डूबंत ऋण

खराब कर्ज क्या है?

चुकौती का अनुमान नहीं लगाया जा सकता है और इस प्रकार इसे शुल्क के रूप में दर्ज किया जाता है ।

अशोध्य ऋण एक आकस्मिकता है जिसका हिसाब उन सभी व्यवसायों को देना चाहिए जो ग्राहकों को ऋण देते हैं, क्योंकि हमेशा एक जोखिम होता है कि भुगतान एकत्र नहीं किया जाएगा।

##खराब कर्ज को समझना

अशोध्य ऋण व्ययों की पहचान करने के लिए दो विधियाँ उपलब्ध हैं । प्रत्यक्ष राइट-ऑफ पद्धति का उपयोग करते हुए, खातों को बट्टे खाते में डाल दिया जाता है क्योंकि उन्हें सीधे तौर पर गैर-संग्रहणीय के रूप में पहचाना जाता है। इस पद्धति का उपयोग संयुक्त राज्य अमेरिका में आयकर उद्देश्यों के लिए किया जाता है। हालांकि, जबकि प्रत्यक्ष राइट-ऑफ पद्धति उन खातों के लिए सटीक आंकड़े दर्ज करती है जिन्हें असंग्रहणीय होने के लिए निर्धारित किया गया है, यह प्रोद्भवन लेखांकन और आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) में उपयोग किए जाने वाले मिलान सिद्धांत का पालन करने में विफल रहता है।

मिलान सिद्धांत के लिए आवश्यक है कि व्यय का मिलान उसी लेखा अवधि में संबंधित राजस्व से किया जाए जिसमें राजस्व लेनदेन होता है। इसलिए, जीएएपी के अनुसार, खराब ऋण व्यय का अनुमान उसी अवधि में भत्ता पद्धति का उपयोग करके लगाया जाना चाहिए जिसमें क्रेडिट बिक्री होती है और बिक्री और सामान्य प्रशासनिक व्यय अनुभाग के तहत आय विवरण पर दिखाई देती है।

क्योंकि बिक्री के बाद से कोई महत्वपूर्ण समय बीत चुका है, एक कंपनी को यह नहीं पता है कि कौन से सटीक खातों का भुगतान किया जाएगा और कौन सा डिफ़ॉल्ट होगा। तो एक अनुमानित और अनुमानित आंकड़े के आधार पर एक राशि की स्थापना की जाती है। कंपनियां अक्सर अपने ऐतिहासिक अनुभव का उपयोग बिक्री के प्रतिशत का अनुमान लगाने के लिए करती हैं जिससे वे खराब कर्ज बनने की उम्मीद करते हैं।

खराब कर्ज रिकॉर्ड करना

अनुमानित खराब ऋणों को रिकॉर्ड करते समय, एक खराब ऋण व्यय के लिए एक डेबिट प्रविष्टि की जाती है और एक ऑफसेट क्रेडिट प्रविष्टि एक विपरीत परिसंपत्ति खाते में की जाती है, जिसे संदिग्ध खातों के लिए भत्ता भी कहा जाता है ।

संदिग्ध खातों के लिए भत्ता तुलन पत्र पर प्रस्तुत कुल प्राप्य खातों के विरुद्ध केवल संग्रहणीय अनुमानित राशि को दर्शाने के लिए है। यह भत्ता सभी लेखा अवधियों में जमा होता है और खाते में शेष राशि के आधार पर समायोजित किया जा सकता है।

अशोध्य ऋणों के लिए बाद में प्राप्त भुगतान जिन्हें पहले ही बट्टे खाते में डाल दिया गया है, को अशोध्य ऋण वसूली के रूप में दर्ज किया जाता है ।

खराब कर्ज का अनुमान लगाने के तरीके

प्राप्य खातों की डॉलर राशि का अनुमान लगाने के लिए दो प्राथमिक तरीके मौजूद हैं, जिन्हें एकत्र किए जाने की उम्मीद नहीं है। खराब ऋण व्यय का अनुमान सांख्यिकीय मॉडलिंग का उपयोग करके लगाया जा सकता है जैसे कि डिफ़ॉल्ट संभाव्यता एक कंपनी के अपेक्षित नुकसान को अपराधी और खराब ऋण के लिए निर्धारित करने के लिए। सांख्यिकीय गणना व्यवसाय के साथ-साथ पूरे उद्योग से ऐतिहासिक डेटा का उपयोग करती है। बढ़ते हुए डिफ़ॉल्ट जोखिम और घटती सामूहिकता को दर्शाने के लिए विशिष्ट प्रतिशत आमतौर पर प्राप्य की उम्र बढ़ने के साथ बढ़ेगा।

वैकल्पिक रूप से, खराब ऋण के साथ कंपनी के ऐतिहासिक अनुभव के आधार पर, शुद्ध बिक्री का प्रतिशत लेकर एक खराब ऋण व्यय का अनुमान लगाया जा सकता है। कंपनियां नियमित रूप से संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में बदलाव करती हैं, ताकि वे वर्तमान सांख्यिकीय मॉडलिंग भत्ते के अनुरूप हों।

