Kerugian Biasa

Apakah Kerugian Biasa?

Kerugian biasa ialah kerugian yang direalisasikan oleh pembayar cukai apabila perbelanjaan melebihi hasil dalam operasi perniagaan biasa. Kerugian biasa ialah kerugian yang ditanggung oleh pembayar cukai yang bukan kerugian modal. Kerugian biasa boleh ditolak sepenuhnya untuk mengimbangi pendapatan dengan itu mengurangkan cukai yang terhutang oleh pembayar cukai.

Memahami Kerugian Biasa

Kerugian biasa mungkin berpunca daripada banyak sebab, termasuk kemalangan dan kecurian. Apabila kerugian biasa lebih daripada pendapatan kasar pembayar cukai semasa tahun cukai, ia boleh ditolak. Modal dan biasa ialah dua kadar cukai yang digunakan untuk jualan dan urus niaga aset tertentu. Kadar cukai terikat dengan kadar cukai marginal pembayar cukai. Kadar modal jangka panjang bersih jauh lebih rendah daripada kadar biasa. Oleh itu kebijaksanaan konvensional bahawa pembayar cukai lebih suka kadar modal atas keuntungan dan kadar biasa atas kerugian.

Pada 2017, kadar tersebut telah menamatkan tujuh kurungan cukai daripada 10% kepada 39.6% untuk kadar biasa, dan daripada 0% kepada 20% daripada kadar modal jangka panjang bersih. Selain itu, pembayar cukai dalam kurungan cukai tertinggi mesti membayar 3.8% Cukai Pendapatan Pelaburan Bersih (NIIT). Kebanyakannya, kadar cukai yang sama ini digunakan pada 2018. Pengecualian ialah kadar biasa kini berkisar antara 10% hingga 37%, dan ambang pendapatan untuk kadar modal jangka panjang telah berubah sedikit. Sebagai contoh, bagi pembayar cukai dalam kurungan cukai tertinggi, kadar biasa ialah 43.4% pada 2017, tetapi ialah 40.8% pada 2018, dengan kadar modal 23.8% pada 2017 dan 2018.

Kerugian Biasa lwn. kerugian modal

Kerugian biasa ialah bakul sisa metafora untuk sebarang kerugian yang tidak diklasifikasikan sebagai kerugian modal. Realisasi kerugian modal berlaku apabila anda menjual aset modal seperti pelaburan pasaran saham atau harta yang anda miliki untuk kegunaan peribadi. Pengiktirafan kerugian biasa adalah apabila anda menjual harta seperti inventori, bekalan, akaun belum terima daripada menjalankan perniagaan, hartanah yang digunakan sebagai harta sewa dan harta intelek seperti muzik, sastera, pengekodan perisian atau gubahan artistik. Ia adalah kerugian yang disedari oleh pemilik perniagaan yang menjalankan perniagaan yang gagal membuat keuntungan kerana perbelanjaan melebihi hasil. Kerugian yang diiktiraf daripada harta yang dicipta atau tersedia disebabkan usaha peribadi pembayar cukai semasa menjalankan perdagangan atau perniagaan adalah kerugian biasa.

Sebagai contoh, Anda membelanjakan $110 untuk menulis skor muzik yang anda jual dengan harga $100. Anda mengalami kerugian biasa $10.

Kehilangan biasa boleh berpunca daripada sebab lain juga. Kerugian , kecurian dan jualan pihak berkaitan menyedari kerugian biasa. Begitu juga penjualan harta Seksyen 1231 seperti barang benar atau boleh disusut nilai yang digunakan dalam perdagangan atau perniagaan yang dipegang selama lebih satu tahun.

Kerugian Biasa untuk Pembayar Cukai

Pembayar cukai menyukai kerugian yang boleh ditolak mereka adalah perkara biasa. Kerugian biasa, secara keseluruhannya, menawarkan penjimatan cukai yang lebih besar daripada kerugian modal jangka panjang. Kerugian biasa kebanyakannya boleh ditolak sepenuhnya pada tahun kerugian, manakala kerugian modal tidak. Kerugian biasa akan mengimbangi pendapatan biasa dan keuntungan modal pada asas satu sama satu. Kerugian modal adalah terhad kepada mengimbangi keuntungan modal dan sehingga $3,000 daripada pendapatan biasa. Baki kerugian modal mesti dibawa ke tahun lain.

Katakan bahawa semasa tahun cukai anda memperoleh $100,000 dan mempunyai perbelanjaan $80,000. Anda membeli saham dan bon dan enam bulan kemudian menjual saham itu dengan harga $2,000 lebih dan bon untuk $1,000 kurang daripada yang anda bayar. Kemudian, pasaran saham merosot apabila anda menjual saham dan bon yang anda beli lebih setahun yang lalu supaya anda menjual saham itu pada harga $14,000 kurang dan bon sebanyak $3,000 lebih daripada yang anda bayar. Mari bersihkan keuntungan dan kerugian anda untuk mengira keuntungan atau kerugian keseluruhan anda dan sama ada ia biasa atau modal.

• Bersihkan keuntungan dan kerugian modal jangka pendek anda. $2,000 - $1,000 = $1,000 keuntungan modal jangka pendek bersih.

• Bersihkan keuntungan dan kerugian modal jangka panjang anda. $3,000 - $14,000 = $11,000 bersih kerugian modal jangka panjang.

• Bersihkan keuntungan dan kerugian modal jangka pendek dan jangka panjang bersih anda. $1,000 - $11,000 = $10,000 bersih kerugian modal jangka panjang.

• Bersihkan pendapatan dan kerugian biasa anda. $100,000 - $80,000 = $20,000 keuntungan biasa.

• Bersihkan keuntungan dan kerugian modal biasa dan bersih anda. $20,000 - $3,000 = $17,000 keuntungan biasa.

• Bawa ke hadapan baki kerugian modal bersih $7,000 dalam tempoh tiga tahun akan datang.

##Sorotan

• Kerugian biasa adalah berasingan daripada kerugian modal.

• Kerugian biasa direalisasikan oleh pembayar cukai apabila perbelanjaan melebihi hasil dalam operasi perniagaan biasa.

• Kerugian biasa boleh ditolak sepenuhnya untuk mengimbangi pendapatan dengan itu mengurangkan cukai yang terhutang oleh pembayar cukai.