Tavallinen tappio

Mikä on tavallinen menetys?

Tavallinen tappio on tappio, jonka veronmaksaja realisoi, kun kulut ylittävät normaalin liiketoiminnan tuotot. Tavanomaisia tappioita ovat verovelvolliselle aiheutuneet tappiot, jotka eivät ole pääomatappioita. Tavallinen tappio on täysin vähennyskelpoinen tulojen kompensoimiseksi, mikä vähentää verovelvollisen verovelkaa.

Tavallisen tappion ymmärtäminen

Tavalliset menetykset voivat johtua monista syistä, mukaan lukien tapaturmat ja varkaudet. Kun tavanomaiset tappiot ovat enemmän kuin verovelvollisen bruttotulot verovuoden aikana, niistä tulee vähennyskelpoisia. Pääoma ja tavanomainen ovat kaksi verokantaa, joita sovelletaan tiettyihin omaisuuserien myyntiin ja liiketoimiin. Veroprosentit on sidottu verovelvollisen marginaaliverokantaan. Pitkän aikavälin nettopääomakorot ovat huomattavasti tavallisia korkoja alhaisemmat. Tästä johtuu perinteinen viisaus, jonka mukaan veronmaksajat suosivat pääomakorkoa voittoihin ja tavallisia tappioita.

Vuonna 2017 verokannat vaihtelivat seitsemässä veroluokassa 10 %:sta 39,6 %:iin tavallisissa veroissa ja 0 %:sta 20 %:iin pitkän aikavälin nettopääomakoroista. Lisäksi korkeimpaan veroluokkaan kuuluvien veronmaksajien on maksettava 3,8 % :n nettosijoitusten tulovero (NIIT). Pääosin samat verokannat ovat voimassa vuonna 2018. Poikkeuksena on, että tavalliset verokannat vaihtelevat nyt 10 prosentista 37 prosenttiin ja pitkäaikaisten pääomakorkojen tulorajat ovat hieman muuttuneet. Esimerkiksi ylimmän veroluokan verovelvollisille tavanomainen verokanta oli 43,4 % vuonna 2017, mutta on 40,8 % vuonna 2018 ja pääomaprosentti 23,8 % vuosina 2017 ja 2018.

Tavallinen tappio vs. pääoman menetys

Tavallinen tappio on metaforinen roskakori jokaiselle tappiolle, jota ei luokitella pääomatappioksi. Pääoman tappio realisoituu, kun myyt pääomaomaisuuden, kuten osakemarkkinasijoituksen tai omistamasi kiinteistön henkilökohtaiseen käyttöön. Tavallinen tappio kirjataan, kun myyt omaisuutta, kuten varastoa, tarvikkeita, liiketoiminnasta saatavia myyntisaamisia, vuokrakiinteistöjä ja henkistä omaisuutta, kuten musiikkia, kirjallisuutta, ohjelmistokoodausta tai taiteellisia sävellyksiä. Se on yrityksen omistajan tappio, joka ei tuota voittoa, koska kulut ylittävät tulot. Tavanomaista tappiota, joka kirjataan omaisuudesta, joka on syntynyt tai saatu verovelvollisen henkilökohtaisen ponnistelun seurauksena kaupan tai liiketoiminnan yhteydessä.

Esimerkiksi, käytät 110 dollaria musiikin kirjoittamiseen, jonka myyt 100 dollarilla. Sinulla on 10 dollarin tavallinen tappio.

Tavallinen menetys voi johtua myös muista syistä. Vahinko-, varkaus- ja lähipiirimyynnit kirjaavat tavanomaisen tappion. Samoin pykälän 1231 mukaisen omaisuuden myynti, kuten kaupassa tai liiketoiminnassa käytettyjen todellisten tai poistettavien tavaroiden myynti, jota on säilytetty yli vuoden.

Tavalliset tappiot veronmaksajille

Veronmaksajat pitävät vähennyskelpoisen tappionsa olevan tavallinen. Tavallinen tappio tarjoaa kaiken kaikkiaan enemmän verosäästöjä kuin pitkäaikainen pääomatappio. Tavanomainen tappio on pääosin täysin vähennyskelpoinen tappiovuonna, kun taas pääomatappio ei. Tavallinen tappio korvaa tavalliset tulot ja myyntivoitot yksitellen. Pääoman tappio rajoittuu tiukasti pääomavoiton ja 3 000 dollarin tavanomaisten tulojen korvaamiseen. Jäljellä oleva pääomatappio on siirrettävä toiselle vuodelle.

Oletetaan, että ansaitsit verovuoden aikana 100 000 dollaria ja sinulla oli 80 000 dollaria kuluja. Ostit osakkeita ja joukkovelkakirjoja ja kuusi kuukautta myöhemmin myit osakkeet 2 000 dollarilla ja joukkovelkakirjat 1 000 dollarilla vähemmän kuin maksoit. Sitten osakemarkkinat romahtivat, kun myit osakkeet ja joukkovelkakirjat, jotka ostit yli vuosi sitten, niin että myit osakkeet 14 000 dollarilla vähemmän ja joukkovelkakirjat 3 000 dollarilla enemmän kuin maksoit. Nettoutetaan voittosi ja tappiosi selvittääksemme kokonaisvoittosi tai -tappiosi ja onko kyseessä tavallinen vai pääoma.

• Nettouttaa lyhyen aikavälin pääomavoitot ja -tappiot. 2 000 $ - 1 000 $ = $ 1 000 lyhytaikainen nettomyyntivoitto.

• Nettouttaa pitkän aikavälin pääomavoitot ja -tappiot. 3 000 - 14 000 dollaria = 11 000 dollaria pitkän aikavälin nettotappioita.

• Nettouttaa lyhyen ja pitkän aikavälin pääomavoitot ja -tappiot. 1 000 - 11 000 dollaria = 10 000 dollaria pitkäaikaista pääomatappiota.

• Nettouttaa tavalliset tulot ja tappiot. 100 000 - 80 000 dollaria = 20 000 dollaria tavallinen voitto.

• Nettouttaa tavalliset ja nettomyyntivoitot ja -tappiot. 20 000 - 3 000 dollaria = 17 000 dollaria tavallinen voitto.

• Siirrä jäljellä olevat 7 000 dollarin nettopääomatappiot seuraavien kolmen vuoden aikana.

##Kohokohdat

• Tavanomaiset tappiot ovat erillään pääomatappioista.

• Tavanomainen tappio realisoituu verovelvolliselle, kun kulut ylittävät normaalin liiketoiminnan tuotot.

• Tavallinen tappio on täysin vähennyskelpoinen tulojen kompensoimiseksi, mikä vähentää verovelvollisen verovelkaa.