Steuerzahler auf Barbasis

Was ist ein Steuerzahler auf Barbasis?

Ein Steuerzahler auf Barbasis ist ein Steuerzahler, der Einkünfte und Abzüge in dem Jahr meldet, in dem sie tatsächlich gezahlt oder erhalten werden. Steuerzahler auf Barbasis können Forderungen weder als Einkommen melden noch Schuldscheine als Zahlungen abziehen.

Einen Steuerzahler auf Barbasis verstehen

Alle natürlichen und gewerblichen Steuerzahler sind verpflichtet, jedes Jahr Steuern auf ihr Einkommen zu zahlen. Für die Meldung von Einkommen und Steuern für ein bestimmtes Steuerjahr muss eine einheitliche Rechnungslegungsmethode verwendet werden. Die beiden Rechnungslegungsmethoden, die von Steuerzahlern bei der Berichterstattung über Einkünfte verwendet werden, sind die Accrual-Methode und die Cash-Methode.

Steuerzahler, die die Abgrenzungsmethode anwenden, müssen Einkünfte in dem Jahr melden, in dem sie erzielt werden, nicht erhalten. Ebenso müssen Aufwendungen im Jahr ihrer Entstehung abgezogen, nicht abbezahlt oder abgerechnet werden.

Ein zahlungspflichtiger Steuerpflichtiger hingegen meldet Einkünfte in dem Jahr, in dem sie eingehen, unabhängig davon, wann sie tatsächlich erzielt wurden. Zu den Bruttoeinkünften des Steuerpflichtigen zählen grundsätzlich alle Einkünfte, die im Steuerjahr tatsächlich oder faktisch erzielt werden.

Erfassung von Einnahmen und Ausgaben

Wenn der Steuerzahler Eigentum und Dienstleistungen erhält, müssen sie den fairen Marktwert (FMV) in das Einkommen einbeziehen. Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) werden Einkünfte faktisch erzielt, wenn ein Betrag dem Konto des Steuerzahlers gutgeschrieben oder ihm uneingeschränkt zur Verfügung gestellt wird, unabhängig davon, ob er im Besitz der Gelder ist.

Wenn beispielsweise ein Vertreter berechtigt ist, Einkünfte im Namen einer steuerpflichtigen Einheit entgegenzunehmen, wird davon ausgegangen, dass der Steuerzahler das Geld erhalten hat, wenn der Vertreter es erhält. Außerdem muss ein Mitarbeiter, der am Ende eines Jahres einen Gehaltsscheck erhalten hat, diesen in diesem Jahr als Einkommen melden, auch wenn er den Scheck erst im folgenden Jahr hinterlegt hat.

Ein Steuerzahler auf Barbasis zieht Ausgaben in dem Jahr ab, in dem sie abbezahlt werden, was nicht unbedingt das Jahr ist, in dem sie angefallen sind. Im Voraus bezahlte Auslagen dürfen jedoch nicht abgezogen werden; Stattdessen erlaubt der IRS dem Steuerzahler, bestimmte Kosten zu kapitalisieren. Im Voraus gezahlte Ausgaben sind nur in dem Jahr abzugsfähig, auf das sie sich beziehen, es sei denn, die Ausgaben fallen unter die 12-Monats-Regelung, nach der ein Steuerzahler nicht verpflichtet ist, gezahlte Beträge zu kapitalisieren, um bestimmte Rechte oder Vorteile für den Steuerzahler zu schaffen.

Besondere Überlegungen

Obwohl die Steuerzahler nach eigenem Ermessen jede Steuererklärungsmethode wählen können, gibt es einige Unternehmen, denen die Verwendung der Cash-Basis-Methode untersagt ist. Zu diesen Steuerpflichtigen gehören:

• Ein Unternehmen (außer einem S-Unternehmen ) mit durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen von mehr als 25 Millionen US-Dollar in den letzten drei Jahren (Anstieg auf 27 Millionen US-Dollar im Jahr 2022)

• Eine Partnerschaft mit einer Gesellschaft (außer einer S-Gesellschaft) als Partner und mit der Partnerschaft mit durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen von mehr als 25 Millionen US-Dollar (ansteigend auf 27 Millionen US-Dollar im Jahr 2022)

• Ein Steuerschutz

Den folgenden Steuerzahlern ist die Verwendung der Barzahlungsmethode nicht untersagt:

• Jede Körperschaft oder Personengesellschaft, die in den drei vorangegangenen Steuerjahren einen durchschnittlichen jährlichen Bruttoertrag von 25 Millionen US-Dollar oder weniger hat (ansteigend auf 27 Millionen US-Dollar im Jahr 2022)

• Eine qualifizierte Personal Service Corporation (PSC), definiert als jede Gesellschaft, die (1) Dienstleistungen in qualifizierenden Bereichen (Gesundheit, Recht, Ingenieurwesen, Architektur, Rechnungswesen, Versicherungsmathematik, darstellende Künste oder Beratung) erbringt und (2) deren Aktien sind die im Wesentlichen im Besitz von derzeitigen oder pensionierten Dienstleistungsmitarbeitern oder deren Vermögen sind.

Höhepunkte

• Steuerzahler, die die Abgrenzungsmethode anwenden, müssen Einkünfte in dem Jahr melden, in dem sie verdient, aber nicht erhalten werden, und Ausgaben müssen in dem Jahr abgezogen werden, in dem sie anfallen, nicht abbezahlt oder beglichen werden.

• Ein Steuerzahler auf Barbasis zieht Ausgaben in dem Jahr ab, in dem sie abbezahlt werden, was nicht unbedingt das Jahr ist, in dem sie angefallen sind.

• Es gibt zwei anerkannte Buchhaltungsmethoden, die von Steuerzahlern angewendet werden können: die Periodenmethode und die Barmethode.

• Ein Steuerzahler auf Barbasis meldet Einkünfte und Abzüge in dem Jahr, in dem sie tatsächlich gezahlt oder erhalten werden.

FAQ

Kann jedes Unternehmen die Cash-Accounting-Methode verwenden?

Nein, nicht jedes Unternehmen kann die Kassenbuchhaltung anwenden. Unternehmen müssen bestimmte Tests bestehen, um festzustellen, ob sie für die Anwendung der Methode der Barbuchhaltung geeignet sind. Der Haupttest besteht darin, dass die durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen eines Unternehmens in den letzten drei Jahren weniger als 25 Millionen US-Dollar betragen müssen (ansteigend auf 27 Millionen US-Dollar im Jahr 2022), damit es die Cash-Accounting-Methode anwenden kann.

Was sind die Nachteile der Kassenbuchhaltung?

Die Cash-Accounting-Methode hat einige Nachteile, vor allem lässt sie ein Unternehmen profitabler erscheinen, als es ist, weil angefallene Ausgaben noch nicht bezahlt wurden. Es bietet auch eine sehr enge Sicht auf die Finanzen eines Unternehmens, da es das Gesamtbild nicht berücksichtigt, wo Ausgaben fällig werden und Einnahmen eingehen können.

Was ist die Kassenbuchhaltung?

Die Kassenbuchhaltungsmethode ist eine von zwei Hauptbuchhaltungsmethoden, die bestimmen, wie Ausgaben und Einnahmen ausgewiesen werden sollen. Die Kassenbuchhaltung sieht vor, dass alle Einnahmen und Ausgaben im Jahr des Eingangs bzw. der Zahlung zu erfassen sind. Dies ist das Gegenteil der Periodenrechnungsmethode, bei der Erträge und Aufwendungen erfasst werden, wenn sie verdient oder angefallen sind, unabhängig davon, ob Bargeld ausgetauscht wird.