मूल्य वर्धित कर (वैट)

मूल्य वर्धित कर (वैट) क्या है?

मूल्य वर्धित कर (वैट) वस्तुओं और सेवाओं पर एक उपभोग कर है जो आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण में लगाया जाता है जहां मूल्य जोड़ा जाता है, प्रारंभिक उत्पादन से बिक्री के बिंदु तक। उपयोगकर्ता द्वारा भुगतान की जाने वाली वैट की राशि उत्पाद की लागत से उत्पाद में किसी भी सामग्री की लागत पर आधारित होती है, जिस पर पहले से ही पिछले चरण में कर लगाया जा चुका है।

मूल्य वर्धित कर (वैट) को समझना

वैट आय के बजाय खपत पर आधारित है। एक प्रगतिशील आयकर के विपरीत , जो अमीरों पर अधिक कर लगाता है, वैट प्रत्येक खरीद पर समान रूप से लगाया जाता है।

160 से अधिक देश वैट प्रणाली का उपयोग करते हैं। यह सबसे अधिक यूरोपीय संघ (ईयू) में पाया जाता है । फिर भी, यह विवाद के बिना नहीं है।

अधिवक्ताओं का कहना है कि वैट अमीर करदाताओं से अधिक शुल्क लिए बिना सरकारी राजस्व बढ़ाता है, जैसा कि आयकर करता है। इसे कम अनुपालन मुद्दों के साथ पारंपरिक बिक्री कर की तुलना में सरल और अधिक मानकीकृत भी माना जाता है ।

आलोचकों का तर्क है कि वैट अनिवार्य रूप से एक प्रतिगामी कर है जो व्यवसायों पर नौकरशाही के बोझ को बढ़ाते हुए कम आय वाले उपभोक्ताओं पर अनुचित आर्थिक बोझ डालता है।

वैट के आलोचक और समर्थक दोनों आम तौर पर इसे आयकर के विकल्प के रूप में तर्क देते हैं। यह जरूरी नहीं है क्योंकि कई देशों में आयकर और वैट दोनों हैं।

वैट कैसे काम करता है

किसी वस्तु के निर्माण, वितरण और बिक्री की प्रक्रिया में प्रत्येक बिंदु पर सकल मार्जिन पर वैट लगाया जाता है । प्रत्येक चरण में कर का आकलन और संग्रह किया जाता है। यह बिक्री कर प्रणाली से अलग है, जिसमें कर का आकलन और भुगतान केवल उपभोक्ता द्वारा आपूर्ति श्रृंखला के अंत में किया जाता है।

मान लीजिए, उदाहरण के लिए, डल्स नामक एक कैंडी काल्पनिक देश एलेक्सिया में निर्मित और बेची जाती है। एलेक्सिया पर 10% वैट है।

यहां बताया गया है कि वैट कैसे काम करेगा:

1. Dulce का निर्माता कच्चे माल को $2 में खरीदता है, साथ ही 20 सेंट का VAT-Alexia की सरकार को देय- $2.20 की कुल कीमत पर खरीदता है।

2. निर्माता तब Dulce को एक खुदरा विक्रेता को $5 और 50 सेंट के वैट के लिए, कुल $5.50 में बेचता है। निर्माता एलेक्सिया को केवल 30 सेंट प्रदान करता है, जो इस समय कुल वैट है, जो कच्चे माल के आपूर्तिकर्ता द्वारा लगाए गए पूर्व वैट को घटाता है। ध्यान दें कि 30 सेंट भी निर्माता के 3 डॉलर के सकल मार्जिन के 10% के बराबर है।

3. अंत में, एक खुदरा विक्रेता उपभोक्ताओं को कुल $11 में Dulce को $10 और $1 के VAT पर बेचता है। खुदरा विक्रेता एलेक्सिया को 50 सेंट देता है, जो इस बिंदु पर कुल वैट ($1) है, जो निर्माता द्वारा लगाए गए 50-प्रतिशत वैट को घटाता है। 50 सेंट डल्से पर रिटेलर के सकल मार्जिन के 10% का भी प्रतिनिधित्व करते हैं।

मूल्य वर्धित कर (वैट) का इतिहास

वैट काफी हद तक एक यूरोपीय निर्माण था। यह फ्रांसीसी कर प्राधिकरण मौरिस लॉरे द्वारा 1954 में पेश किया गया था, हालांकि उत्पादन प्रक्रिया के प्रत्येक चरण पर कर लगाने का विचार पहली बार जर्मनी में एक सदी पहले शुरू किया गया था।

आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) बनाने वाले अधिकांश औद्योगिक देशों में वैट प्रणाली है। संयुक्त राज्य अमेरिका एक उल्लेखनीय अपवाद बना हुआ है।

अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष (आईएमएफ) के एक अध्ययन के अनुसार , कोई भी देश जो वैट में स्विच करता है, शुरू में कम कर राजस्व का नकारात्मक प्रभाव महसूस करता है। लंबे समय में, हालांकि, अध्ययन ने निष्कर्ष निकाला कि वैट अपनाने से अधिकांश मामलों में सरकारी राजस्व में वृद्धि हुई है और यह प्रभावी साबित हुआ है।

वैट ने दुनिया के कुछ हिस्सों में नकारात्मक अर्थ अर्जित किया है, यहां तक कि इसके समर्थकों को राजनीतिक रूप से चोट पहुंचाई है। फिलीपींस में, उदाहरण के लिए, सेन। 2000 के दशक की शुरुआत में वैट के एक मुख्य प्रस्तावक राल्फ रेक्टो को मतदाताओं द्वारा पद से हटा दिया गया था, जब वे पुन: चुनाव के लिए दौड़े थे। हालांकि, इसके कार्यान्वयन के बाद के वर्षों में, जनसंख्या ने अंततः कर को स्वीकार कर लिया। रेक्टो ने सीनेट में वापस जाने का रास्ता खोज लिया, जहां वह एक विस्तारित वैट के प्रस्तावक बन गए।

वैट को अक्सर मानक दर और कम दर में विभाजित किया जाता है, बाद में आमतौर पर आवश्यक वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है।

मूल्य वर्धित कर (वैट) बनाम. बिक्री कर

वैट और बिक्री कर मोटे तौर पर राजस्व की समान राशि बढ़ा सकते हैं। अंतर उस बिंदु पर होता है जिस पर पैसे का भुगतान किया जाता है और किसके द्वारा किया जाता है। यहां एक उदाहरण दिया गया है जो 10% का वैट (फिर से) मानता है:

• एक किसान एक बेकर को 30 सेंट में गेहूं बेचता है। बेकर 33 सेंट का भुगतान करता है; अतिरिक्त 3 सेंट वैट का प्रतिनिधित्व करते हैं, जिसे किसान सरकार को भेजता है।

• बेकर रोटी बनाने के लिए गेहूं का उपयोग करता है और एक स्थानीय सुपरमार्केट को 70 सेंट के लिए एक रोटी बेचता है। सुपरमार्केट 77 सेंट का भुगतान करता है, जिसमें 7-प्रतिशत वैट भी शामिल है। बेकर सरकार को 4 सेंट भेजता है; अन्य 3 सेंट का भुगतान किसान द्वारा किया गया था।

• अंत में, सुपरमार्केट ग्राहक को 1 डॉलर में रोटी की रोटी बेचता है। ग्राहक द्वारा भुगतान किए गए $1.10 में से, या आधार मूल्य प्लस वैट, सुपरमार्केट सरकार को 3 सेंट भेजता है।

जैसा कि पारंपरिक 10% बिक्री कर के साथ होता है, सरकार को $ 1 की बिक्री पर 10 सेंट मिलते हैं। वैट इस मायने में भिन्न है कि इसका भुगतान आपूर्ति श्रृंखला के विभिन्न पड़ावों पर किया जाता है; किसान 3 सेंट का भुगतान करता है, बेकर 4 सेंट का भुगतान करता है, और सुपरमार्केट 3 सेंट का भुगतान करता है।

हालांकि, वैट राष्ट्रीय बिक्री कर पर लाभ प्रदान करता है। इसे ट्रैक करना बहुत आसान है। उत्पादन के प्रत्येक चरण पर लगाया जाने वाला सटीक कर ज्ञात होता है।

बिक्री कर के साथ, पूरी राशि बिक्री के बाद प्रदान की जाती है, जिससे विशिष्ट उत्पादन चरणों में आवंटित करना मुश्किल हो जाता है। इसके अतिरिक्त, क्योंकि वैट केवल प्रत्येक मूल्यवर्धन पर कर लगाता है—किसी उत्पाद की बिक्री पर नहीं—यह आश्वासन दिया जाता है कि एक ही उत्पाद पर दोहरा कर नहीं लगाया जाता है ।

विशेष ध्यान

संयुक्त राज्य अमेरिका में वर्तमान आयकर प्रणाली को एक संघीय वैट के साथ बदलने के बारे में बहुत बहस हुई है। अधिवक्ताओं का दावा है कि यह सरकारी राजस्व में वृद्धि करेगा, आवश्यक सामाजिक सेवाओं को निधि देने में मदद करेगा और संघीय घाटे को कम करेगा। हाल ही में, 2020 के राष्ट्रपति पद के उम्मीदवार एंड्रयू यांग द्वारा वैट की वकालत की गई थी।

