Perdita ordinaria

Che cos'è una perdita ordinaria?

Una perdita ordinaria è la perdita realizzata da un contribuente quando le spese superano i ricavi nelle normali operazioni commerciali. Le perdite ordinarie sono quelle perdite subite da un contribuente che non sono minusvalenze. Una perdita ordinaria è completamente deducibile per compensare il reddito riducendo così l'imposta dovuta dal contribuente.

Capire la perdita ordinaria

Le perdite ordinarie possono derivare da molte cause, inclusi incidenti e furti. Quando le perdite ordinarie sono superiori al reddito lordo di un contribuente durante un anno fiscale, diventano deducibili. Capitale e ordinario sono due aliquote fiscali applicabili a specifiche vendite e transazioni di attività. Le aliquote fiscali sono legate all'aliquota fiscale marginale del contribuente. I tassi patrimoniali netti a lungo termine sono significativamente inferiori ai tassi ordinari. Da qui l'opinione comune che i contribuenti preferiscano le aliquote patrimoniali sulle plusvalenze e le aliquote ordinarie sulle perdite.

Nel 2017 le aliquote si sono differenziate in sette fasce d'imposta dal 10% al 39,6% per le aliquote ordinarie e dallo 0% al 20% delle aliquote nette a lungo termine. Inoltre, i contribuenti nella fascia fiscale più alta devono pagare una tassa sul reddito da investimento netto del 3,8% (NIIT). Per lo più, queste stesse aliquote fiscali si applicano nel 2018. Le eccezioni sono che le aliquote ordinarie ora vanno dal 10% al 37% e le soglie di reddito per le aliquote patrimoniali a lungo termine sono leggermente cambiate. A titolo esemplificativo, per i contribuenti della fascia più alta l'aliquota ordinaria era del 43,4% nel 2017, ma è del 40,8% nel 2018, con un'aliquota patrimoniale del 23,8% nel 2017 e nel 2018.

Perdita ordinaria vs. perdita di capitale

Una perdita ordinaria è un metaforico cestino per qualsiasi perdita che non è classificata come perdita di capitale. La realizzazione di una perdita di capitale si verifica quando si vende un bene di capitale come un investimento in borsa o una proprietà che si possiede per uso personale. Il riconoscimento di una perdita ordinaria avviene quando si vendono proprietà come scorte, forniture, crediti commerciali derivanti da attività commerciali, immobili utilizzati come proprietà in affitto e proprietà intellettuale come composizioni musicali, letterarie, di codifica di software o artistiche. È la perdita realizzata da un imprenditore che gestisce un'impresa che non riesce a realizzare un profitto perché le spese superano i ricavi. La perdita rilevata da beni creati o disponibili a causa degli sforzi personali di un contribuente nell'esercizio di un'attività commerciale è una perdita ordinaria.

Ad esempio, spendi $ 110 per scrivere uno spartito musicale che vendi per $ 100. Hai una perdita ordinaria di $ 10.

La perdita ordinaria può derivare anche da altre cause. Sinistri, furti e vendite di parti correlate realizzano perdite ordinarie. Così fanno le vendite di proprietà della Sezione 1231 come beni reali o ammortizzabili utilizzati in un'attività commerciale che sono stati mantenuti per oltre un anno.

Perdite ordinarie per i contribuenti

Ai contribuenti piace che la loro perdita deducibile sia ordinaria. La perdita ordinaria, nel complesso, offre maggiori risparmi fiscali rispetto a una minusvalenza a lungo termine. Una perdita ordinaria è per lo più interamente deducibile nell'anno della perdita, mentre la minusvalenza non lo è. Una perdita ordinaria compenserà il reddito ordinario e le plusvalenze su base uno a uno. Una perdita di capitale è strettamente limitata alla compensazione di una plusvalenza e fino a $ 3.000 di reddito ordinario. La restante perdita di capitale deve essere riportata ad un altro anno.

Diciamo che durante l'anno fiscale hai guadagnato $ 100.000 e hai avuto $ 80.000 di spese. Hai acquistato azioni e obbligazioni e sei mesi dopo hai venduto le azioni per $ 2.000 in più e le obbligazioni per $ 1.000 in meno di quanto hai pagato. Poi, il mercato azionario è crollato quando hai venduto le azioni e le obbligazioni che hai acquistato più di un anno fa, così hai venduto le azioni per $ 14.000 in meno e le obbligazioni per $ 3.000 in più di quanto hai pagato. Mettiamo al netto i tuoi guadagni e le tue perdite per calcolare il tuo guadagno o perdita complessiva e se è ordinaria o capitale.

• Al netto delle tue plusvalenze e perdite a breve termine. $ 2.000 - $ 1.000 = $ 1.000 di plusvalenza netta a breve termine.

• Al netto delle tue plusvalenze e perdite a lungo termine. $ 3.000 - $ 14.000 = $ 11.000 perdita di capitale netta a lungo termine.

• Al netto delle plusvalenze e perdite nette a breve e lungo termine. $ 1.000 - $ 11.000 = $ 10.000 perdita di capitale netta a lungo termine.

• Al netto delle tue entrate e perdite ordinarie. $ 100.000 - $ 80.000 = $ 20.000 di guadagno ordinario.

• Al netto delle plusvalenze e minusvalenze nette ordinarie e nette. $ 20.000 - $ 3.000 = $ 17.000 guadagno ordinario.

• Riportare la restante perdita di capitale netta di $ 7.000 nei prossimi tre anni.

Mette in risalto

• Le perdite ordinarie sono separate dalle minusvalenze.

• Una perdita ordinaria è realizzata da un contribuente quando le spese superano i ricavi nelle normali operazioni commerciali.

• Una perdita ordinaria è interamente deducibile per compensare il reddito riducendo così l'imposta dovuta dal contribuente.