धारा 1231 संपत्ति

धारा 1231 संपत्ति क्या है?

धारा 1231 संपत्ति एक प्रकार की संपत्ति है, जिसे यूएस आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1231 द्वारा परिभाषित किया गया है। धारा 1231 संपत्ति एक वर्ष से अधिक के लिए रखी गई वास्तविक या मूल्यह्रास योग्य व्यावसायिक संपत्ति है।

एक संपत्ति की बिक्री से एक धारा 1231 लाभ कम पूंजीगत लाभ कर दर बनाम सामान्य आय की दर पर लगाया जाता है। यदि बेची गई संपत्ति एक वर्ष से कम समय के लिए रखी गई थी, तो 1231 लाभ लागू नहीं होता है।

धारा 1231 संपत्तियों के उदाहरणों में भवन, मशीनरी, भूमि, लकड़ी और अन्य प्राकृतिक संसाधन, बिना काटे फसलें, मवेशी, पशुधन, और पट्टेदार शामिल हैं जो कम से कम एक वर्ष पुराने हैं। हालांकि, धारा 1231 संपत्ति में पोल्ट्री और कुछ अन्य जानवर, पेटेंट, आविष्कार और इन्वेंट्री शामिल नहीं है - जैसे कि ग्राहकों को बिक्री के लिए रखा गया सामान।

धारा 1231 संपत्ति को समझना

मोटे तौर पर, यदि संपत्ति फिटिंग पर लाभ धारा 1231 की परिभाषा समायोजित आधार और मूल्यह्रास की राशि से अधिक है, तो आय को पूंजीगत लाभ के रूप में गिना जाता है, और इसके परिणामस्वरूप, सामान्य आय की तुलना में कम दर पर कर लगाया जाता है।

हालांकि, जब नुकसान धारा 1231 संपत्ति पर दर्ज किया जाता है, जिससे नुकसान को सामान्य नुकसान के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, तो यह उनकी आय के खिलाफ 100% कटौती योग्य होता है। आम तौर पर, यदि आय पूंजीगत लाभ के रूप में योग्य थी, तो कोई भी नुकसान होगा, जो कि कर वर्ष के लिए केवल $ 3,000 तक कटौती योग्य हो सकता है, और उस आंकड़े से अधिक का कोई भी नुकसान अगले वर्ष में आ जाएगा। धारा 1231 कानून इसे बनाता है, इसलिए करदाताओं और व्यापार मालिकों को दोनों दुनिया के सर्वश्रेष्ठ मिलते हैं।

धारा 1231 लेनदेन के उदाहरण

आईआरएस नियमों के तहत निम्नलिखित 1231 लेनदेन माने जाते हैं:

• हताहत और चोरी - यदि आपके पास एक वर्ष से अधिक के लिए संपत्ति है और यह चोरी या हताहत (अप्रत्याशित या दुर्लभ घटना से नुकसान या क्षति) से प्रतिकूल रूप से प्रभावित है।

• निंदा - यदि किसी संपत्ति को एक वर्ष से अधिक समय तक रखा गया था, और व्यापार या व्यवसाय से संबंधित पूंजीगत संपत्ति के रूप में रखा गया था।

• वास्तविक संपत्ति की बिक्री या विनिमय, व्यक्तिगत संपत्ति जो मूल्यह्रास योग्य है - यदि संपत्ति एक वर्ष से अधिक के लिए आयोजित की गई थी और व्यापार या व्यवसाय में उपयोग की गई थी (आमतौर पर किराए या रॉयल्टी के माध्यम से राजस्व उत्पन्न करना )।

• लीजहोल्ड या तो बेचे गए या बदले गए - यदि एक वर्ष के लिए रखे जाते हैं और व्यापार या व्यवसाय में उपयोग किए जाते हैं।

• मवेशी और घोड़े बेचे या बदले गए - यदि दो साल के लिए रखे गए हैं और डेयरी, ड्राफ्ट, प्रजनन, या खेल के उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाते हैं।

• बिना काटी गई फसलें बेची या विनिमय - यदि एक वर्ष के लिए रखी जाती हैं और फिर बेची जाती हैं, बदली जाती हैं, या अनैच्छिक रूप से परिवर्तित की जाती हैं और फिर किसी भी माध्यम से पुनः प्राप्त नहीं की जाती हैं।

• लकड़ी, कोयला या लौह अयस्क का निपटान या काटना - यदि बिक्री के रूप में माना जाता है।

धारा 1231 संपत्ति धारा 1245 संपत्ति और धारा 1250 संपत्ति से संबंधित है । धारा 1231 कर उपचार को परिभाषित करता है कि संपत्ति के लाभ और हानि धारा 1245 और 1250 की परिभाषाओं को फॉर्म 4797 पर फिट करते हैं।

धारा 1245 संपत्ति

धारा 1245 संपत्ति में भवन या संरचनात्मक घटक शामिल नहीं हो सकते हैं जब तक कि संरचना विशेष रूप से किसी विशिष्ट उपयोग के तनाव और मांगों को संभालने के लिए डिज़ाइन नहीं की जाती है, और किसी अन्य उपयोग के लिए उपयोग नहीं की जा सकती है, इस मामले में इसे संपत्ति से निकटता से संबंधित माना जा सकता है। मकानों। धारा 1245 संपत्ति कोई भी संपत्ति है जो मूल्यह्रास योग्य है या परिशोधन के अधीन है और प्रकाशन 544 (2018), संपत्ति की बिक्री और अन्य निपटान में निम्नलिखित में से किसी भी विवरण को पूरा करती है:

