Kontantbasskattebetalare
Vad är en kontantbaserad skattebetalare?
En kontantgrundande skattskyldig är en skattskyldig som redovisar inkomster och avdrag det år de faktiskt betalas eller tas emot. Kontantbaserade skattskyldiga kan inte redovisa fordringar som inkomst och inte heller dra av skuldebrev som betalningar.
Förstå en kontantbaserad skattebetalare
Alla privatpersoner och företagsskattebetalare är skyldiga att betala skatt på sin inkomst varje år. En konsekvent redovisningsmetod måste användas för att redovisa inkomster och skatter för ett visst beskattningsår. De två redovisningsmetoder som används av skattebetalare vid inkomstredovisning är periodiseringsmetoden och kontantmetoden.
Skattebetalare som använder periodiseringsmetoden ska redovisa inkomster det år de intjänas, ej erhållits. Likaså ska utgifter dras av det år de uppstår, inte betalas av eller regleras.
En kontantbaserad skattskyldig däremot redovisar inkomst det år den erhålls, oavsett när den faktiskt intjänades. I princip alla inkomstposter som faktiskt eller konstruktivt erhålls under beskattningsåret ingår i den skattskyldiges bruttoinkomst.
Registrering av inkomster och utgifter
Om den skattskyldige erhåller egendom och tjänster ska de räkna med det verkliga marknadsvärdet (FMV) i inkomsten. Enligt Internal Revenue Service (IRS) erhålls inkomst konstruktivt när ett belopp krediteras den skattskyldiges konto eller görs tillgänglig för dem utan begränsningar, oavsett om de har tillgång till medlen.
Till exempel, om ett ombud har tillstånd att ta emot inkomster för en skattebetalande enhets räkning, anses skattebetalaren ha fått pengarna när ombudet tar emot dem. Dessutom måste en anställd som fick en lönecheck i slutet av ett år rapportera den som inkomst det året, även om de faktiskt inte satte in checken förrän följande år.
En skattskyldig på kontant grund drar av utgifter det år de betalas av, vilket inte nödvändigtvis är det år de uppstod. Förskottsbetalda utgifter får dock inte dras av; istället tillåter IRS skattebetalaren att aktivera vissa kostnader. Utgifter som betalas i förskott är avdragsgilla endast det år de gäller om inte utgifterna berättigar till 12-månadersregeln, enligt vilken en skattskyldig inte är skyldig att aktivera belopp som betalats för att skapa vissa rättigheter eller förmåner för den skattskyldige.
Särskilda överväganden
Även om skattebetalare kan välja vilken skatterapporteringsmetod som helst efter eget gottfinnande, finns det vissa enheter som är förbjudna att använda kontantmetoden. Dessa skattebetalare inkluderar:
Ett företag (annat än ett S-företag ) med genomsnittliga årliga bruttointäkter som överstiger 25 miljoner USD under de senaste tre åren (ökande till 27 miljoner USD 2022)
Ett partnerskap med ett företag (annat än ett S-företag) som partner, och där partnerskapet har genomsnittliga årliga bruttointäkter som överstiger 25 miljoner USD (ökande till 27 miljoner USD 2022)
– Ett skatteskydd
Följande skattebetalare är inte förbjudna att använda kontantrapporteringsmetoden:
Alla företag eller partnerskap som har ett genomsnittligt årligt bruttointäkter på 25 miljoner USD eller mindre under de tre föregående skatteåren (ökande till 27 miljoner USD 2022)
Ett kvalificerat personligt serviceföretag (PSC), definierat som varje företag (1) som utför tjänster inom kvalificerade områden (hälsa, juridik, teknik, arkitektur, redovisning, aktuarievetenskap, scenkonst eller konsultverksamhet) och (2) vars lager är väsentligen ägs av nuvarande eller pensionerade anställda som tillhandahåller tjänster eller deras egendomar.
Höjdpunkter
– Skattebetalare som använder periodiseringsmetoden ska redovisa inkomster det år de tjänas in, inte erhålls och utgifter ska dras av det år de uppkommer, inte betalas av eller regleras.
– En kontant skattskyldig drar av utgifter det år de betalas av, vilket inte nödvändigtvis är det år de har haft.
– Det finns två accepterade redovisningsmetoder som kan användas av skattebetalare: periodiseringsmetoden och kontantmetoden.
– En kontant skattskyldig redovisar inkomster och avdrag det år som de faktiskt betalas eller tas emot.
Vanliga frågor
Kan vilket företag som helst använda kontantredovisningsmetoden?
Nej, inte alla företag kan använda kassaredovisningsmetoden. Företag måste klara vissa tester för att avgöra om de är berättigade att använda kontantredovisningsmetoden. Huvudtestet är att ett företags genomsnittliga årliga bruttointäkter under de senaste tre åren måste vara mindre än 25 miljoner USD (ökande till 27 miljoner USD 2022) för att det ska kunna använda kassaredovisningsmetoden.
Vilka är nackdelarna med kontantredovisningsmetoden?
Kontantredovisningsmetoden har några nackdelar, i första hand får ett företag att framstå som mer lönsamt än det är eftersom utgifter som uppstått ännu inte är betalda. Det ger också en mycket snäv bild av ett företags ekonomi eftersom det inte tar hänsyn till den större bilden, där utgifter kommer att förfalla och intäkter kan komma in.
Vad är kontantredovisningsmetoden?
Kontantredovisningsmetoden är en av två huvudsakliga redovisningsmetoder som avgör hur utgifter och intäkter ska redovisas. Kontantredovisningsmetoden föreskriver att alla intäkter och kostnader ska bokföras det år de erhållit respektive betalats. Detta är motsatsen till periodiseringsmetoden när intäkter och kostnader bokförs när de tjänas in eller uppkommer, oavsett om några kontanter växlas.
