Dividendo Qualificado

O que é um dividendo qualificado?

Um dividendo qualificado é um dividendo que se enquadra nas taxas de imposto sobre ganhos de capital que são inferiores às taxas de imposto de renda sobre dividendos não qualificados ou ordinários. As alíquotas de imposto para dividendos ordinários (normalmente aqueles pagos pela maioria das ações ordinárias ou preferenciais) são as mesmas que as alíquotas de imposto de renda federal padrão, que variam de 10% a 37% para os anos fiscais de 2021 e 2022.

Em comparação, os dividendos qualificados são tributados como ganhos de capital a alíquotas de 20%, 15% ou 0%, dependendo da faixa de tributação. Devido a essa discrepância de alíquota, a diferença entre dividendos ordinários versus qualificados pode ser substancial na hora de pagar impostos.

Entendendo os Dividendos Qualificados

Os dividendos regulares são classificados como qualificados ou ordinários, cada um com diferentes implicações fiscais que afetam o retorno líquido de um investidor. A alíquota de imposto sobre dividendos qualificados para investidores que tenham renda ordinária tributada em 10% ou 12% é de 0%. Aqueles que pagam taxas de imposto de renda superiores a 12% e até 35% (para rendas ordinárias de até $ 445.850) têm uma taxa de imposto de 15% sobre dividendos qualificados. A taxa de imposto sobre dividendos qualificados é limitada a 20%, que é para pessoas físicas nas faixas de imposto de 35% ou 37% e com renda ordinária superior a US$ 445.850. Essas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo são atuais até o ano civil de 2021. Observe também que há um Imposto de Renda de Investimento Líquido (NIIT) adicional de 3,8% que é aplicável para indivíduos com renda bruta ajustada modificada superior a US$ 200.000 ou US$ 250.000 para contribuintes casados que estão declarando seus impostos em conjunto.

Os dividendos qualificados estão listados na caixa 1b do IRS Form 1099-DIV,. um formulário de imposto enviado aos investidores que recebem distribuições durante o ano civil de qualquer tipo de investimento. A caixa 1a do formulário é reservada para dividendos ordinários, que são o tipo mais comum de dividendo pago aos investidores de uma corporação ou fundo mútuo, de acordo com o IRS.

Para se qualificar para as alíquotas máximas de 0%, 15% ou 20% que se aplicam a ganhos de capital de longo prazo, os dividendos qualificados devem atender aos seguintes requisitos, conforme descrito pelo Internal Revenue Service ( IRS ):

1. O dividendo deve ter sido pago por uma empresa norte-americana ou estrangeira qualificada.

2. Os dividendos não constam do IRS como os que não se qualificam.

período de retenção de dividendos exigido foi cumprido.

Dividendos Ordinários vs. Qualificados

Dividendos qualificados e não qualificados (ordinários) podem ter diferenças que parecem pequenas, mas têm um impacto significativo nos retornos gerais. No geral, a maioria dos dividendos regulares distribuídos por empresas nos EUA podem ser classificados como qualificados.

A maior diferença entre dividendos qualificados e não qualificados, no que diz respeito ao seu impacto no momento do imposto, é a alíquota com que esses dividendos são tributados. Os dividendos não qualificados são tributados à alíquota normal de imposto de renda de um indivíduo, em oposição à alíquota preferencial para dividendos qualificados, conforme listado acima. Isso significa que os indivíduos que ocupam qualquer faixa de imposto verão uma diferença em suas alíquotas dependendo de terem dividendos qualificados ou ordinários.

Requisitos para Dividendos Qualificados

Empresas Estrangeiras Qualificadas

Uma corporação estrangeira se qualifica para o tratamento tributário especial se atender a uma das três condições a seguir: a empresa está incorporada em uma posse dos EUA, a corporação é elegível para os benefícios de um lucro abrangente tratado fiscal com os Estados Unidos, ou a ação é prontamente negociável em um mercado de valores mobiliários estabelecido nos Estados Unidos. Uma corporação estrangeira não é qualificada se for considerada uma empresa de investimento estrangeiro passivo.

Dividendos que não se qualificam

Alguns dividendos são automaticamente isentos de consideração como dividendo qualificado. Estes incluem dividendos pagos por fundos de investimento imobiliário (REITs), master limited partnerships (MLPs), aqueles sobre opções de ações para funcionários e aqueles sobre empresas isentas de impostos. Os dividendos pagos de contas do mercado monetário,. como depósitos em caixas econômicas, cooperativas de crédito ou outras instituições financeiras, não se qualificam e devem ser relatados como receita de juros.

Dividendos únicos especiais também não são qualificados. Por fim, os dividendos qualificados devem vir de ações que não estão associadas a hedge, como aquelas usadas para vendas a descoberto, opções de venda e opções de compra. Os investimentos e distribuições acima mencionados estão sujeitos à alíquota ordinária do imposto de renda.

