योग्य लाभांश

एक योग्य लाभांश क्या है?

एक योग्य लाभांश एक लाभांश है जो पूंजीगत लाभ कर दरों के अंतर्गत आता है जो अयोग्य या साधारण लाभांश पर आयकर दरों से कम है । साधारण लाभांश के लिए कर की दरें (आमतौर पर सबसे सामान्य या पसंदीदा शेयरों से भुगतान की गई) मानक संघीय आयकर दरों के समान हैं, जो कर वर्ष 2021 और 2022 के लिए 10% से 37% तक होती हैं।

तुलनात्मक रूप से, योग्य लाभांश पर कर ब्रैकेट के आधार पर 20%, 15% या 0% की दर से पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है। दर में इस विसंगति के कारण, करों का भुगतान करने का समय आने पर साधारण बनाम योग्य लाभांश के बीच का अंतर पर्याप्त हो सकता है।

योग्य लाभांश को समझना

नियमित लाभांश को या तो योग्य या सामान्य के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, प्रत्येक में अलग-अलग कर निहितार्थ होते हैं जो एक निवेशक के शुद्ध रिटर्न को प्रभावित करते हैं। 10% या 12% पर साधारण आय कर वाले निवेशकों के लिए योग्य लाभांश पर कर की दर 0% है। 12% से अधिक और 35% तक ($445,850 तक की सामान्य आय के लिए) आयकर दरों का भुगतान करने वालों के पास योग्य लाभांश पर 15% कर की दर है। योग्य लाभांश पर कर की दर 20% तक सीमित है, जो 35% या 37% टैक्स ब्रैकेट में व्यक्तियों के लिए है और सामान्य आय $445,850 से अधिक है। लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर ये कर दरें 2021 कैलेंडर वर्ष के दौरान चालू हैं। यह भी ध्यान दें कि एक अतिरिक्त 3.8% शुद्ध निवेश आयकर (एनआईआईटी) है जो संशोधित समायोजित सकल आय वाले व्यक्तियों के लिए $ 200,000 या $ 250,000 से अधिक विवाहित करदाताओं के लिए लागू है जो संयुक्त रूप से अपना कर दाखिल कर रहे हैं।

फॉर्म 1099-डीआईवी पर बॉक्स 1 बी में सूचीबद्ध हैं , जो किसी भी प्रकार के निवेश से कैलेंडर वर्ष के दौरान वितरण प्राप्त करने वाले निवेशकों को भेजे गए कर फॉर्म हैं । फॉर्म पर बॉक्स 1 ए सामान्य लाभांश के लिए आरक्षित है, जो आईआरएस के अनुसार, निगम या म्यूचुअल फंड से निवेशकों को भुगतान किए जाने वाले सबसे सामान्य प्रकार के लाभांश हैं।

0%, 15%, या 20% की अधिकतम कर दरों के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए जो दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर लागू होते हैं, योग्य लाभांश को निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना होगा, जैसा कि आंतरिक राजस्व सेवा ( आईआरएस ) द्वारा उल्लिखित है:

1. लाभांश का भुगतान अमेरिकी कंपनी या योग्य विदेशी कंपनी द्वारा किया जाना चाहिए।

2. लाभांश आईआरएस के साथ सूचीबद्ध नहीं हैं क्योंकि वे योग्य नहीं हैं।

3. आवश्यक लाभांश धारण अवधि पूरी कर ली गई है।

साधारण बनाम योग्य लाभांश

योग्य और अयोग्य (साधारण) लाभांश में अंतर हो सकता है जो मामूली प्रतीत होता है, लेकिन उनका समग्र रिटर्न पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है। कुल मिलाकर, यूएस में कंपनियों द्वारा वितरित किए जाने वाले अधिकांश नियमित लाभांश को योग्य के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।

योग्य और अयोग्य लाभांश के बीच सबसे बड़ा अंतर, जहां तक कर समय पर उनका प्रभाव है, वह दर है जिस पर इन लाभांशों पर कर लगाया जाता है। अयोग्य लाभांश पर एक व्यक्ति की सामान्य आयकर दर पर कर लगाया जाता है, जैसा कि ऊपर सूचीबद्ध योग्य लाभांश के लिए पसंदीदा दर के विपरीत है। इसका मतलब यह है कि किसी भी टैक्स ब्रैकेट में रहने वाले व्यक्तियों को उनकी कर दरों में अंतर दिखाई देगा, जो इस बात पर निर्भर करता है कि उनके पास योग्य या सामान्य लाभांश हैं।

