नकद आधार करदाता

नकद आधार करदाता क्या है?

एक नकद आधार करदाता एक करदाता है जो उस वर्ष में आय और कटौती की रिपोर्ट करता है जो उन्हें वास्तव में भुगतान या प्राप्त किया जाता है। नकद आधार करदाता आय के रूप में प्राप्तियों की रिपोर्ट नहीं कर सकते हैं, न ही भुगतान के रूप में वचन पत्र काट सकते हैं ।

नकद आधार करदाता को समझना

सभी व्यक्तिगत और व्यावसायिक करदाताओं को हर साल अपनी आय पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। किसी भी कर वर्ष के लिए आय और करों की रिपोर्ट करने के लिए एक सुसंगत लेखा पद्धति का उपयोग किया जाना चाहिए। करदाताओं द्वारा आय की रिपोर्टिंग में उपयोग की जाने वाली दो लेखांकन विधियाँ प्रोद्भवन विधि और नकद विधि हैं।

प्रोद्भवन पद्धति का उपयोग करने वाले करदाताओं को उस वर्ष की आय की रिपोर्ट करनी चाहिए जो अर्जित की गई है, प्राप्त नहीं हुई है। इसी तरह, खर्चों को उस वर्ष में काटा जाना चाहिए, जिस वर्ष वे खर्च किए गए हैं, न कि भुगतान किए गए या निपटाए गए।

दूसरी ओर, एक नकद आधार करदाता, प्राप्त होने वाले वर्ष में आय की रिपोर्ट करता है, भले ही यह वास्तव में कब अर्जित किया गया हो। मूल रूप से, कर वर्ष के दौरान वास्तव में या रचनात्मक रूप से प्राप्त आय के सभी आइटम करदाता की सकल आय में शामिल होते हैं।

आय और व्यय की रिकॉर्डिंग

अगर करदाता संपत्ति और सेवाएं प्राप्त करता है, तो उन्हें आय में उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) शामिल करना होगा। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के अनुसार, आय रचनात्मक रूप से तब प्राप्त होती है जब करदाता के खाते में राशि जमा की जाती है या उन्हें बिना किसी प्रतिबंध के उपलब्ध कराया जाता है, भले ही उनके पास धन का अधिकार हो।

उदाहरण के लिए, यदि कोई एजेंट किसी करदाता संस्था की ओर से आय प्राप्त करने के लिए अधिकृत है, तो करदाता को धन प्राप्त होने पर एजेंट के प्राप्त होने पर माना जाता है। साथ ही, एक कर्मचारी जिसे एक वर्ष के अंत में तनख्वाह प्राप्त हुई थी, उसे उस वर्ष आय के रूप में रिपोर्ट करनी होगी, भले ही उन्होंने वास्तव में अगले वर्ष तक चेक जमा न किया हो।

एक नकद आधार करदाता उस वर्ष के खर्चों में कटौती करता है जिस वर्ष उन्हें भुगतान किया जाता है, जो जरूरी नहीं कि जिस वर्ष वे खर्च किए गए थे। हालांकि, अग्रिम भुगतान किए गए खर्चों में कटौती नहीं की जा सकती है; इसके बजाय, आईआरएस करदाता को कुछ लागतों को भुनाने की अनुमति देता है । अग्रिम रूप से भुगतान किए गए व्यय केवल उस वर्ष में कटौती योग्य होते हैं, जब तक वे लागू नहीं होते हैं, जब तक कि खर्च 12-महीने के नियम के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करते हैं, जिसके तहत करदाता को करदाता के लिए कुछ अधिकार या लाभ बनाने के लिए भुगतान की गई राशि का पूंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं होती है।

विशेष ध्यान

हालांकि करदाता अपने विवेक से किसी भी कर रिपोर्टिंग पद्धति का चयन कर सकते हैं, कुछ संस्थाओं को नकद आधार पद्धति का उपयोग करने से प्रतिबंधित किया गया है। इन करदाताओं में शामिल हैं:

• एक निगम ( एस निगम के अलावा ) पिछले तीन वर्षों के लिए औसत वार्षिक सकल प्राप्तियां $25 मिलियन से अधिक (2022 में $27 मिलियन तक)

