خسارة عادية
ما هي الخسارة العادية؟
الخسارة العادية هي الخسارة التي يحققها دافع الضرائب عندما تتجاوز النفقات الإيرادات في العمليات التجارية العادية. الخسائر العادية هي تلك الخسائر التي يتكبدها دافع الضرائب والتي لا تعتبر خسائر رأسمالية. الخسارة العادية قابلة للخصم بالكامل لتعويض الدخل وبالتالي تقليل الضريبة المستحقة على دافع الضرائب.
فهم الخسارة العادية
قد تنجم الخسائر العادية عن العديد من الأسباب ، بما في ذلك الإصابات والسرقة. عندما تكون الخسائر العادية أكثر من إجمالي دخل دافع الضرائب خلال سنة ضريبية ، فإنها تصبح قابلة للخصم. رأس المال والعادي هما معدلا ضريبيان ينطبقان على مبيعات ومعاملات أصول محددة. معدلات الضرائب مرتبطة بمعدل الضريبة الهامشي لدافعي الضرائب. معدلات صافي رأس المال طويلة الأجل أقل بكثير من المعدلات العادية. ومن هنا جاءت الحكمة التقليدية بأن دافعي الضرائب يفضلون معدلات رأس المال على الأرباح والمعدلات العادية على الخسائر.
في عام 2017 ، تدرجت المعدلات على سبع شرائح ضريبية من 10٪ إلى 39.6٪ للمعدلات العادية ، ومن 0٪ إلى 20٪ من صافي معدلات رأس المال طويل الأجل. أيضًا ، يجب على دافعي الضرائب في أعلى شريحة ضريبية دفع 3.8٪ صافي ضريبة الدخل (NIIT). في الغالب ، تنطبق نفس معدلات الضرائب في عام 2018. وتتمثل الاستثناءات في أن المعدلات العادية تتراوح الآن من 10٪ إلى 37٪ ، وتغيرت عتبات الدخل لمعدلات رأس المال طويلة الأجل بشكل طفيف. على سبيل المثال ، بالنسبة لدافعي الضرائب في أعلى شريحة ضريبية ، كان المعدل العادي 43.4٪ في عام 2017 ، ولكنه وصل إلى 40.8٪ في عام 2018 ، بمعدل رأس مال بلغ 23.8٪ في عامي 2017 و 2018.
الخسارة العادية مقابل خسارة رأس المال
الخسارة العادية هي سلة مهملات مجازية لأي خسارة غير مصنفة كخسارة رأسمالية. يحدث تحقيق خسارة رأس المال عندما تبيع أصلًا رأسماليًا مثل الاستثمار في سوق الأوراق المالية أو الممتلكات التي تمتلكها للاستخدام الشخصي. يتم الاعتراف بالخسارة العادية عندما تبيع ممتلكات مثل المخزون والإمدادات وحسابات القبض من ممارسة الأعمال التجارية والعقارات المستخدمة كممتلكات للتأجير والملكية الفكرية مثل الموسيقى أو الأدبية أو ترميز البرامج أو المؤلفات الفنية. إنها الخسارة التي يحققها صاحب العمل الذي يدير شركة تفشل في تحقيق ربح لأن النفقات تتجاوز الإيرادات. تعتبر الخسارة المعترف بها من الممتلكات التي تم إنشاؤها أو المتاحة بسبب جهود دافع الضرائب الشخصية في سياق ممارسة التجارة أو الأعمال التجارية خسارة عادية.
على سبيل المثال ، تنفق 110 دولارات في كتابة مقطوعة موسيقية تبيعها مقابل 100 دولار. لديك خسارة عادية بقيمة 10 دولارات.
يمكن أن تنجم الخسارة العادية عن أسباب أخرى أيضًا. الخسارة والسرقة ومبيعات الأطراف ذات الصلة تحقق خسارة عادية. وكذلك الحال بالنسبة لمبيعات القسم 1231 من الممتلكات مثل السلع العقارية أو القابلة للاستهلاك المستخدمة في التجارة أو الأعمال التجارية التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام واحد.
الخسائر العادية لدافعي الضرائب
دافعي الضرائب يحبون أن تكون خسارتهم القابلة للخصم عادية. توفر الخسارة العادية ، بشكل عام ، وفورات ضريبية أكبر من خسارة رأس المال طويلة الأجل. تكون الخسارة العادية في الغالب قابلة للخصم بالكامل في سنة الخسارة ، في حين أن خسارة رأس المال ليست كذلك. سوف تعوض الخسارة العادية الدخل العادي وأرباح رأس المال على أساس واحد لواحد. تقتصر خسارة رأس المال بشكل صارم على تعويض مكاسب رأس المال وما يصل إلى 3000 دولار من الدخل العادي. يجب ترحيل خسارة رأس المال المتبقية إلى سنة أخرى.
لنفترض أنك ربحت خلال السنة الضريبية 100000 دولار وكان مصاريفك 80.000 دولار. اشتريت الأسهم والسندات وبعد ستة أشهر بعت السهم مقابل 2000 دولار إضافي وسندات أقل بمقدار 1000 دولار مما دفعته. بعد ذلك ، انهارت سوق الأسهم عندما قمت ببيع الأسهم والسندات التي اشتريتها منذ أكثر من عام ، بحيث قمت ببيع السهم مقابل 14000 دولار أقل والسندات بمبلغ 3000 دولار أكثر مما دفعته. دعنا نحسب أرباحك وخسائرك لمعرفة مكاسبك أو خسارتك الإجمالية وما إذا كانت عادية أو رأسمالية.
صافي أرباحك وخسائر رأس المال قصيرة الأجل. 2000 دولار - 1000 دولار = صافي ربح قصير الأجل بقيمة 1000 دولار.
صافي أرباح وخسائر رأس المال على المدى الطويل. 3000 دولار - 14000 دولار = 11000 دولار صافي خسارة رأس المال طويلة الأجل.
صافي أرباحك وخسائر رأس المال الصافية قصيرة وطويلة الأجل. 1000 دولار - 11000 دولار = 10000 دولار صافي خسارة رأس المال طويلة الأجل.
صافي دخلك العادي وخسارتك. 100،000 دولار - 80000 دولار = ربح عادي 20000 دولار.
صافي أرباحك وخسائر صافي رأس المال العادي وصافي رأس المال. 20000 دولار - 3000 دولار = ربح عادي 17000 دولار.
ترحيل خسارة رأس المال الصافية المتبقية البالغة 7000 دولار أمريكي على مدى السنوات الثلاث القادمة.
يسلط الضوء
الخسائر العادية منفصلة عن الخسائر الرأسمالية.
يتم تحقيق خسارة عادية من قبل دافع الضرائب عندما تتجاوز المصروفات الإيرادات في العمليات التجارية العادية.
الخسارة العادية قابلة للخصم بالكامل لمقابلة الدخل وبالتالي تخفيض الضريبة المستحقة على دافع الضرائب.
