Nitelikli Temettü

Nitelikli Temettü Nedir?

Nitelikli bir temettü, niteliksiz veya normal temettüler üzerindeki gelir vergisi oranlarından daha düşük olan sermaye kazançları vergisi oranlarının altına düşen bir temettüdür. Olağan temettüler (genellikle en yaygın veya imtiyazlı hisse senetlerinden ödenenler) için vergi oranları , 2021 ve 2022 vergi yılları için %10 ila %37 arasında değişen standart federal gelir vergisi oranlarıyla aynıdır.

Karşılaştırıldığında, nitelikli temettüler, vergi dilimine bağlı olarak %20, %15 veya %0 oranlarında sermaye kazancı olarak vergilendirilir. Orandaki bu farklılık nedeniyle, vergi ödeme zamanı geldiğinde normal ve nitelikli temettüler arasındaki fark önemli olabilir.

Nitelikli Temettüleri Anlama

Düzenli temettüler, her biri bir yatırımcının net getirisini etkileyen farklı vergi etkileri olan nitelikli veya olağan olarak sınıflandırılır. Olağan geliri %10 veya %12 oranında vergilendirilen yatırımcılar için nitelikli temettüler üzerindeki vergi oranı %0'dır. %12'nin üzerinde ve %35'e kadar olan gelir vergisi oranlarını ödeyenler (445.850$'a kadar olan olağan gelirler için) nitelikli temettüler üzerinden %15'lik bir vergi oranına sahiptir. Nitelikli temettüler üzerindeki vergi oranı %20 ile sınırlandırılmıştır; bu, %35 veya %37 vergi dilimlerinde yer alan ve normal geliri 445.850 dolardan fazla olan kişiler içindir. Uzun vadeli sermaye kazançları üzerindeki bu vergi oranları, 2021 takvim yılı boyunca geçerlidir. Ayrıca, vergilerini müştereken beyan eden evli vergi mükellefleri için 200.000 ABD Dolarını veya 250.000 ABD Dolarını aşan değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliri olan kişiler için geçerli olan %3.8'lik bir Net Yatırım Gelir Vergisi (NIIT) olduğunu unutmayın.

Nitelikli temettüler , takvim yılı boyunca herhangi bir yatırım türünden dağıtım alan yatırımcılara gönderilen bir vergi formu olan IRS Form 1099-DIV'deki 1b kutusunda listelenmiştir. Formdaki 1a kutusu, IRS'ye göre bir şirketten veya yatırım fonundan yatırımcılara ödenen en yaygın temettü türü olan adi temettüler için ayrılmıştır.

IRS ) tarafından belirtildiği gibi aşağıdaki gereksinimleri karşılamalıdır :

Temettü, bir ABD şirketi veya nitelikli bir yabancı şirket tarafından ödenmiş olmalıdır.
Temettüler, hak kazanmayanlar olarak IRS'de listelenmez.
Gerekli temettü tutma süresi karşılanmıştır.

Olağan ve Nitelikli Temettüler

Nitelikli ve niteliksiz (sıradan) temettülerin küçük gibi görünen farklılıkları olabilir, ancak bunların toplam getiriler üzerinde önemli bir etkisi vardır. Genel olarak, ABD'deki şirketler tarafından dağıtılan çoğu düzenli temettü, nitelikli olarak sınıflandırılabilir.

Nitelikli ve niteliksiz temettüler arasındaki vergi zamanındaki etkileri bakımından en büyük fark, bu temettülerin vergilendirildiği orandır. Niteliksiz temettüler, yukarıda listelenen nitelikli temettüler için tercih edilen oranın aksine, bireyin normal gelir vergisi oranında vergilendirilir. Bu, herhangi bir vergi dilimini işgal eden bireylerin, nitelikli veya normal temettüleri olup olmamasına bağlı olarak vergi oranlarında bir fark görecekleri anlamına gelir.

Nitelikli Temettü Gereksinimleri

Nitelikli Yabancı Şirketler

Yabancı bir şirket, aşağıdaki üç koşuldan birini karşılaması halinde özel vergi muamelesine hak kazanır: şirket bir ABD mülkiyetinde kurulmuşsa, şirket kapsamlı bir gelirden yararlanma hakkına sahipse Amerika Birleşik Devletleri ile vergi anlaşması veya hisse senedi, Amerika Birleşik Devletleri'nde yerleşik bir menkul kıymetler piyasasında kolayca alınıp satılabilir. Pasif bir yabancı yatırım şirketi olarak kabul edilen yabancı bir şirket nitelikli değildir .

Hak Kazanmayan Temettüler

Bazı temettüler, nitelikli temettü olarak değerlendirmeden otomatik olarak muaf tutulur. Bunlar, gayrimenkul yatırım ortaklıkları (GYO'lar), ana limited ortaklıklar (MLP'ler), çalışan hisse senedi opsiyonları ve vergiden muaf şirketler tarafından ödenen temettüleri içerir. Tasarruf bankalarındaki, kredi birliklerindeki veya diğer finansal kuruluşlardaki mevduatlar gibi para piyasası hesaplarından ödenen temettüler hak kazanmaz ve faiz geliri olarak rapor edilmelidir.

Tek seferlik özel temettüler de niteliksizdir. Son olarak, nitelikli temettüler, açığa satışlar, satımlar ve alım opsiyonları için kullanılanlar gibi riskten korunma ile ilişkili olmayan hisselerden gelmelidir. Yukarıda belirtilen yatırımlar ve dağıtımlar, olağan gelir vergisi oranına tabidir.