• एक भागीदार के रूप में एक निगम (एक एस निगम के अलावा) के साथ साझेदारी, और साझेदारी के साथ औसत वार्षिक सकल प्राप्तियां $25 मिलियन से अधिक (2022 में $27 मिलियन तक बढ़ रही हैं)

• एक कर आश्रय

निम्नलिखित करदाताओं को रिपोर्टिंग की नकद पद्धति का उपयोग करने से प्रतिबंधित नहीं किया गया है:

• कोई भी निगम या साझेदारी जिसकी तीन पूर्ववर्ती कर वर्षों के लिए औसत वार्षिक सकल प्राप्ति $25 मिलियन या उससे कम है (2022 में $27 मिलियन तक बढ़ रही है)

• एक योग्य व्यक्तिगत सेवा निगम (पीएससी), जिसे किसी भी निगम (1) के रूप में परिभाषित किया गया है जो योग्यता क्षेत्रों (स्वास्थ्य, कानून, इंजीनियरिंग, वास्तुकला, लेखा, बीमांकिक विज्ञान, प्रदर्शन कला, या परामर्श) में सेवाएं करता है और (2) जिसका स्टॉक है वर्तमान या सेवानिवृत्त सेवा-प्रदान करने वाले कर्मचारियों या उनकी सम्पदा के स्वामित्व में है ।

हाइलाइट्स

• प्रोद्भवन पद्धति का उपयोग करने वाले करदाताओं को उस वर्ष की आय की रिपोर्ट करनी चाहिए जो अर्जित की गई है, प्राप्त नहीं हुई है, और व्यय को उस वर्ष में काटा जाना चाहिए जिस वर्ष वे खर्च किए गए हैं, भुगतान या निपटान नहीं किया गया है।

• एक नकद आधार करदाता उस वर्ष के खर्चों में कटौती करता है जिस वर्ष उन्हें भुगतान किया जाता है, जो जरूरी नहीं कि जिस वर्ष वे खर्च किए गए थे।

• दो स्वीकृत लेखांकन विधियां हैं जिनका उपयोग करदाता कर सकते हैं: प्रोद्भवन विधि और नकद विधि।

• एक नकद आधार करदाता वर्ष में आय और कटौती की रिपोर्ट करता है कि उन्हें वास्तव में भुगतान या प्राप्त किया जाता है।

सामान्य प्रश्न

क्या कोई कंपनी नकद लेखा पद्धति का उपयोग कर सकती है?

नहीं, हर कंपनी नकद लेखा पद्धति का उपयोग नहीं कर सकती है। कंपनियों को यह निर्धारित करने के लिए कुछ परीक्षण पास करने होंगे कि क्या वे नकद लेखा पद्धति का उपयोग करने के योग्य हैं। मुख्य परीक्षण यह है कि पिछले तीन वर्षों के लिए एक कंपनी की औसत वार्षिक सकल प्राप्तियां $25 मिलियन से कम होनी चाहिए (2022 में $27 मिलियन तक की वृद्धि) इसके लिए नकद लेखा पद्धति का उपयोग करने के लिए।

नकद लेखा पद्धति के नुकसान क्या हैं?

नकद लेखांकन पद्धति के कुछ नुकसान हैं, मुख्य रूप से एक कंपनी को इससे अधिक लाभदायक दिखाना क्योंकि खर्च किए गए खर्चों का अभी तक भुगतान नहीं किया गया है। यह कंपनी के वित्त के बारे में एक बहुत ही संकीर्ण दृष्टिकोण प्रदान करता है क्योंकि यह बड़ी तस्वीर को ध्यान में नहीं रखता है, जहां खर्च देय होंगे और राजस्व आ सकता है।

नकद लेखा पद्धति क्या है?

नकद लेखा पद्धति दो मुख्य लेखांकन विधियों में से एक है जो यह निर्धारित करती है कि व्यय और आय की सूचना कैसे दी जानी चाहिए। नकद लेखांकन पद्धति यह निर्धारित करती है कि सभी आय और व्यय क्रमशः उस वर्ष में दर्ज किए जाने हैं जो उन्होंने प्राप्त किया और भुगतान किया। यह प्रोद्भवन लेखांकन पद्धति के विपरीत है जब आय और व्यय को तब दर्ज किया जाता है जब वे अर्जित या खर्च किए जाते हैं, भले ही किसी भी नकदी का आदान-प्रदान किया गया हो।