• व्यक्तिगत संपत्ति - आम तौर पर अचल संपत्ति के अलावा अन्य संपत्ति के रूप में परिभाषित किया जाता है

• अन्य मूर्त संपत्ति - इसमें मशीनरी या सुविधा शामिल होगी जो उत्पादन, निष्कर्षण, या सेवाओं को प्रस्तुत करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है, साथ ही साथ कुछ शोध सुविधाएं, या वैकल्पिक वस्तुओं के थोक भंडारण की सुविधा भी शामिल है। इसमें ऐसे भवन शामिल नहीं हैं जिन्हें उपकरण के भंडारण के रूप में शामिल किया गया है, लेकिन इसमें एक ऐसी सुविधा शामिल होगी जो सामान को पैक करने और स्थानांतरित करने से पहले अस्थायी रूप से संग्रहीत करती है।

• कृषि या बागवानी उपयोग के एकमात्र उद्देश्य के लिए निर्मित एकल-उद्देश्य संरचनाएं - इसमें एक खलिहान शामिल नहीं है, लेकिन इसमें साइलो या अनाज भंडारण डिब्बे शामिल होंगे।

• इमारतों और उन इमारतों के संरचनात्मक घटकों को छोड़कर पेट्रोलियम या पेट्रोलियम के प्राथमिक उत्पादों को संग्रहीत और वितरित करने के लिए उपयोग की जाने वाली सुविधाएं।

धारा 1245 संपत्ति लाभ पर कर उपचार

यदि धारा 1245 संपत्ति की बिक्री संपत्ति पर मूल्यह्रास या परिशोधन से कम है, या यदि संपत्ति के स्वभाव पर लाभ मूल लागत से कम है, तो लाभ सामान्य आय के रूप में दर्ज किया जाता है और इस तरह कर लगाया जाता है। यदि धारा 1245 संपत्ति के निपटान पर लाभ उस मूल लागत से अधिक है, तो उन लाभों पर पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है।

यदि धारा 1245 संपत्ति एक समान प्रकार के विनिमय के माध्यम से अर्जित की गई थी, तो आपके द्वारा एक्सचेंज में उपयोग की गई संपत्ति पर आपके द्वारा दावा की गई राशि मूल्यह्रास या परिशोधन राशि में शामिल है, जैसा कि धारा 1245 संपत्ति के पिछले मालिक द्वारा दावा की गई राशि होगी। समायोजित आधार का उपयोग आपके स्वयं के संदर्भ के रूप में किया गया था।

धारा 1250 संपत्ति

आईआरएस धारा 1250 संपत्ति को सभी वास्तविक संपत्ति के रूप में परिभाषित करता है, जैसे कि भूमि और भवन, जो मूल्यह्रास के लिए भत्ता के साथ-साथ भूमि या धारा 1250 संपत्ति के पट्टे के अधीन हैं।

धारा 1250 संपत्ति लाभ पर कर उपचार

धारा 1245 संपत्ति की तरह, धारा 1250 संपत्ति पर लाभ सामान्य आय के रूप में योग्य है यदि वे संपत्ति के मूल्यह्रास से कम या उसके बराबर हैं, और लाभ मूल्यह्रास से अधिक है तो आय को पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है। बिक्री के वर्ष के दौरान, मूल्यह्रास पुनर्ग्रहण सामान्य आय के रूप में कर योग्य होता है यदि संपत्ति की बिक्री किस्त पद्धति में निष्पादित की जाती है।

इतिहास

जबकि धारा 1231 को 1954 के आईआरएस कोड में पेश किया गया था, मूल्यह्रास और वास्तविक संपत्ति के बयान पर प्राप्त लाभ के संदर्भ में टैक्स कोड की सामग्री 1939 में धारा 117 (जे) में पेश की गई थी।

धारा 1231 संपत्ति का वास्तविक विश्व उदाहरण

मान लें कि एक इमारत को 2 मिलियन डॉलर में खरीदा जाता है और उसके बाद 10 वर्षों में 50% की परिशोधन दर के साथ नवीनीकरण (ए/सी इकाइयों, खिड़कियों और एक नई छत को अद्यतन करने) के रूप में एक और $ 2 मिलियन डाल दिया जाता है। तो, मान लीजिए कि 10 साल बाद इमारत में $ 2 मिलियन डाले गए, इसे $ 6 मिलियन की कीमत पर बेचा गया। उस बिक्री पर दर्ज लाभ $ 4 मिलियन होगा, न कि $ 2 क्योंकि नवीनीकरण की लागत को पुस्तकों पर पूंजीकृत किया जाएगा। उस $ 4 मिलियन की बिक्री पर पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाएगा क्योंकि संपत्ति उस राशि से अधिक के लिए बेची गई थी जो उसने मूल्यह्रास की थी।

हाइलाइट्स

• धारा 1231 संपत्ति एक वर्ष से अधिक के लिए रखी गई वास्तविक या मूल्यह्रास व्यावसायिक संपत्ति है।

• धारा 1231 संपत्ति एक प्रकार की संपत्ति है, जिसे यूएस आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1231 द्वारा परिभाषित किया गया है।

• संपत्ति की बिक्री से धारा 1231 के लाभ पर सामान्य आय की दर के मुकाबले कम पूंजीगत लाभ कर की दर पर कर लगाया जाता है।