Almindelig tab

Hvad er et almindeligt tab?

Et almindeligt tab er tab realiseret af en skatteyder, når udgifterne overstiger indtægterne i normal forretningsdrift. Almindelige tab er de tab, som en skatteyder lider, og som ikke er kapitaltab. Et almindeligt tab er fuldt fradragsberettiget for at modregne indkomst og derved reducere den skat, som en skatteyder skal betale.

Forståelse af almindeligt tab

Almindelige tab kan stamme fra mange årsager, herunder ulykker og tyveri. Når almindelige tab er mere end en skatteyders bruttoindkomst i løbet af et skatteår, bliver de fradragsberettigede. Kapital og almindelig er to skattesatser, der gælder for specifikke aktivsalg og transaktioner. Skattesatserne er bundet til en skatteyders marginalskattesats. Langsigtede nettokapitalrenter er væsentligt lavere end almindelige renter. Deraf den konventionelle visdom, at skatteyderne foretrækker kapitalrenter på gevinster og almindelige satser på tab.

I 2017 blev satserne graderet over syv skatteklasser fra 10 % til 39,6 % for almindelige satser og fra 0 % til 20 % af de langsigtede nettokapitalsatser. Skatteydere i den højeste skatteklasse skal også betale en 3,8 % nettoinvesteringsindkomstskat (NIIT). For det meste gælder de samme skattesatser i 2018. Undtagelserne er, at almindelige satser nu ligger fra 10 % til 37 %, og indkomstgrænserne for de lange kapitalsatser er ændret en smule. Eksempelvis var den ordinære sats for skatteydere i den højeste skatteklasse 43,4 % i 2017, men er 40,8 % i 2018 med en kapitalsats på 23,8 % i 2017 og 2018.

Almindelig tab vs. kapitaltab

Et almindeligt tab er en metaforisk papirkurv for ethvert tab, der ikke er klassificeret som et kurstab. Realiseringen af et kapitaltab sker, når du sælger et kapitalaktiv, såsom en aktiemarkedsinvestering eller ejendom, du ejer til personlig brug. Anerkendelsen af et almindeligt tab er, når du sælger ejendom såsom inventar, forsyninger, tilgodehavender fra at drive forretning, fast ejendom, der bruges som udlejningsejendom, og intellektuel ejendom såsom musikalsk, litterær, softwarekodning eller kunstneriske kompositioner. Det er det tab, der er realiseret af en virksomhedsejer, der driver en virksomhed, der ikke opnår overskud, fordi udgifterne overstiger indtægterne. Det tab, der er indregnet på formuegoder, der er skabt eller disponibelt på grund af en skatteyders personlige indsats i forbindelse med at drive handel eller virksomhed, er et almindeligt tab.

Som et eksempel bruger du $110 på at skrive et partitur, som du sælger for $100. Du har et almindeligt tab på $10.

Almindelig tab kan også stamme fra andre årsager. Havari, tyveri og salg af nærtstående parter realiserer almindeligt tab. Det samme gør salg af sektion 1231-ejendom,. såsom faste eller afskrivningsberettigede varer, brugt i en handel eller virksomhed, som blev holdt i over et år.

Almindelige Tab for Skatteydere

Skatteyderne kan lide, at deres fradragsberettigede tab er almindeligt. Almindelig tab giver i det hele taget større skattebesparelser end et langsigtet kurstab. Et almindeligt tab er for det meste fuldt fradragsberettiget i tabsåret, hvorimod kurstab ikke er det. Et almindeligt tab vil opveje almindelig indkomst og kursgevinster på en-til-en-basis. Et kapitaltab er strengt begrænset til at modregne en kursgevinst og op til $3.000 af almindelig indkomst. Det resterende kurstab skal overføres til et andet år.

Lad os sige, at du i løbet af skatteåret tjente $100.000 og havde $80.000 i udgifter. Du købte aktier og obligationer og solgte seks måneder senere aktien for $2.000 mere og obligationer for $1.000 mindre, end du betalte. Derefter faldt aktiemarkedet, da du solgte aktien og obligationerne, du købte for mere end et år siden, så du solgte aktien for $14.000 mindre og obligationerne for $3.000 mere, end du betalte. Lad os nettoregne dine gevinster og tab for at beregne din samlede gevinst eller tab, og om det er almindeligt eller kapital.

• Netto dine kortsigtede kursgevinster og -tab. $2.000 - $1.000 = $1.000 netto kortsigtet kursgevinst.

• Netto dine langsigtede kapitalgevinster og -tab. $3.000 - $14.000 = $11.000 netto langsigtet kapitaltab.

• Netto dine netto kortsigtede og langsigtede kapitalgevinster og -tab. $1.000 - $11.000 = $10.000 netto langsigtet kapitaltab.

• Netto din almindelige indkomst og tab. $100.000 - $80.000 = $20.000 almindelig gevinst.

• Netto dine netto ordinære og netto kursgevinster og -tab. $20.000 - $3.000 = $17.000 almindelig gevinst.

• Fremfør de resterende 7.000 USD nettokapitaltab over de næste tre år.

Højdepunkter

• Almindelige tab er adskilt fra kurstab.

• Et almindeligt tab realiseres af en skatteyder, når udgifterne overstiger indtægterne i normal forretningsdrift.

• Et almindeligt tab er fuldt fradragsberettiget for at modregne indkomst og derved reducere den skat, som en skatteyder skal betale.