खाता प्राप्य उम्र बढ़ने का तरीका

उम्र बढ़ने की विधि समूह सभी बकाया खातों को आयु और विशिष्ट प्रतिशत के आधार पर प्रत्येक समूह पर लागू किया जाता है। सभी समूहों के परिणामों का योग अनुमानित असंग्रहणीय राशि है।

उदाहरण के लिए, एक कंपनी के पास 30,000 दिनों से कम के प्राप्य खातों में से 70,000 डॉलर बकाया हैं और 30,000 डॉलर से अधिक के बकाया खाते 30,000 से अधिक बकाया हैं। पिछले अनुभव के आधार पर, 30 दिनों से कम पुराने प्राप्य खातों का 1% संग्रहणीय नहीं होगा और कम से कम 30 दिन पुराने प्राप्य खातों का 4% गैर-संग्रहणीय होगा।

इसलिए, कंपनी $1,900 (($70,000 x 1%) + ($30,000 x 4%)) के भत्ते और खराब ऋण व्यय की रिपोर्ट करेगी। यदि अगली लेखा अवधि में प्राप्य खातों के आधार पर $2,500 का अनुमानित भत्ता होता है, तो दूसरी अवधि में केवल $600 ($2,500 - $1,900) खराब ऋण व्यय होगा।

बिक्री विधि का प्रतिशत

बिक्री विधि अवधि के लिए बिक्री की कुल डॉलर राशि के लिए एक फ्लैट प्रतिशत लागू करती है। उदाहरण के लिए, पिछले अनुभव के आधार पर, एक कंपनी उम्मीद कर सकती है कि शुद्ध बिक्री का 3% संग्रहणीय नहीं है। यदि अवधि के लिए कुल शुद्ध बिक्री $ 100, 000 है, तो कंपनी $ 3,000 के लिए संदिग्ध खातों के लिए एक भत्ता स्थापित करती है, साथ ही साथ खराब ऋण व्यय में $ 3,000 की रिपोर्ट करती है।

यदि निम्नलिखित लेखा अवधि के परिणामस्वरूप $80,000 की शुद्ध बिक्री होती है, तो संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में अतिरिक्त $ 2,400 की सूचना दी जाती है, और दूसरी अवधि में खराब ऋण व्यय में $ 2,400 दर्ज की जाती है। इन दो अवधियों के बाद संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में कुल शेष राशि $5,400 है।

विशेष ध्यान

आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) व्यवसायों को टैक्स फॉर्म 1040, अनुसूची सी पर खराब ऋण लिखने की अनुमति देती है यदि उन्हें पहले आय के रूप में रिपोर्ट किया गया है। खराब ऋण में ग्राहकों और आपूर्तिकर्ताओं को ऋण, ग्राहकों को ऋण बिक्री, और व्यवसाय ऋण गारंटी शामिल हो सकते हैं। हालांकि, कटौती योग्य खराब ऋण में आम तौर पर अवैतनिक किराए, वेतन या शुल्क शामिल नहीं होते हैं।

उदाहरण के लिए, एक खाद्य वितरक जो दिसंबर में क्रेडिट पर एक रेस्तरां में शिपमेंट वितरित करता है, बिक्री को उस वर्ष के कर रिटर्न पर आय के रूप में रिकॉर्ड करेगा। लेकिन अगर रेस्तरां जनवरी में कारोबार से बाहर हो जाता है और चालान का भुगतान नहीं करता है, तो खाद्य वितरक अवैतनिक बिल को अगले वर्ष अपने कर रिटर्न पर खराब ऋण के रूप में लिख सकता है।

व्यक्ति अपनी कर योग्य आय से एक खराब ऋण को भी घटा सकते हैं यदि उन्होंने पहले अपनी आय में राशि को शामिल किया है या नकद उधार दिया है और यह साबित कर सकते हैं कि उनका इरादा लेनदेन के समय ऋण लेने का है न कि उपहार के लिए। आईआरएस गैर-व्यावसायिक खराब ऋण को अल्पकालिक पूंजीगत हानियों के रूप में वर्गीकृत करता है ।

##हाइलाइट

• व्यापार और व्यक्तिगत कर रिटर्न दोनों पर खराब ऋणों को लिखा जा सकता है।

• अशोध्य ऋणों के लिए भत्ते का अनुमान लगाने के दो मुख्य तरीके हैं: प्रतिशत बिक्री विधि और लेखा प्राप्य उम्र बढ़ने की विधि।

• यह खर्च क्रेडिट पर ग्राहकों के साथ व्यापार करने की लागत है, क्योंकि क्रेडिट देने में हमेशा कुछ डिफ़ॉल्ट जोखिम निहित होता है।

• मिलान सिद्धांत का पालन करने के लिए, अशोध्य ऋण व्यय का अनुमान उसी अवधि में भत्ता पद्धति का उपयोग करके लगाया जाना चाहिए जिसमें बिक्री होती है।

• अशोध्य ऋण उन ऋणों या बकाया शेष राशि को संदर्भित करता है जिन्हें अब वसूली योग्य नहीं माना जाता है और उन्हें बट्टे खाते में डाल दिया जाना चाहिए।