योग्य लाभांश के लिए आवश्यकताएँ

योग्य विदेशी कंपनियां

एक विदेशी निगम विशेष कर उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करता है यदि वह निम्नलिखित तीन शर्तों में से एक को पूरा करता है: कंपनी को अमेरिकी कब्जे में शामिल किया गया है, निगम एक व्यापक आय के लाभों के लिए पात्र है संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ कर संधि,. या स्टॉक संयुक्त राज्य में एक स्थापित प्रतिभूति बाजार पर आसानी से व्यापार योग्य है। एक विदेशी निगम योग्य नहीं है यदि इसे एक निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनी माना जाता है ।

लाभांश जो योग्य नहीं हैं

कुछ लाभांश स्वचालित रूप से योग्य लाभांश के रूप में विचार से मुक्त होते हैं। इनमें रियल एस्टेट इन्वेस्टमेंट ट्रस्ट (आरईआईटी), मास्टर लिमिटेड पार्टनरशिप (एमएलपी), कर्मचारी स्टॉक विकल्प और कर-मुक्त कंपनियों द्वारा भुगतान किए गए लाभांश शामिल हैं। मुद्रा बाजार खातों से भुगतान लाभांश , जैसे कि बचत बैंकों, क्रेडिट यूनियनों, या अन्य वित्तीय संस्थानों में जमा, योग्य नहीं हैं और उन्हें ब्याज आय के रूप में रिपोर्ट किया जाना चाहिए।

विशेष एकमुश्त लाभांश भी अयोग्य हैं। अंत में, योग्य लाभांश उन शेयरों से आना चाहिए जो हेजिंग से जुड़े नहीं हैं, जैसे कि छोटी बिक्री, पुट और कॉल विकल्पों के लिए उपयोग किए जाने वाले। उपरोक्त निवेश और वितरण सामान्य आयकर दर के अधीन हैं।

होल्डिंग अवधि

आईआरएस के लिए निवेशकों को योग्य लाभांश पर कम कर की दर से लाभ के लिए न्यूनतम अवधि के लिए शेयर रखने की आवश्यकता होती है। सामान्य स्टॉक निवेशकों को 121-दिन की अवधि के दौरान 60 दिनों से अधिक के लिए शेयरों को रखना चाहिए जो पूर्व-लाभांश की तारीख से 60 दिन पहले शुरू होता है, या लाभांश के भुगतान के बाद की तारीख और उसके बाद कोई भी नया खरीदार इसके लिए पात्र होगा। भविष्य के लाभांश प्राप्त करें। पसंदीदा स्टॉक के लिए , 181-दिन की अवधि के दौरान होल्डिंग अवधि 90 दिनों से अधिक है जो पूर्व-लाभांश तिथि से 90 दिन पहले शुरू होती है।

म्यूचुअल फंड के लिए, होल्डिंग अवधि की आवश्यकताएं कुछ अलग हैं। इस मामले में, एक म्यूचुअल फंड ने सुरक्षा की पूर्व-लाभांश तिथि से कम से कम 60 दिन पहले शुरू हुई 121-दिन की अवधि के कम से कम 61 दिनों के लिए सुरक्षा को बिना ढके रखा होना चाहिए। निवेशकों के पास उसी अवधि के लिए म्यूचुअल फंड का लागू हिस्सा भी होना चाहिए।

उदाहरण

क्योंकि होल्डिंग अवधि की आवश्यकताओं का आकलन करना मुश्किल हो सकता है, निम्नलिखित काल्पनिक उदाहरण पर विचार करें:

एक निवेशक को म्यूचुअल फंड एक्स में शेयरों से योग्यता के रूप में लाभांश प्राप्त होता है। उस निवेशक ने कर वर्ष के लिए 1 मई को फंड एक्स के 1,000 शेयर खरीदे। उस निवेशक ने 1 जून को उन शेयरों में से 100 को बेच दिया, लेकिन शेष 900 शेयरों को रखना जारी रखा। विचाराधीन फंड के लिए पूर्व-लाभांश तिथि 15 मई थी।