1992 में, कांग्रेस के बजट कार्यालय (सीबीओ) ने वैट लागू करने पर एक आर्थिक अध्ययन किया। उस समय, सीबीओ ने निष्कर्ष निकाला कि वैट वार्षिक राजस्व में केवल $ 150 बिलियन, या राष्ट्रीय उत्पादन का 3% से कम जोड़ देगा। यदि आप उन संख्याओं को 2022 डॉलर में समायोजित करते हैं, तो यह लगभग 297 बिलियन डॉलर हो जाता है।

इन अनुमानों का उपयोग करते हुए, यह अनुमान लगाया जा सकता है कि सरकारी राजस्व में वैट $250 बिलियन से $500 बिलियन के बीच बढ़ सकता है। बेशक, ये आंकड़े वैट प्रणाली के सभी बाहरी प्रभावों के लिए जिम्मेदार नहीं हैं। वैट संयुक्त राज्य में उत्पादन की संरचना को बदल देगा क्योंकि सभी फर्में बढ़ी हुई इनपुट लागत को समान रूप से अवशोषित करने में सक्षम नहीं होंगी।

यह भी अज्ञात है कि क्या अतिरिक्त राजस्व अधिक धन उधार लेने या अन्य क्षेत्रों में करों को कम करने के बहाने के रूप में काम करेगा (संभावित रूप से वैट बजट को तटस्थ बनाना)।

राइस यूनिवर्सिटी में बेकर इंस्टीट्यूट फॉर पब्लिक पॉलिसी ने अर्न्स्ट एंड यंग के साथ मिलकर 2010 में वैट का एक व्यापक आर्थिक विश्लेषण किया। प्रमुख निष्कर्ष यह थे कि वैट 10 वर्षों में खुदरा खर्च में 2.5 ट्रिलियन डॉलर की कमी करेगा, अर्थव्यवस्था को नुकसान हो सकता है अकेले पहले वर्ष में 850,000 नौकरियां, और वैट के "महत्वपूर्ण पुनर्वितरण प्रभाव" होंगे जो वर्तमान श्रमिकों को नुकसान पहुंचाएंगे।

तीन साल बाद, 2013 की ब्रुकिंग्स इंस्टीट्यूशन रिपोर्ट में, विलियम गेल और बेंजामिन हैरिस ने महान मंदी से निकलने वाली देश की वित्तीय समस्याओं को हल करने में मदद करने के लिए वैट का प्रस्ताव रखा । उन्होंने गणना की कि 5% वैट 10 वर्षों में घाटे को 1.6 ट्रिलियन डॉलर तक कम कर सकता है और बचत और निवेश विकल्पों को विकृत किए बिना राजस्व बढ़ा सकता है।

मूल्यवर्धित कर (वैट) के फायदे और नुकसान

राजकोषीय तर्कों के अलावा, संयुक्त राज्य में वैट के समर्थकों का सुझाव है कि वर्तमान आयकर प्रणाली को संघीय वैट के साथ बदलने से अन्य सकारात्मक प्रभाव होंगे।

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प्रो: कर खामियों को बंद करना

समर्थकों का तर्क है कि एक वैट न केवल जटिल संघीय कर कोड को बहुत सरल करेगा और आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) की दक्षता में वृद्धि करेगा बल्कि करों का भुगतान करने से बचने के लिए और अधिक कठिन बना देगा।

वैट ऑनलाइन खरीद सहित संयुक्त राज्य में बेचे जाने वाले सभी सामानों पर राजस्व एकत्र करेगा।

प्रो: कमाई के लिए एक मजबूत प्रोत्साहन

यदि कोई वैट अमेरिकी आयकर को हटा देता है, तो यह प्रगतिशील कर प्रणालियों के खिलाफ लगाए गए असंतोषजनक-से-सफल शिकायत को समाप्त कर देता है: नागरिकों को उनके द्वारा किए गए धन को अधिक रखने के लिए मिलता है और केवल सामान खरीदते समय उन पर कर लगाया जाता है।

यह परिवर्तन न केवल कमाई के लिए एक मजबूत प्रोत्साहन प्रदान करता है; यह बचत को भी प्रोत्साहित करता है और फिजूलखर्ची को हतोत्साहित करता है (कम से कम सैद्धांतिक रूप से)।

विपक्ष: व्यवसायों के लिए उच्च लागत

वैट की संभावित कमियों में उत्पादन की पूरी श्रृंखला में व्यापार मालिकों के लिए बढ़ी हुई लागत शामिल है। क्योंकि वैट की गणना बिक्री प्रक्रिया के हर चरण में की जाती है, अकेले बहीखाता पद्धति के परिणामस्वरूप कंपनी के लिए एक बड़ा बोझ होता है, जो तब उपभोक्ता को अतिरिक्त लागत से गुजरता है।

