Venjulegt tap

Hvað er venjulegt tap?

Venjulegt tap er tap skattaðila þegar gjöld eru hærri en tekjur í venjulegum atvinnurekstri. Venjulegt tjón er það tjón sem skattgreiðandi verður fyrir sem er ekki eignatap. Venjulegt tap er að fullu frádráttarbært til að jafna tekjur og lækka þannig skattinn sem skattgreiðandi ber.

Skilningur á venjulegu tapi

Venjulegt tjón getur stafað af mörgum orsökum, þar á meðal mannfalli og þjófnaði. Þegar venjulegt tjón er meira en brúttótekjur skattaðila á skattári kemur það til frádráttar. Fjármagn og venjulegt eru tvö skatthlutföll sem gilda um sérstakar eignasölur og viðskipti. Skatthlutföllin eru bundin við jaðarskatthlutfall skattgreiðenda. Hreinir langtímavextir eru umtalsvert lægri en venjulegir vextir. Þess vegna hefðbundin visku að skattgreiðendur kjósa fjármagnsvexti á hagnað og venjulega tapvexti.

Árið 2017 fóru vextirnir yfir sjö skattþrep úr 10% í 39,6% fyrir venjulega vexti og úr 0% í 20% af hreinum langtímaeiginfjárvöxtum. Einnig verða skattgreiðendur í hæsta skattþrepi að greiða 3,8% nettó fjárfestingartekjuskatt (NIIT). Að mestu gilda þessi sömu skatthlutföll á árinu 2018. Undantekningar eru þær að venjulegir vextir eru nú á bilinu 10% til 37% og tekjumörk fyrir langtímafjármagnsvexti hafa breyst lítillega. Sem dæmi má nefna að fyrir skattgreiðendur í hæsta skattþrepi var venjulegt hlutfall 43,4% árið 2017, en er 40,8% árið 2018, með eiginfjárhlutfall 23,8% 2017 og 2018.

Venjulegt tap á móti fjármagnstapi

Venjulegt tap er myndrænt ruslakörfu fyrir hvers kyns tap sem ekki er flokkað sem eignatap. Innleiðing eignataps á sér stað þegar þú selur hlutafjáreign eins og hlutabréfamarkaðsfjárfestingu eða eign sem þú átt til persónulegra nota. Viðurkenning á venjulegu tapi er þegar þú selur eign eins og birgðahald, birgðir, viðskiptakröfur vegna viðskipta, fasteignir sem notaðar eru sem leigueignir og hugverk eins og tónlistar-, bókmennta-, hugbúnaðarkóðun eða listrænar tónsmíðar. Það er tapið sem eigandi fyrirtækja rekur fyrirtæki sem skilar ekki hagnaði vegna þess að útgjöld eru meiri en tekjur. Tjón sem fært er af eignum sem skapast eða eru tiltækar vegna persónulegra viðleitni skattgreiðanda við að stunda viðskipti eða viðskipti er venjulegt tjón.

Sem dæmi, þú eyðir $110 í að skrifa tónlistaratriði sem þú selur á $100. Þú ert með $10 venjulegt tap.

Venjulegt tap getur líka stafað af öðrum orsökum. Slys, þjófnaður og sölu tengdra aðila gera sér grein fyrir venjulegu tapi. Sömuleiðis sala á eignum í kafla 1231 eins og raunverulegum eða afskrifanlegum vörum sem notaðar eru í viðskiptum eða viðskiptum sem voru geymdar í meira en eitt ár.

Venjulegt tap skattgreiðenda

Skattgreiðendur vilja að frádráttarbært tap þeirra sé venjulegt. Venjulegt tap gefur á heildina litið meiri skattasparnað en langtímatap. Venjulegt tap er að mestu að fullu frádráttarbært á því ári sem tapið verður, en sölutap er það ekki. Venjulegt tap mun vega á móti venjulegum tekjum og söluhagnaði á einn á móti einum grunni. Eignatap er stranglega takmarkað við að vega upp á móti söluhagnaði og allt að $3.000 af venjulegum tekjum. Eftirstöðvar tapsins verður að færa yfir á annað ár.

Segjum að á skattaárinu þénaðiðu $100.000 og hafðir $80.000 í útgjöldum. Þú keyptir hlutabréf og skuldabréf og sex mánuðum síðar seldir þú hlutabréfin fyrir $ 2.000 meira og skuldabréf fyrir $ 1.000 minna en þú borgaðir. Síðan dróst hlutabréfamarkaðurinn niður þegar þú seldir hlutabréfin og skuldabréfin sem þú keyptir fyrir meira en ári síðan þannig að þú seldir hlutabréfin fyrir $ 14.000 minna og skuldabréfin fyrir $ 3.000 meira en þú borgaðir. Við skulum hreinsa hagnað þinn og tap til að reikna heildarhagnað þinn eða tap og hvort það er venjulegt eða fjármagn.

Nettó skammtímahagnaður þinn og tap. $2.000 - $1.000 = $1.000 nettó skammtímahagnaður.
Nettó langtímahagnaður þinn og tap. $3.000 - $14.000 = $11.000 nettó langtímafjármagnstap.
Nettó nettó skammtíma- og langtímahagnaður þinn og tap. $1.000 - $11.000 = $10.000 nettó langtímafjármagnstap.
Nettó venjulegar tekjur og tap. $100.000 - $80.000 = $20.000 venjulegur hagnaður.
Nettó venjulegur og hreinn söluhagnaður og -tap. $20.000 - $3.000 = $17.000 venjulegur hagnaður.
Flytja áfram afganginn af $7.000 nettó tapi á næstu þremur árum.

Hápunktar

Venjulegt tap er aðskilið frá tapi.
Venjulegt tap verður skattgreiðandi þegar gjöld eru hærri en tekjur í venjulegum atvinnurekstri.
Venjulegt tap er að fullu frádráttarbært til að jafna tekjur og lækka þar með skatt skattaðila.