साधारण नुकसान

एक साधारण नुकसान क्या है?

एक साधारण नुकसान एक करदाता द्वारा महसूस किया गया नुकसान होता है जब खर्च सामान्य व्यवसाय संचालन में राजस्व से अधिक हो जाता है। साधारण नुकसान वे नुकसान हैं जो करदाता द्वारा किए गए हैं जो पूंजीगत नुकसान नहीं हैं। आय को ऑफसेट करने के लिए एक साधारण नुकसान पूरी तरह से कटौती योग्य है जिससे करदाता द्वारा देय कर को कम किया जा सकता है।

साधारण नुकसान को समझना

साधारण नुकसान कई कारणों से हो सकता है, जिसमें हताहत और चोरी शामिल हैं। जब सामान्य नुकसान कर वर्ष के दौरान करदाता की सकल आय से अधिक होते हैं, तो वे कटौती योग्य हो जाते हैं। पूंजी और साधारण दो कर दरें हैं जो विशिष्ट परिसंपत्ति बिक्री और लेनदेन पर लागू होती हैं। कर की दरें करदाता की सीमांत कर दर से जुड़ी होती हैं । शुद्ध दीर्घकालिक पूंजी दरें सामान्य दरों की तुलना में काफी कम हैं। इसलिए पारंपरिक ज्ञान है कि करदाता लाभ पर पूंजीगत दर और नुकसान पर सामान्य दरों को पसंद करते हैं।

2017 में, दरों ने सामान्य दरों के लिए 10% से 39.6% और शुद्ध दीर्घकालिक पूंजी दरों के 0% से 20% तक सात टैक्स ब्रैकेट में स्नातक किया। साथ ही, उच्चतम टैक्स ब्रैकेट में करदाताओं को 3.8% शुद्ध निवेश I आयकर (NIIT) का भुगतान करना होगा । अधिकतर, ये समान कर दरें 2018 में लागू होती हैं। अपवाद यह है कि सामान्य दरें अब 10% से 37% तक हैं, और दीर्घकालिक पूंजी दरों के लिए आय सीमा थोड़ी बदल गई है। उदाहरण के तौर पर, उच्चतम टैक्स ब्रैकेट में करदाताओं के लिए, 2017 में सामान्य दर 43.4% थी, लेकिन 2018 में 40.8% थी, 2017 और 2018 में 23.8% की पूंजी दर के साथ।

साधारण नुकसान बनाम। पूंजी हानि

एक साधारण नुकसान किसी भी नुकसान के लिए एक रूपक अपशिष्ट टोकरी है जिसे पूंजीगत हानि के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है । पूंजीगत हानि की प्राप्ति तब होती है जब आप एक पूंजीगत संपत्ति जैसे कि शेयर बाजार में निवेश या निजी इस्तेमाल के लिए अपनी संपत्ति बेचते हैं। एक सामान्य नुकसान की पहचान तब होती है जब आप संपत्ति बेचते हैं जैसे कि इन्वेंट्री, आपूर्ति, व्यवसाय करने से प्राप्तियां, किराये की संपत्ति के रूप में उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति, और बौद्धिक संपदा जैसे संगीत, साहित्यिक, सॉफ्टवेयर कोडिंग, या कलात्मक रचनाएं। यह एक व्यवसाय का संचालन करने वाले व्यवसाय के मालिक द्वारा किया गया नुकसान है जो लाभ कमाने में विफल रहता है क्योंकि खर्च राजस्व से अधिक है। किसी व्यापार या व्यवसाय के संचालन के दौरान करदाता के व्यक्तिगत प्रयासों के कारण सृजित या उपलब्ध संपत्ति से मान्यता प्राप्त नुकसान एक सामान्य नुकसान है।

एक उदाहरण के रूप में, आप एक संगीत स्कोर लिखने के लिए $ 110 खर्च करते हैं जिसे आप $ 100 में बेचते हैं। आपके पास $ 10 का सामान्य नुकसान है।

सामान्य नुकसान अन्य कारणों से भी हो सकता है। हताहत, चोरी और संबंधित पार्टी की बिक्री से सामान्य नुकसान का एहसास होता है। तो धारा 1231 संपत्ति की बिक्री करें जैसे कि वास्तविक या मूल्यह्रास माल जो एक व्यापार या व्यवसाय में उपयोग किया जाता है जो एक वर्ष से अधिक समय तक आयोजित किया गया था।

करदाताओं के लिए सामान्य नुकसान

करदाताओं को उनकी कटौती योग्य हानि सामान्य लगती है। सामान्य नुकसान, कुल मिलाकर, लंबी अवधि के पूंजीगत नुकसान की तुलना में अधिक कर बचत प्रदान करता है। एक साधारण नुकसान ज्यादातर नुकसान के वर्ष में पूरी तरह से कटौती योग्य होता है, जबकि पूंजीगत नुकसान नहीं होता है। एक साधारण नुकसान एक-से-एक आधार पर सामान्य आय और पूंजीगत लाभ की भरपाई करेगा। एक पूंजीगत हानि सख्ती से पूंजीगत लाभ की भरपाई और सामान्य आय के 3,000 डॉलर तक सीमित है। शेष पूंजीगत हानि को दूसरे वर्ष में ले जाना चाहिए।

मान लें कि कर वर्ष के दौरान आपने $100,000 कमाए और आपके पास $80,000 खर्च थे। आपने स्टॉक और बॉन्ड खरीदे और छह महीने बाद स्टॉक को 2,000 डॉलर अधिक और बॉन्ड को आपके भुगतान से 1,000 डॉलर कम में बेच दिया। फिर, जब आपने एक साल से अधिक समय पहले खरीदे गए स्टॉक और बॉन्ड को बेच दिया तो शेयर बाजार में गिरावट आई, ताकि आपने स्टॉक को $ 14,000 कम और बॉन्ड को आपके द्वारा भुगतान किए गए $ 3,000 से अधिक में बेचा। आइए अपने लाभ और हानि को अपने समग्र लाभ या हानि का पता लगाने के लिए शुद्ध करें और चाहे वह सामान्य हो या पूंजी।

• अपने शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन और लॉस को नेट करें। $2,000 - $1,000 = $1,000 शुद्ध अल्पकालिक पूंजीगत लाभ।

• अपने दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ और हानि को शुद्ध करें। $3,000 - $ 14,000 = $ 11,000 शुद्ध दीर्घकालिक पूंजी हानि।

• अपने शुद्ध अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ और हानियों को शुद्ध करें। $1,000 - $11,000 = $10,000 शुद्ध दीर्घकालिक पूंजी हानि।

• अपनी साधारण आय और हानि को शुद्ध करें। $100,000 - $80,000 = $20,000 साधारण लाभ।

• अपने शुद्ध साधारण और शुद्ध पूंजीगत लाभ और हानि को शुद्ध करें। $20,000 - $3,000 = $17,000 सामान्य लाभ।

• अगले तीन वर्षों में शेष $7,000 शुद्ध पूंजी हानि को आगे बढ़ाएं ।

##हाइलाइट

• साधारण हानियां पूंजीगत हानियों से अलग होती हैं।

• एक सामान्य नुकसान एक करदाता द्वारा महसूस किया जाता है जब खर्च सामान्य व्यवसाय संचालन में राजस्व से अधिक हो जाता है।

• एक साधारण नुकसान पूरी तरह से आय को ऑफसेट करने के लिए कटौती योग्य है जिससे करदाता द्वारा देय कर को कम किया जा सकता है।