Обычная потеря

Что такое обычный убыток?

Обыкновенный убыток – это убыток, понесенный налогоплательщиком, когда расходы превышают доходы в ходе обычной хозяйственной деятельности. Обычные убытки – это убытки, понесенные налогоплательщиком, которые не являются потерями капитала. Обычный убыток полностью вычитается для компенсации дохода, тем самым уменьшая налог, причитающийся с налогоплательщика.

Понимание обычных убытков

Обычные потери могут быть вызваны многими причинами, включая несчастные случаи и кражи. Когда обычные убытки превышают валовой доход налогоплательщика в течение налогового года, они подлежат вычету. Капитал и обычный - это две налоговые ставки, применимые к конкретным продажам и сделкам с активами. Налоговые ставки привязаны к предельной налоговой ставке налогоплательщика. Чистые долгосрочные ставки капитала значительно ниже обычных ставок. Отсюда общепринятое мнение, что налогоплательщики предпочитают капитальные ставки на прирост и обычные ставки на убытки.

В 2017 году ставки варьировались по семи налоговым категориям от 10% до 39,6% для обычных ставок и от 0% до 20% чистых долгосрочных ставок на капитал. Кроме того, налогоплательщики с самой высокой налоговой группой должны платить 3,8% налога на чистый доход от инвестиций (NIIT). В основном такие же налоговые ставки применяются и в 2018 году. Исключениями являются обычные ставки в настоящее время в диапазоне от 10% до 37%, а пороговые значения дохода для долгосрочных ставок капитала немного изменились. Например, для налогоплательщиков с самой высокой налоговой ставкой обычная ставка составляла 43,4% в 2017 году, но 40,8% в 2018 году, при ставке капитала 23,8% в 2017 и 2018 годах.

Обыкновенные убытки и капитальные убытки

Обычный убыток — это метафорическая мусорная корзина для любого убытка, который не классифицируется как убыток капитала. Реализация убытка капитала происходит, когда вы продаете капитальные активы, такие как инвестиции на фондовом рынке или собственность, которой вы владеете, для личного пользования. Признание обычного убытка происходит, когда вы продаете имущество, такое как товарно-материальные запасы, расходные материалы, дебиторскую задолженность от ведения бизнеса, недвижимость, используемую в качестве арендного имущества, и интеллектуальную собственность, такую как музыкальная, литературная, программное обеспечение или художественные композиции. Это убыток, понесенный владельцем бизнеса, управляющим бизнесом, который не может получить прибыль, потому что расходы превышают доходы. Убыток, признаваемый за счет имущества, созданного или имеющегося в результате личных усилий налогоплательщика в процессе осуществления торговой или предпринимательской деятельности, является обычным убытком.

Например, вы тратите 110 долларов на написание партитуры, которую продаете за 100 долларов. У вас обычный убыток в размере 10 долларов.

Обычные потери могут быть вызваны и другими причинами. Несчастный случай, кража и продажа связанным сторонам покрывают обычные убытки. То же самое можно сказать и о продаже имущества согласно Разделу 1231,. такого как недвижимое имущество или амортизируемые товары, используемые в торговле или бизнесе, которые удерживались более одного года.

Обычные убытки налогоплательщиков

Налогоплательщики любят, чтобы их вычитаемые убытки были обычными. Обычные убытки, в целом, обеспечивают большую экономию налогов, чем долгосрочные потери капитала. Обычный убыток в основном полностью вычитается в год убытка, тогда как убыток капитала - нет. Обычный убыток компенсирует обычный доход и прирост капитала в соотношении один к одному. Убыток капитала строго ограничен компенсацией прироста капитала и до 3000 долларов обычного дохода. Оставшаяся часть убытка капитала должна быть перенесена на другой год.

Предположим, что в течение налогового года вы заработали 100 000 долларов и имели 80 000 долларов расходов. Вы купили акции и облигации, а через шесть месяцев продали акции на 2000 долларов дороже и облигации на 1000 долларов меньше, чем заплатили. Затем фондовый рынок рухнул, когда вы продали акции и облигации, купленные более года назад, так что вы продали акции на 14 000 долларов дешевле, а облигации на 3 000 долларов больше, чем вы заплатили. Давайте объединим ваши прибыли и убытки, чтобы определить общую прибыль или убыток, а также то, являются ли они обычными или капитальными.

• Чистый краткосрочный прирост капитала и убытки. $2,000 - $1,000 = $1,000 чистого краткосрочного прироста капитала.

• Чистый долгосрочный прирост капитала и убытки. $3,000 - $14,000 = $11,000 чистый долгосрочный убыток капитала.

• Чистый чистый краткосрочный и долгосрочный прирост капитала и убытки. $1,000 - $11,000 = $10,000 чистого долгосрочного убытка капитала.

• Чистый ваш обычный доход и убытки. $100 000 - $80 000 = $20 000 обычной прибыли.

• Чистый чистый обычный и чистый прирост капитала и убытки. $20,000 - $3,000 = $17,000 обычной прибыли.

• Перенести оставшиеся 7000 долларов чистого убытка капитала на следующие три года.

Особенности

• Обычные убытки отделены от капитальных убытков.

• обычный убыток возникает у налогоплательщика, когда расходы превышают доходы при обычной хозяйственной деятельности.

• Обычный убыток полностью вычитается для компенсации дохода, тем самым уменьшая налог, причитающийся с налогоплательщика.