O Período de Detenção

O IRS exige que os investidores detenham ações por um período mínimo de tempo para se beneficiar da taxa de imposto mais baixa sobre dividendos qualificados. Os investidores em ações ordinárias devem manter as ações por mais de 60 dias durante o período de 121 dias que começa 60 dias antes da data do ex-dividendo, ou a data após o pagamento do dividendo e após a qual quaisquer novos compradores seriam elegíveis para receber dividendos futuros. Para ações preferenciais,. o período de detenção é superior a 90 dias durante um período de 181 dias que começa 90 dias antes da data ex-dividendo.

Para fundos mútuos, os requisitos do período de detenção são um pouco diferentes. Nesse caso, um fundo mútuo deve ter mantido o título sem hedge por pelo menos 61 dias do período de 121 dias que começou pelo menos 60 dias antes da data ex-dividendo do título. Os investidores também devem ter detido a cota aplicável do fundo mútuo pelo mesmo período.

Exemplo

Como os requisitos do período de retenção podem ser difíceis de avaliar, considere o seguinte exemplo hipotético:

Um investidor recebe dividendos qualificados de ações do fundo mútuo X. Esse investidor comprou 1.000 ações do fundo X em 1º de maio para o ano fiscal em questão. Esse investidor vendeu 100 dessas ações em 1º de junho, mas continuou a deter as 900 ações restantes (não cobertas). A data ex-dividendo para o fundo em questão era 15 de maio.

Dentro da janela de 121 dias, o investidor detinha 100 ações por 31 dias (de 1º de maio a 1º de junho) e as 900 ações restantes por pelo menos 61 dias (de 1º de maio a 1º de julho). Isso significa que a receita de dividendos auferida das 900 ações detidas por pelo menos 61 dias seria considerada receita de dividendos qualificada, enquanto a receita auferida das 100 ações detidas por apenas 31 dias seria receita de dividendos não qualificada. O investidor pode então usar o preço do dividendo qualificado por ação para calcular o valor real dos dividendos qualificados para fins de declaração de impostos.

O que isso significa para os investidores

Para a maioria dos investidores comuns, a questão de saber se um dividendo será qualificado ou não geralmente não é um problema. A razão para isso é que a maioria dos dividendos regulares de empresas norte-americanas são considerados qualificados. No entanto, principalmente para aqueles investidores focados em empresas estrangeiras, REITs, MLPs e outros tipos de veículos de investimento indicados acima, a diferença entre qualificação e alternativa pode ser significativa na hora de calcular os impostos.

Por outro lado, não há muito que um investidor possa fazer para influenciar se os dividendos serão ou não considerados qualificados. A ação mais importante que um investidor pode tomar é manter as ações pelo período mínimo de detenção, conforme estipulado pelo tipo de ação, conforme detalhado acima.

Destaques

• Os dividendos qualificados devem atender a requisitos especiais estabelecidos pelo IRS.

• A alíquota máxima para dividendos qualificados é de 20%; para dividendos ordinários para os anos civis de 2021 e 2022, é de 37%.

• Um dividendo qualificado é tributado à alíquota do imposto sobre ganhos de capital, enquanto os dividendos ordinários são tributados às alíquotas padrão do imposto de renda federal.

PERGUNTAS FREQUENTES

Quais são os requisitos para que um dividendo seja considerado qualificado?

As ações que pagam os dividendos devem ser mantidas por pelo menos 60 dias dentro de um período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo, que é a primeira data após a declaração de um dividendo em que o titular não tem direito a o próximo pagamento de dividendos. O número de dias inclui o dia em que o destinatário vendeu a ação, mas não o dia em que a adquiriu, e ele não pode contar os dias em que seu "risco de perda foi diminuído", de acordo com as regras do IRS.

Como posso saber se os dividendos que recebi são qualificados ou não?

Seu corretor irá detalhar os dividendos qualificados e ordinários que são pagos a você e são relatados em caixas separadas no Formulário 1099-DIV do IRS que seu corretor enviará a você a cada ano fiscal. Os dividendos ordinários são relatados na caixa 1a e os dividendos qualificados na caixa 1b.

Por que os dividendos qualificados são tributados mais favoravelmente do que os dividendos ordinários?

Os dividendos qualificados são tributados à mesma alíquota dos ganhos de capital de longo prazo, inferior à dos dividendos ordinários, que são tributados como renda ordinária. Isso foi feito para incentivar as empresas a recompensar seus acionistas de longo prazo com dividendos mais altos e também incentivar os investidores a manter suas ações por mais tempo para receber esses pagamentos de dividendos.