यह तब और अधिक जटिल हो जाता है जब लेनदेन न केवल स्थानीय बल्कि अंतर्राष्ट्रीय भी होते हैं। अलग-अलग देशों की अलग-अलग व्याख्याएं हो सकती हैं कि कर की गणना कैसे की जाती है। यह न केवल नौकरशाही में एक और परत जोड़ता है बल्कि इसके परिणामस्वरूप अनावश्यक लेनदेन में देरी भी हो सकती है।

विपक्ष: कर चोरी को बढ़ावा

हालांकि वैट प्रणाली को बनाए रखना आसान हो सकता है, लेकिन इसे लागू करना महंगा है। कर चोरी जारी रह सकती है और व्यापक भी हो सकती है यदि आम जनता इसे पूरे दिल से समर्थन नहीं देती है।

विशेष रूप से छोटे व्यवसाय अपने ग्राहकों से यह पूछकर वैट का भुगतान करने से बच सकते हैं कि क्या उन्हें रसीद की आवश्यकता है, यह कहते हुए कि खरीदे गए उत्पाद या सेवा की कीमत कम है यदि कोई आधिकारिक रसीद जारी नहीं की जाती है।

विपक्ष: राज्य और स्थानीय सरकारों के बीच संघर्ष

संयुक्त राज्य में, एक संघीय वैट देश भर में राज्य और स्थानीय सरकारों के साथ संघर्ष भी पैदा कर सकता है, जो वर्तमान में अपने स्वयं के बिक्री कर निर्धारित करते हैं।

विपक्ष: ऊंची कीमतें

आलोचकों का कहना है कि उपभोक्ता आमतौर पर वैट के साथ अधिक कीमत चुकाते हैं। हालांकि वैट सैद्धांतिक रूप से एक वस्तु के अतिरिक्त मूल्य पर कर का बोझ फैलाता है क्योंकि यह आपूर्ति श्रृंखला के माध्यम से कच्चे माल से अंतिम उत्पाद तक जाता है, व्यवहार में, बढ़ी हुई लागत आमतौर पर उपभोक्ता के साथ पारित की जाती है।

##हाइलाइट

• हालांकि कई औद्योगिक देशों में वैट है, संयुक्त राज्य अमेरिका उनमें से एक नहीं है।

• मूल्य वर्धित कर, या वैट, आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक बिंदु पर उत्पाद में जोड़ा जाता है जहां मूल्य जोड़ा जाता है।

• वैट के अधिवक्ताओं का दावा है कि वे अमीरों को आयकर के माध्यम से अधिक शुल्क देकर दंडित किए बिना सरकारी राजस्व बढ़ाते हैं। आलोचकों का कहना है कि वैट कम आय वाले करदाताओं पर अनुचित आर्थिक बोझ डालता है।

##सामान्य प्रश्न

क्या निम्न-आय वाले लोगों पर वैट के नकारात्मक प्रभावों को ठीक किया जा सकता है?

हाँ, कुछ हद तक। एक सरकार कुछ बुनियादी घरेलू सामान, खाद्य उत्पादों, या दवाओं को वैट से बाहर कर सकती है, या यह काफी कम वैट दर वसूल कर सकती है। यह कम आय वाले नागरिकों को कर के प्रभावों को ऑफसेट करने के लिए छूट या क्रेडिट भी प्रदान कर सकता है।

क्या संयुक्त राज्य अमेरिका में मूल्य वर्धित कर (वैट) है?

नहीं, संयुक्त राज्य अमेरिका में कोई वैट नहीं है। संघीय सरकार मुख्य रूप से आयकर प्रणाली के माध्यम से धन जुटाती है। राज्य और स्थानीय सरकारें अपने स्वयं के बिक्री करों की स्थापना और संग्रह करती हैं। स्थानीय सरकारें मुख्य रूप से संपत्ति करों पर निर्भर करती हैं ।

वैट से किसे लाभ होता है और किसे नहीं?

यदि आयकर की जगह वैट ले लेता है तो धनवान उपभोक्ता अंततः आगे आ सकते हैं। अन्य फ्लैट करों की तरह,. वैट का प्रभाव अमीरों द्वारा कम और गरीबों द्वारा अधिक महसूस किया जाएगा, जो अपनी अधिकांश आय आवश्यकताओं पर खर्च करते हैं। कर नीति केंद्र जैसे आलोचकों के अनुसार एक वैट प्रणाली।

मूल्य वर्धित कर (वैट) क्या करता है?

मूल्य वर्धित कर (वैट) एक वस्तु पर लगाया जाने वाला एक समान कर है। यह कुछ मामलों में बिक्री कर के समान है, सिवाय इसके कि बिक्री कर के साथ, सरकार को देय पूरी राशि का भुगतान उपभोक्ता द्वारा बिक्री के बिंदु पर किया जाता है। वैट के साथ, लेन-देन के लिए विभिन्न पक्षों द्वारा कर राशि के कुछ हिस्सों का भुगतान किया जाता है।