Alrededor de 160 paÃses utilizan un sistema de impuesto al valor agregado. En particular, los paÃses miembros de la Unión Europea cobran un impuesto al IVA. A partir de 2021, ese impuesto era un mÃnimo del 15 %, y los paÃses miembros podÃan agregarlo .
Quienes se oponen al impuesto del IVA argumentan que es un impuesto regresivo que impone una dura carga a la población de menores ingresos. Algunas naciones han intentado abordar esta crÃtica eximiendo las compras de bienes que se consideran esenciales, como las compras en supermercados y farmacias.
Cómo funciona un impuesto GST
Cuando un paÃs impone un impuesto GST en lugar de un impuesto al valor agregado, fusiona varios impuestos en un solo impuesto. Estos pueden incluir impuestos centrales como el impuesto sobre las ventas,. el impuesto sobre el consumo y el impuesto sobre los servicios, asà como impuestos a nivel estatal, como el impuesto sobre el entretenimiento, el impuesto sobre la entrada, el impuesto sobre transferencias y el impuesto sobre el lujo. Estos se convierten en un solo impuesto.
Entonces, cuando se vende un producto, cada vendedor en la cadena de suministro puede deducir el impuesto pagado del impuesto recaudado y remitirlo al gobierno. No importa cuántas veces el producto cambie de manos, el consumidor final paga la tasa impositiva completa pero no un múltiplo de ella. Canadá tiene impuestos GST y México tiene impuestos IVA .
Métodos fiscales en los Estados Unidos
Estados Unidos no tiene impuesto federal sobre las ventas. Los impuestos sobre las ventas son impuestos por los estados, a tasas que establecen individualmente. También pueden ser impuestas por las ciudades, que pueden cobrar un 1 % o un 2 % además de la tasa estatal sobre algunos o todos los bienes comprados.
Un comprador en Delaware no pagará impuestos por un aguacate de California, pero es posible que el aguacate haya sido gravado repetidamente durante su viaje desde la granja hasta el mayorista y el supermercado.
Las leyes estatales también determinan los detalles. Un estado puede recaudar impuestos sobre las ventas de ropa, pero no de alimentos, a menos que se trate de dulces, goma de mascar o bebidas azucaradas.
Cinco estados no tienen impuesto sobre las ventas. A partir de febrero de 2021, son Alaska, Oregon, Delaware, Montana y New Hampshire. El impuesto sobre las ventas estatal más alto se cobró en California, con un 7,25 %, aunque Indiana, Mississippi, Rhode Island y Tennessee le siguieron muy de cerca con tasas del 7 %.Cuando se tienen en cuenta los impuestos locales, los impuestos sobre las ventas combinados en la mayorÃa de los estados será más alto que el impuesto a nivel estatal.
El resultado final es que un comprador en Delaware no pagará impuestos sobre las ventas cuando compre un aguacate de California, pero el precio del aguacate puede reflejar transacciones repetidas de impuestos sobre las ventas durante su viaje desde la granja hasta el mayorista y el supermercado.
Reflejos
Las alternativas a un impuesto en cascada incluyen un impuesto al valor agregado o un impuesto a los bienes y servicios.
Se impone un impuesto en cascada repetidamente en cada etapa del viaje de un producto a lo largo de la cadena de suministro.
Un impuesto en cascada infla el precio de un producto debido a los efectos compuestos de los impuestos sobre los impuestos. Esto da como resultado una tasa impositiva real superior a la oficial.