Tutma Süresi

IRS, yatırımcıların nitelikli temettüler üzerindeki daha düşük vergi oranından yararlanmak için minimum bir süre hisse sahibi olmalarını şart koşar. Adi hisse senedi yatırımcıları, eski temettü tarihinden 60 gün önce veya temettü ödendikten sonraki tarihte başlayan 121 günlük süre boyunca hisseleri 60 günden fazla elinde tutmalıdır ve bundan sonra herhangi bir yeni alıcı hak sahibi olacaktır. gelecekteki temettüleri almak. Tercihli hisse senedi için elde tutma süresi, temettü dağıtma tarihinden 90 gün önce başlayan 181 günlük bir süre boyunca 90 günden fazladır.

Yatırım fonları için elde tutma süresi gereksinimleri biraz farklıdır. Bu durumda bir yatırım fonu, menkul kıymetin eski temettü dağıtım tarihinden en az 60 gün önce başlayan 121 günlük sürenin en az 61 günü teminatsız olarak tutmuş olmalıdır. Yatırımcıların aynı dönem için yatırım fonunun ilgili payını da elinde bulundurması gerekir.

Örnek

Elde tutma süresi gereksinimlerinin değerlendirilmesi zor olabileceğinden, aşağıdaki varsayımsal örneği göz önünde bulundurun:

Bir yatırımcı, X yatırım fonundaki hisselerden nitelikli olarak temettü alır. Bu yatırımcı, söz konusu vergi yılı için 1 Mayıs'ta X fonunun 1.000 hissesini satın almıştır. Bu yatırımcı daha sonra 1 Haziran'da bu hisselerin 100'ünü sattı, ancak kalan (koruma uygulanmamış) 900 hisseyi elinde tutmaya devam etti. Söz konusu fonun eski temettü dağıtım tarihi 15 Mayıs'tı.

121 günlük pencere içinde, yatırımcı 100 hisseyi 31 gün (1 Mayıs - 1 Haziran arası) ve kalan 900 hisseyi en az 61 gün (1 Mayıs - 1 Temmuz arası) boyunca elinde tuttu. Bu, en az 61 gün süreyle elde tutulan 900 adet hisseden elde edilen temettü gelirinin nitelikli temettü geliri, 31 gün süreyle elde tutulan 100 adet hisseden elde edilen gelirin ise niteliksiz temettü geliri olacağı anlamına gelir. Yatırımcı daha sonra vergi raporlaması amacıyla gerçek nitelikli temettü miktarını hesaplamak için hisse fiyatı başına nitelikli temettü kullanabilir.

Yatırımcılar için Ne Anlama Geliyor?

Günlük yatırımcıların çoğu için, bir temettü nitelikli olup olmayacağı sorusu genellikle bir sorun değildir. Bunun nedeni, ABD şirketlerinden elde edilen çoğu düzenli temettülerin nitelikli olarak kabul edilmesidir. Bununla birlikte, özellikle yabancı şirketlere, GYO'lara, MLP'lere ve yukarıda belirtilen diğer yatırım araçlarına odaklanan yatırımcılar için, vergi hesaplama zamanı geldiğinde yeterlilik ve alternatif arasındaki fark önemli olabilir.

Öte yandan, bir yatırımcının temettülerin nitelikli kabul edilip edilmeyeceği konusunda bir etkisi olması için yapabileceği pek bir şey yoktur. Bir yatırımcının yapabileceği en önemli işlem, hisse senetlerini yukarıda detaylandırıldığı gibi hisse senedi türünün öngördüğü minimum elde tutma süresi boyunca elinde tutmaktır.

Öne Çıkanlar

Nitelikli temettüler, IRS tarafından belirlenen özel gereksinimleri karşılamalıdır.
Nitelikli temettüler için azami vergi oranı %20'dir; 2021 ve 2022 takvim yılları için adi temettüler için bu oran %37'dir.
Nitelikli bir temettü, sermaye kazançları vergisi oranında vergilendirilirken, olağan temettüler standart federal gelir vergisi oranlarında vergilendirilir.

SSS

Bir Temettü'nün Nitelikli Olarak Kabul Edilmesi İçin Gereken Şartlar Nelerdir?

Temettü dağıtan hisse senetleri, sahibinin hak sahibi olmadığı temettü ilanından sonraki ilk tarih olan temettü dağıtım tarihinden 60 gün önce başlayan 121 günlük süre içinde en az 60 gün süreyle elde tutulmalıdır. sonraki temettü ödemesi. Gün sayısı, alıcının hisse senedini sattığı günü içerir, ancak satın aldığı günü içermez ve IRS kurallarına göre "zarar riskinin azaldığı" günleri sayamaz.

Aldığım Temettülerin Nitelikli Olup Olmadığını Nasıl Anlarım?

komisyoncunuzun her vergi yılında size göndereceği IRS Form 1099-DIV'de ayrı kutularda rapor edilen nitelikli ve sıradan temettüleri dağıtacaktır. Adi temettüler 1a kutusunda ve nitelikli temettüler 1b kutusunda raporlanmıştır.

Nitelikli Temettüler Neden Normal Temettülerden Daha Avantajlı Vergilendirilir?

Nitelikli temettüler, normal gelir olarak vergilendirilen normal temettülerden daha düşük, uzun vadeli sermaye kazançlarıyla aynı oranda vergilendirilir. Bu, şirketleri uzun vadeli hissedarlarını daha yüksek temettülerle ödüllendirmeye teşvik etmek ve ayrıca yatırımcıları bu temettü ödemelerini tahsil etmek için hisse senetlerini daha uzun süre tutmaya teşvik etmek için yapıldı.