Perda Ordinária
O que é uma perda ordinária?
Uma perda ordinária é a perda realizada por um contribuinte quando as despesas excedem as receitas em operações comerciais normais. As perdas ordinárias são as perdas incorridas por um contribuinte que não são perdas de capital. Uma perda ordinária é totalmente dedutível para compensar o rendimento, reduzindo assim o imposto devido por um contribuinte.
Entendendo a Perda Ordinária
Perdas comuns podem resultar de muitas causas, incluindo acidentes e roubo. Quando as perdas ordinárias são superiores ao rendimento bruto de um contribuinte durante um ano fiscal, tornam-se dedutíveis. Capital e ordinária são duas taxas de imposto aplicáveis a vendas e transações de ativos específicos. As alíquotas de imposto estão vinculadas à alíquota marginal de imposto de um contribuinte. As taxas líquidas de capital de longo prazo são significativamente mais baixas do que as taxas ordinárias. Daí a sabedoria convencional de que os contribuintes preferem taxas de capital sobre ganhos e taxas ordinárias sobre perdas.
Em 2017, as alíquotas foram graduadas em sete faixas de tributação de 10% a 39,6% para alíquotas ordinárias e de 0% a 20% para alíquotas líquidas de capital de longo prazo. Além disso, os contribuintes da faixa de imposto mais alta devem pagar um Imposto de Renda de Investimento Líquido (NIIT) de 3,8%. Principalmente, essas mesmas taxas de imposto se aplicam em 2018. As exceções são que as taxas ordinárias agora variam de 10% a 37%, e os limites de renda para taxas de capital de longo prazo mudaram ligeiramente. A título de exemplo, para os contribuintes do escalão mais elevado, a taxa ordinária era de 43,4% em 2017, mas é de 40,8% em 2018, com uma taxa de capital de 23,8% em 2017 e 2018.
Perda Ordinária vs. perda de capital
Uma perda ordinária é uma lixeira metafórica para qualquer perda que não seja classificada como perda de capital. A realização de uma perda de capital acontece quando você vende um ativo de capital, como um investimento no mercado de ações ou uma propriedade que possui para uso pessoal. O reconhecimento de uma perda comum é quando você vende bens como estoque, suprimentos, contas a receber de negócios, imóveis usados como propriedade de aluguel e propriedade intelectual, como composições musicais, literárias, de software ou composições artísticas. É a perda percebida por um empresário que opera um negócio que não obtém lucro porque as despesas excedem as receitas. A perda reconhecida de propriedade criada ou disponível devido aos esforços pessoais de um contribuinte no curso de um comércio ou negócio é uma perda comum.
Por exemplo, você gasta $ 110 escrevendo uma partitura musical que vende por $ 100. Você tem uma perda ordinária de $ 10.
A perda ordinária pode resultar de outras causas também. Acidentes, roubos e vendas de partes relacionadas realizam perdas comuns. O mesmo acontece com as vendas de propriedades da Seção 1231,. como bens reais ou depreciáveis usados em um comércio ou negócio que foram mantidos por mais de um ano.
Perdas Ordinárias para Contribuintes
Os contribuintes gostam que sua perda dedutível seja comum. A perda ordinária, em geral, oferece maiores economias fiscais do que uma perda de capital de longo prazo. Uma perda ordinária é principalmente totalmente dedutível no ano da perda, enquanto a perda de capital não é. Uma perda ordinária compensará a renda ordinária e os ganhos de capital em uma base de um para um. Uma perda de capital é estritamente limitada a compensar um ganho de capital e até $ 3.000 de renda ordinária. A perda de capital restante deve ser transportada para outro ano.
Digamos que durante o ano fiscal você ganhou $ 100.000 e teve $ 80.000 de despesas. Você comprou ações e títulos e seis meses depois vendeu as ações por US$ 2.000 a mais e os títulos por US$ 1.000 a menos do que pagou. Então, o mercado de ações despencou quando você vendeu as ações e os títulos que comprou há mais de um ano, de modo que vendeu as ações por US$ 14.000 a menos e os títulos por US$ 3.000 a mais do que pagou. Vamos calcular seus ganhos e perdas para calcular seu ganho ou perda geral e se é ordinário ou capital.
Net seus ganhos e perdas de capital de curto prazo. $ 2.000 - $ 1.000 = $ 1.000 ganho de capital líquido de curto prazo.
Net seus ganhos e perdas de capital de longo prazo. $ 3.000 - $ 14.000 = $ 11.000 perda líquida de capital a longo prazo.
Net seus ganhos e perdas líquidas de capital de curto e longo prazo. $ 1.000 - $ 11.000 = $ 10.000 perda líquida de capital a longo prazo.
Net sua renda e perda ordinárias. $ 100.000 - $ 80.000 = $ 20.000 de ganho normal.
Net seus ganhos e perdas de capital ordinário e líquido líquido. $ 20.000 - $ 3.000 = $ 17.000 de ganho normal.
Avançar a perda de capital líquida de $ 7.000 restantes nos próximos três anos.
##Destaques
As perdas ordinárias são separadas das perdas de capital.
Uma perda ordinária é realizada por um contribuinte quando as despesas excedem as receitas em operações comerciais normais.
Uma perda ordinária é totalmente dedutível para compensar o rendimento, reduzindo assim o imposto devido por um contribuinte.
