Contribuente in contanti
Che cos'è un contribuente in contanti?
Un contribuente in contanti è un contribuente che dichiara i redditi e le detrazioni nell'anno in cui vengono effettivamente pagati o ricevuti. I contribuenti in contanti non possono rilevare crediti come reddito, né detrarre cambiali come pagamenti.
Capire un contribuente in contanti
Tutti i contribuenti individuali e aziendali sono tenuti a pagare le tasse sul proprio reddito ogni anno. È necessario utilizzare un metodo di contabilità coerente per segnalare le entrate e le imposte per un determinato anno fiscale. I due metodi contabili utilizzati dai contribuenti nella rendicontazione dei redditi sono il metodo della competenza e il metodo del contante.
I contribuenti che utilizzano il metodo della competenza devono dichiarare il reddito nell'anno in cui è guadagnato, non percepito. Allo stesso modo, le spese devono essere detratte nell'anno in cui sono sostenute, non pagate o regolate.
Un contribuente in contanti, invece, dichiara il reddito nell'anno in cui viene percepito, indipendentemente da quando è stato effettivamente guadagnato. Fondamentalmente, tutte le voci di reddito effettivamente o costruttivamente ricevute durante l'anno fiscale sono incluse nel reddito lordo del contribuente.
Registrazione di entrate e spese
Se il contribuente riceve beni e servizi, deve includere il valore equo di mercato (FMV) nel reddito. Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), il reddito è ricevuto in modo costruttivo quando un importo viene accreditato sul conto del contribuente o messo a sua disposizione senza restrizioni, indipendentemente dal fatto che sia in possesso dei fondi.
Ad esempio, se un agente è autorizzato a percepire un reddito per conto di un ente contribuente, si considera che il contribuente abbia ricevuto il denaro quando l'agente lo riceve. Inoltre, un dipendente che ha ricevuto uno stipendio alla fine di un anno deve dichiararlo come reddito quell'anno, anche se in realtà non ha depositato l'assegno fino all'anno successivo.
Un contribuente in contanti detrae le spese nell'anno in cui vengono pagate, che non è necessariamente l'anno in cui sono state sostenute. Tuttavia, le spese pagate in anticipo non possono essere detratte; invece, l'IRS consente al contribuente di capitalizzare determinati costi. Le spese anticipate sono deducibili solo nell'anno a cui si applicano, a meno che le spese non rientrino nella regola dei 12 mesi, in base alla quale un contribuente non è tenuto a capitalizzare le somme pagate per creare determinati diritti o benefici per il contribuente.
Considerazioni speciali
Sebbene i contribuenti possano scegliere qualsiasi metodo di dichiarazione dei redditi a loro discrezione, ad alcune entità è vietato utilizzare il metodo della base di cassa. Questi contribuenti includono:
Una società (diversa da una società S ) con entrate lorde medie annue superiori a $ 25 milioni negli ultimi tre anni (in aumento a $ 27 milioni nel 2022)
Una partnership con una società (diversa da una società S) come partner e con la partnership con entrate lorde medie annue superiori a $ 25 milioni (aumentando a $ 27 milioni nel 2022)
Uno scudo fiscale
Ai seguenti contribuenti non è vietato utilizzare il metodo di rendicontazione in contanti:
- Qualsiasi società o società di persone che abbia una entrata media annua lorda di $ 25 milioni o inferiore per i tre anni fiscali precedenti (aumentando a $ 27 milioni nel 2022)
società di servizi personali qualificata (PSC), definita come qualsiasi società (1) che presta servizi in campi qualificanti (salute, diritto, ingegneria, architettura, contabilità, scienze attuariali, arti dello spettacolo o consulenza) e (2) le cui azioni sono sostanzialmente di proprietà di dipendenti che prestano servizi, attuali o in pensione, o dei loro patrimoni.
Mette in risalto
I contribuenti che utilizzano il metodo della competenza devono dichiarare il reddito nell'anno in cui è percepito, non percepito, e le spese devono essere detratte nell'anno in cui sono sostenute, non liquidate o liquidate.
Un contribuente in contanti detrae le spese nell'anno in cui vengono pagate, che non è necessariamente l'anno in cui sono state sostenute.
Esistono due metodi contabili accettati che possono essere utilizzati dai contribuenti: il metodo di competenza e il metodo di cassa.
Un contribuente in contanti dichiara i redditi e le detrazioni nell'anno in cui sono effettivamente pagati o ricevuti.
FAQ
Qualsiasi azienda può utilizzare il metodo di contabilità in contanti?
No, non tutte le aziende possono utilizzare il metodo di contabilità di cassa. Le aziende devono superare determinati test per determinare se sono idonee a utilizzare il metodo di contabilità di cassa. Il test principale è che le entrate lorde medie annuali di un'azienda negli ultimi tre anni devono essere inferiori a $ 25 milioni (con un aumento a $ 27 milioni nel 2022) per poter utilizzare il metodo di contabilità di cassa.
Quali sono gli svantaggi del metodo di contabilità in contanti?
Il metodo di contabilità di cassa presenta alcuni svantaggi, principalmente facendo sembrare un'azienda più redditizia di quanto non lo sia perché le spese sostenute non sono state ancora pagate. Fornisce inoltre una visione molto ristretta delle finanze di un'azienda perché non prende in considerazione il quadro più ampio, in cui le spese saranno dovute e le entrate potrebbero arrivare.
Qual è il metodo di contabilità in contanti?
Il metodo di contabilità di cassa è uno dei due metodi contabili principali che determinano come riportare le spese e le entrate. Il metodo di contabilità di cassa prevede che tutte le entrate e le spese siano registrate rispettivamente nell'anno in cui sono state ricevute e pagate. Questo è l'opposto del metodo di contabilità per competenza quando le entrate e le spese sono registrate quando sono guadagnate o sostenute, indipendentemente dal fatto che venga scambiato denaro.
