普通损失

什么是普通损失？

普通损失是纳税人在正常业务运营中支出超过收入时实现的损失。普通损失是纳税人遭受的非资本损失的损失。普通损失可以完全扣除以抵消收入，从而减少纳税人所欠税款。

了解普通损失

普通损失可能源于多种原因，包括伤亡和盗窃。当普通损失超过纳税人在一个纳税年度的总收入时，它们就可以扣除了。资本和普通是适用于特定资产销售和交易的两种税率。税率与纳税人的边际税率挂钩。净长期资本利率明显低于普通利率。因此，传统观点认为纳税人更喜欢资本收益率和普通损失率。

2017 年，7 个税级的税率从普通税率的 10% 到 39.6%，从长期资本净利率的 0% 到 20%。此外，最高税级的纳税人必须缴纳 3.8% 的净投资收益税 (NIIT) 。大多数情况下，这些税率在 2018 年适用。例外的是，普通税率现在从 10% 到 37% 不等，长期资本利率的收入门槛也略有变化。例如，对于最高税级的纳税人，2017 年的普通税率为 43.4%，但 2018 年为 40.8%，2017 年和 2018 年资本税率为 23.8%。

普通损失与资本损失

普通损失是不属于资本损失的任何损失的隐喻废纸篓。当您出售资本资产（例如股票市场投资或您拥有的供个人使用的财产）时，就会发生资本损失。普通损失的确认是在您出售财产（例如库存、供应品、经商应收账款）、用作出租财产的房地产以及知识产权（例如音乐、文学、软件编码或艺术作品）时。这是由经营企业的企业主实现的损失，由于费用超过收入而未能盈利。由于纳税人在进行贸易或业务过程中的个人努力而创造或可用的财产确认的损失是一般损失。

例如，你花了 110 美元写了一个乐谱，你卖 100 美元。你有 10 美元的普通损失。

普通损失也可能源于其他原因。伤亡、盗窃和关联方销售实现普通损失。出售第 1231 节财产（例如用于贸易或业务超过一年的不动产或可折旧商品）的销售也是如此。

纳税人的普通损失

纳税人喜欢他们的可扣除损失是普通的。总体而言，普通损失比长期资本损失更能节省税收。普通损失大部分可以在损失当年完全扣除，而资本损失则不能。普通损失将一对一地抵消普通收入和资本收益。资本损失严格限于抵消资本收益和最多 3,000 美元的普通收入。剩余的资本损失必须结转到另一年。

假设在纳税年度您赚了 100,000 美元并有 80,000 美元的开支。您购买了股票和债券，六个月后以多出 2,000 美元的价格卖出了股票，并以比您支付的价格低 1,000 美元的价格卖出了债券。然后，当你卖出一年多前购买的股票和债券时，股市暴跌，以至于你卖出股票的价格比你支付的少 14,000 美元，而债券的价格比你支付的多 3,000 美元。让我们将您的收益和损失净额计算出您的整体收益或损失，以及它是普通的还是资本的。

净您的短期资本收益和损失。 2,000 美元 - 1,000 美元 = 1,000 美元净短期资本收益。
净您的长期资本收益和损失。 $3,000 - $14,000 = $11,000 净长期资本损失。
净您的净短期和长期资本收益和损失。 1,000 美元 - 11,000 美元 = 10,000 美元净长期资本损失。
净您的普通收入和损失。 100,000 美元 - 80,000 美元 = 20,000 美元普通收益。
净您的净普通和净资本收益和损失。 $20,000 - $3,000 = $17,000 普通收益。

-在未来三年结转剩余的 7,000 美元净资本损失。

＃＃强调

普通损失与资本损失分开。
当费用超过正常业务运营中的收入时，纳税人实现了普通损失。
普通损失可完全扣除以抵消收入，从而减少纳税人所欠税款。