Vanlig förlust

Vad är en vanlig förlust?

En vanlig förlust är förlust som en skattskyldig realiserat när utgifterna överstiger intäkterna i normal affärsverksamhet. Vanliga förluster är de förluster som en skattskyldig åsamkas och som inte är kapitalförluster. En vanlig förlust är fullt avdragsgill för att kvitta inkomster och därigenom minska den skatt som en skattskyldig är skyldig.

Förstå vanlig förlust

Vanliga förluster kan bero på många orsaker, inklusive olyckor och stöld. När vanliga förluster är mer än en skattskyldigs bruttoinkomst under ett beskattningsår blir de avdragsgilla. Kapital och ordinarie är två skattesatser som är tillämpliga på specifika tillgångsförsäljningar och transaktioner. Skattesatserna är knutna till en skattebetalares marginalskattesats. Långfristiga nettokapitalräntor är betydligt lägre än ordinarie räntor. Därav den konventionella visdomen att skattebetalare föredrar kapitalränta på vinster och vanliga räntor på förluster.

Under 2017 graderades räntorna över sju skatteklasser från 10 % till 39,6 % för ordinarie räntor och från 0 % till 20 % av långfristiga nettokapitalräntor. Dessutom måste skattebetalare i den högsta skatteklassen betala en 3,8 % nettoinvesteringsinkomstskatt ( NIIT ). För det mesta gäller samma skattesatser 2018. Undantagen är att ordinarie satser nu sträcker sig från 10 % till 37 %, och inkomsttrösklarna för långfristiga kapitalräntor har ändrats något. Som ett exempel, för skattebetalare i den högsta skatteklassen var den ordinarie skattesatsen 43,4 % 2017, men är 40,8 % 2018, med en kapitalsats på 23,8 % 2017 och 2018.

Vanlig förlust vs. kapitalförlust

En vanlig förlust är en metaforisk papperskorg för eventuell förlust som inte klassificeras som kapitalförlust. Realiseringen av en kapitalförlust sker när du säljer en kapitaltillgång såsom en aktiemarknadsinvestering eller egendom du äger för personligt bruk. Erkännandet av en vanlig förlust är när du säljer egendom såsom inventarier, förnödenheter, kundfordringar från att göra affärer, fastigheter som används som hyresfastigheter och immateriella rättigheter såsom musikaliska, litterära, mjukvarukodning eller konstnärliga kompositioner. Det är förlusten som realiseras av en företagsägare som driver ett företag som misslyckas med att göra vinst eftersom utgifterna överstiger intäkterna. Den förlust som redovisas på egendom som skapats eller finns tillgänglig på grund av en skattskyldigs personliga ansträngningar i samband med att han bedriver handel eller verksamhet är en vanlig förlust.

Som ett exempel spenderar du $110 på att skriva ett musikaliskt partitur som du säljer för $100. Du har en vanlig förlust på $10.

Vanlig förlust kan också bero på andra orsaker. Olycka, stöld och försäljning av närstående realiserar vanlig förlust. Det gör även försäljningar av Section 1231-egendomar,. såsom fasta eller avskrivningsbara varor som används i en handel eller verksamhet som hölls i över ett år.

Vanliga förluster för skattebetalare

Skattebetalarna gillar att deras avdragsgilla förlust är ordinär. Vanlig förlust ger på det hela taget större skattebesparingar än en långsiktig kapitalförlust. En vanlig förlust är för det mesta fullt avdragsgill under förluståret, medan kapitalförlust inte är det. En vanlig förlust kommer att kompensera för vanliga inkomster och kapitalvinster på en-till-en-basis. En kapitalförlust är strikt begränsad till att kvitta en realisationsvinst och upp till 3 000 USD av ordinarie inkomst. Resterande kapitalförlust måste föras över till ett annat år.

Låt oss säga att du under skatteåret tjänade 100 000 USD och hade 80 000 USD i utgifter. Du köpte aktier och obligationer och sex månader senare sålde du aktien för 2 000 USD mer och obligationer för 1 000 USD mindre än du betalade. Sedan sjönk aktiemarknaden när du sålde aktierna och obligationerna du köpte för mer än ett år sedan så att du sålde aktien för 14 000 USD mindre och obligationerna för 3 000 USD mer än du betalade. Låt oss nettora dina vinster och förluster för att räkna ut din totala vinst eller förlust och om det är ordinarie eller kapital.

• Netto dina kortsiktiga kapitalvinster och förluster. 2 000 USD - 1 000 USD = 1 000 USD netto på kort sikt kapitalvinst.

• Netto dina långsiktiga kapitalvinster och förluster. $3 000 - $14 000 = $11 000 netto långsiktig kapitalförlust.

• Netto dina kortsiktiga och långsiktiga kapitalvinster och -förluster netto. 1 000 USD - 11 000 USD = 10 000 USD netto på lång sikt kapitalförlust.

• Netto din ordinarie inkomst och förlust. $100,000 - $80,000 = $20,000 vanlig vinst.

• Netto dina ordinarie netto- och nettoreavinster och -förluster. 20 000 $ - 3 000 $ = 17 000 $ vanlig vinst.

• Överför de återstående nettoförlusten på 7 000 USD under de kommande tre åren.

Höjdpunkter

– Vanliga förluster är åtskilda från kapitalförluster.

– En vanlig förlust realiseras av en skattskyldig när utgifterna överstiger intäkterna i normal affärsverksamhet.

• En vanlig förlust är fullt avdragsgill för att kvitta inkomster och därigenom minska den skatt som en skattskyldig är skyldig.