Olağan Kayıp
Olağan Kayıp Nedir?
Normal bir zarar, normal ticari faaliyetlerde giderler gelirleri aştığında bir vergi mükellefi tarafından gerçekleştirilen zarardır. Olağan zararlar, bir vergi mükellefinin maruz kaldığı ve sermaye kaybı olmayan zararlardır. Olağan bir zarar, geliri mahsup etmek ve böylece bir vergi mükellefinin borçlu olduğu vergiyi azaltmak için tamamen indirilebilir.
Olağan Kaybı Anlamak
Olağan kayıplar, kaza ve hırsızlık gibi birçok nedenden kaynaklanabilir. Olağan zararlar bir vergi yılı boyunca bir vergi mükellefinin brüt gelirinden fazla olduğunda, bunlar indirilebilir hale gelir. Sermaye ve olağan, belirli varlık satışlarına ve işlemlerine uygulanan iki vergi oranıdır. Vergi oranları, vergi mükellefinin marjinal vergi oranına bağlıdır. Net uzun vadeli sermaye oranları, normal oranlardan önemli ölçüde düşüktür. Bu nedenle, vergi mükelleflerinin kazançlar üzerinde sermaye oranlarını ve zararlar üzerinde normal oranları tercih ettiğine dair geleneksel akıl.
2017 yılında, yedi vergi diliminde oranlar, olağan oranlar için %10'dan %39,6'ya ve net uzun vadeli sermaye oranlarının %0'dan %20'sine kadar derecelendirilmiştir. Ayrıca, en yüksek vergi dilimindeki vergi mükelleflerinin %3,8 Net Yatırım Gelir Vergisi (NIIT) ödemesi gerekir. Çoğunlukla, aynı vergi oranları 2018'de geçerlidir. İstisnalar, olağan oranların artık %10 ila %37 arasında değişmesi ve uzun vadeli sermaye oranları için gelir eşiklerinin biraz değişmesidir. Örnek olarak, en yüksek vergi dilimindeki mükellefler için olağan oran 2017'de %43,4 iken 2018'de %40,8, sermaye oranı 2017 ve 2018'de %23,8'dir.
Olağan Kayıp vs. sermaye kaybı
Sıradan bir kayıp, sermaye kaybı olarak sınıflandırılmayan herhangi bir kayıp için mecazi bir çöp sepetidir. Sermaye kaybının gerçekleşmesi, kişisel kullanım için sahip olduğunuz bir borsa yatırımı veya mülk gibi bir sermaye varlığını sattığınızda gerçekleşir. Olağan bir zararın muhasebeleştirilmesi, envanter, sarf malzemeleri, iş yapmaktan kaynaklanan alacaklar, kiralık mülk olarak kullanılan gayrimenkuller ve müzikal, edebi, yazılım kodlaması veya sanatsal besteler gibi fikri mülkiyet gibi mülkleri sattığınızda gerçekleşir. Bir işletme işleten bir işletme sahibinin giderleri gelirleri aştığı için kar elde edemeyen bir zarardır. Bir vergi mükellefinin bir ticaret veya iş yürütme sırasındaki kişisel çabaları nedeniyle yaratılan veya mevcut olan mallardan tanınan zarar, olağan bir kayıptır.
Örnek olarak, 100 dolara sattığınız bir müzik parçası yazmak için 110 dolar harcıyorsunuz. 10$ normal bir kaybınız var.
Olağan kayıplar başka nedenlerden de kaynaklanabilir. Kaza, hırsızlık ve ilişkili taraf satışları olağan zararı gerçekleştirir. Bir yıldan fazla bir süredir elde tutulan bir ticaret veya işte kullanılan gerçek veya amortismana tabi mallar gibi Bölüm 1231 mülklerinin satışları da öyle.
Mükellefler İçin Olağan Zararlar
Mükellefler, indirilebilir zararlarının sıradan olmasını severler. Genel olarak, olağan kayıplar, uzun vadeli bir sermaye kaybından daha fazla vergi tasarrufu sağlar. Olağan bir zarar, zararın olduğu yılda çoğunlukla tamamen indirilebilir, oysa sermaye kaybı değildir. Olağan bir kayıp, olağan geliri ve sermaye kazançlarını bire bir dengeleyecektir. Bir sermaye kaybı, kesinlikle bir sermaye kazancını ve 3.000 $'a kadar olağan geliri dengelemekle sınırlıdır. Kalan sermaye kaybı başka bir yıla devredilmelidir.
Diyelim ki vergi yılı boyunca 100.000 $ kazandınız ve 80.000 $ harcama yaptınız. Hisse senetleri ve tahviller satın aldınız ve altı ay sonra hisse senedini ödediğinizden 2.000$ fazlaya ve tahvilleri 1.000$ altına sattınız. Ardından, bir yıldan daha uzun bir süre önce satın aldığınız hisse senedi ve tahvilleri sattığınızda borsa çöktü, böylece hisse senedini 14.000 $ daha az ve tahvilleri ödediğinizden 3.000 $ daha fazla sattınız. Genel kazanç veya kaybınızı ve bunun normal mi yoksa sermaye mi olduğunu hesaplamak için kazanç ve kayıplarınızı netleştirelim.
Kısa vadeli sermaye kazançlarınızı ve kayıplarınızı netleştirin. 2.000 $ - 1.000 $ = 1.000 $ net kısa vadeli sermaye kazancı.
Uzun vadeli sermaye kazançlarınızı ve kayıplarınızı netleştirin. 3.000 - 14.000 ABD Doları = 11.000 ABD Doları net uzun vadeli sermaye kaybı.
Net kısa vadeli ve uzun vadeli sermaye kazanç ve kayıplarınızı netleştirin. 1.000 - 11.000 ABD Doları = 10.000 ABD Doları net uzun vadeli sermaye kaybı.
Olağan gelir ve kaybınızı netleştirin. 100.000 $ - 80.000 $ = 20.000 $ normal kazanç.
Net adi ve net sermaye kazanç ve kayıplarınızı netleştirin. 20.000$ - 3.000$ = 17.000$ normal kazanç.
Kalan 7.000 $'lık net sermaye kaybını önümüzdeki üç yıl boyunca ileriye taşıyın .
##Öne çıkanlar
Olağan zararlar sermaye kayıplarından ayrıdır.
Normal ticari faaliyetlerde giderler gelirleri aştığında bir vergi mükellefi tarafından olağan bir zarar gerçekleşir.
Olağan bir zarar, geliri mahsup etmek ve böylece bir vergi mükellefinin borçlu olduğu vergiyi azaltmak için tamamen indirilebilir.