121-दिवसीय विंडो के भीतर, निवेशक ने 31 दिनों के लिए (1 मई से 1 जून तक) 100 शेयर और शेष 900 शेयरों को कम से कम 61 दिनों (1 मई से 1 जुलाई तक) के लिए रखा। इसका मतलब है कि कम से कम 61 दिनों के लिए रखे गए 900 शेयरों से अर्जित लाभांश आय को योग्य लाभांश आय माना जाएगा, जबकि केवल 31 दिनों के लिए रखे गए 100 शेयरों से अर्जित आय अयोग्य लाभांश आय होगी। कर रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए योग्य लाभांश की वास्तविक राशि की गणना करने के लिए निवेशक प्रति शेयर मूल्य पर योग्य लाभांश का उपयोग कर सकता है।

निवेशकों के लिए इसका क्या अर्थ है

अधिकांश रोज़मर्रा के निवेशकों के लिए, यह सवाल कि क्या लाभांश योग्य होगा या नहीं, आमतौर पर एक गैर-मुद्दा है। इसका कारण यह है कि अमेरिकी निगमों के अधिकांश नियमित लाभांश को योग्य माना जाता है। फिर भी, विशेष रूप से उन निवेशकों के लिए जो विदेशी कंपनियों, आरईआईटी, एमएलपी, और ऊपर बताए गए अन्य प्रकार के निवेश वाहनों पर ध्यान केंद्रित करते हैं, योग्यता और विकल्प के बीच का अंतर महत्वपूर्ण हो सकता है जब करों की गणना करने का समय आता है।

दूसरी ओर, लाभांश को योग्य माना जाएगा या नहीं, इस पर असर डालने के लिए निवेशक बहुत कुछ नहीं कर सकता है। एक निवेशक जो सबसे महत्वपूर्ण कार्रवाई कर सकता है, वह है न्यूनतम होल्डिंग अवधि के लिए स्टॉक रखना, जैसा कि ऊपर वर्णित स्टॉक के प्रकार द्वारा निर्धारित किया गया है।

हाइलाइट्स

• योग्य लाभांश आईआरएस द्वारा निर्धारित विशेष आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए।

• योग्य लाभांश के लिए अधिकतम कर की दर 20% है; 2021 और 2022 कैलेंडर वर्षों के लिए साधारण लाभांश के लिए, यह 37% है।

• एक योग्य लाभांश पर पूंजीगत लाभ कर की दर से कर लगाया जाता है, जबकि साधारण लाभांश पर मानक संघीय आयकर दरों पर कर लगाया जाता है।

सामान्य प्रश्न

लाभांश के योग्य माने जाने के लिए क्या आवश्यकताएं हैं?

लाभांश का भुगतान करने वाले शेयरों को 121-दिन की अवधि के भीतर कम से कम 60 दिनों के लिए आयोजित किया जाना चाहिए, जो पूर्व-लाभांश की तारीख से 60 दिन पहले शुरू होता है, जो कि लाभांश की घोषणा के बाद पहली तारीख है जिस पर धारक हकदार नहीं है अगला लाभांश भुगतान। दिनों की संख्या में वह दिन शामिल होता है जिस दिन प्राप्तकर्ता ने स्टॉक बेचा था, लेकिन जिस दिन उसने इसे हासिल किया था, और वह उन दिनों की गिनती नहीं कर सकता, जिनके दौरान आईआरएस नियमों के अनुसार "नुकसान का जोखिम कम हो गया था"।

मुझे कैसे पता चलेगा कि मुझे प्राप्त लाभांश योग्य हैं या नहीं?

आपका ब्रोकर आपको भुगतान किए गए योग्य और सामान्य लाभांश को तोड़ देगा और आईआरएस फॉर्म 1099-डीआईवी पर अलग-अलग बॉक्स में रिपोर्ट किया जाएगा, जो आपका ब्रोकर आपको प्रत्येक कर वर्ष में भेजेगा। साधारण लाभांश बॉक्स 1ए में और योग्य लाभांश बॉक्स 1बी में रिपोर्ट किए जाते हैं।

सामान्य लाभांश की तुलना में योग्य लाभांश पर अधिक अनुकूल कर क्यों लगाया जाता है?

योग्य लाभांश पर उसी दर पर कर लगाया जाता है, जिस पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ, सामान्य लाभांश की तुलना में कम होता है, जिस पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाता है। यह कंपनियों को अपने दीर्घकालिक शेयरधारकों को उच्च लाभांश के साथ पुरस्कृत करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए किया गया था और निवेशकों को इन लाभांश भुगतानों को एकत्र करने के लिए अपने स्टॉक को लंबे समय तक रखने के लिए भी प्रोत्साहित करता है।