적격 배당금

적격 배당금이란 무엇입니까?

적격 배당은 비적정 배당 이나 보통 배당에 대한 소득세율 보다 낮은 양도 소득세율에 해당하는 배당금입니다. 보통주 배당금 (일반적으로 가장 보통주 또는 우선주에서 지급되는 배당금)에 대한 세율 은 2021년과 2022년 과세 연도에 대해 10%에서 37% 범위인 표준 연방 소득세율과 동일합니다.

이에 비해 적격 배당금은 과세 등급에 따라 20%, 15% 또는 0%의 자본 이득으로 과세됩니다. 이러한 비율의 불일치로 인해 일반 배당금과 적격 배당금 간의 차이는 세금을 납부할 때 상당히 클 수 있습니다.

적격 배당금 이해

정기 배당금은 적격 배당금 또는 일반 배당금으로 분류되며 각각 투자자의 순수익에 영향을 미치는 세금 영향이 다릅니다. 10% 또는 12%로 과세되는 경상 소득이 있는 투자자의 적격 배당금에 대한 세율은 0%입니다. 소득세율이 12%를 초과하고 최대 35%(경상 소득이 $445,850 이하인 경우)를 납부하는 사람들은 적격 배당금에 대해 15%의 세율을 적용받습니다. 적격 배당금에 대한 세율은 20%로 제한되며, 이는 35% 또는 37% 과세 구간에 속하고 경상 소득이 $445,850 이상인 개인에게 적용됩니다. 장기 자본 이득에 대한 이러한 세율은 2021년까지 유효합니다. 또한 $200,000 또는 $250,000를 초과하는 수정 조정 총 소득을 가진 개인이 세금을 공동으로 신고하는 기혼 납세자에게 적용되는 추가 3.8% 순 투자 소득세(NIIT)가 있습니다.

양식 1099-DIV 의 상자 1b에 나열되어 있습니다. 이 양식 은 모든 유형의 투자로부터 역년 동안 배당금 을 받는 투자자에게 발송되는 세금 양식 입니다 . 양식의 상자 1a는 IRS에 따라 기업 또는 뮤추얼 펀드에서 투자자에게 지급되는 가장 일반적인 배당 유형인 일반 배당을 위해 예약되어 있습니다.

장기 자본 이득에 적용되는 0%, 15% 또는 20%의 최대 세율을 적용받으려면 적격 배당금이 IRS( 국세청 )에서 설명한 대로 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.

배당금은 미국 회사 또는 적격 외국 회사가 지급한 것이어야 합니다.
배당금은 IRS에 적격하지 않은 것으로 나열되지 않습니다.
배당요구 기간 이 경과하였다.

보통 배당금 vs. 적격 배당금

적격 배당과 비적정(보통) 배당은 사소해 보이는 차이가 있을 수 있지만 전체 수익에는 상당한 영향을 미칩니다. 전반적으로 미국 기업이 분배하는 대부분의 정기 배당금은 적격 배당금으로 분류될 수 있습니다.

적격 배당금과 비적정 배당금의 가장 큰 차이점은 과세 시점에 영향을 미치는 한 이러한 배당금에 과세되는 비율입니다. 비적정 배당금은 위에 나열된 적격 배당금에 대한 우선 세율과 달리 개인의 일반 소득세율로 과세됩니다. 즉, 과세 구간을 차지하는 개인은 적격 배당 또는 일반 배당 여부에 따라 세율의 차이를 보게 됩니다.

적격 배당금 요건

적격 외국 기업

외국 법인은 다음 세 가지 조건 중 하나를 충족하는 경우 특별 조세 혜택을 받을 수 있습니다 . 미국과의 조세 조약 또는 주식이 미국의 기존 증권 시장에서 쉽게 거래될 수 있습니다. 외국법인은 소극적 외국인투자기업 으로 간주되는 경우 자격이 없습니다 .

적격하지 않은 배당금

일부 배당금은 적격 배당금으로 간주되지 않습니다. 여기에는 부동산 투자 신탁 (REITs), 마스터 유한 파트너십(MLP), 직원 스톡 옵션 및 면세 회사에 대한 배당금이 포함 됩니다. 저축 은행, 신용 조합 또는 기타 금융 기관의 예금과 같은 단기 자금 시장 계좌 에서 지급되는 배당금은 적격하지 않으며 이자 소득으로 보고해야 합니다.

특별 일회성 배당금도 적격하지 않습니다. 마지막으로 적격 배당금은 공매도, 풋옵션 및 콜옵션에 사용되는 주식과 같이 헤징과 관련되지 않은 주식에서 발생해야 합니다. 앞서 언급한 투자 및 분배에는 일반 소득세율이 적용됩니다.

보유 기간

IRS는 투자자들이 적격 배당금에 대한 낮은 세율의 혜택을 받기 위해 최소 기간 동안 주식을 보유할 것을 요구합니다. 보통주 투자자는 배당락일 60일 전 또는 배당금 지급 후 신규 매수자가 다음을 취득할 수 있는 121일 기간 동안 60일 이상 주식을 보유해야 합니다. 미래 배당금을 받습니다. 우선주 는 배당락일 90일 전부터 181일 동안 보유기간이 90일 이상일 것.

뮤추얼 펀드의 경우 보유 기간 요구 사항이 약간 다릅니다. 이 경우 뮤추얼펀드는 해당 증권의 배당락일로부터 최소 60일 이전에 시작된 121일 기간 중 최소 61일 동안 해당 증권을 헷지하지 않은 상태로 유지해야 합니다. 투자자는 같은 기간 동안 뮤추얼 펀드의 해당 지분도 보유하고 있어야 합니다.

예시

보유 기간 요구 사항을 평가하기 어려울 수 있으므로 다음과 같은 가상의 예를 고려하십시오.

투자자는 뮤추얼 펀드 X의 주식에서 적격 배당금을 받습니다. 해당 투자자는 해당 과세 연도의 5월 1일에 펀드 X의 주식 1,000주를 구입했습니다. 그 투자자는 6월 1일에 그 중 100주를 매각했지만 (헤지되지 않은) 나머지 900주를 계속 보유했습니다. 해당 펀드의 배당락일은 5월 15일이었다.

121일 기간 내에서 투자자는 31일(5월 1일부터 6월 1일까지) 동안 100주를 보유하고 나머지 900주를 최소 61일(5월 1일부터 7월 1일까지) 동안 보유했습니다. 즉, 61일 이상 보유하고 있는 900주에서 발생하는 배당 소득은 적격 배당 소득으로 간주되고, 31일 동안만 보유된 100주에서 발생하는 소득은 적격 배당 소득으로 간주됩니다. 그런 다음 투자자는 세금 보고 목적으로 적격 배당금의 실제 금액을 계산하기 위해 주당 적격 배당금을 사용할 수 있습니다.

투자자에게 의미하는 것

대부분의 일상적인 투자자에게 배당금 자격 여부에 대한 질문은 일반적으로 문제가 되지 않습니다. 그 이유는 미국 기업의 대부분의 정기 배당금이 적격으로 간주되기 때문입니다. 그럼에도 불구하고 특히 외국 회사, REIT, MLP 및 위에 표시된 기타 유형의 투자 수단에 중점을 둔 투자자의 경우 세금을 계산할 때 자격과 대안의 차이가 중요할 수 있습니다.

반면에 배당금이 적격으로 간주되는지 여부와 관련하여 투자자가 할 수 있는 일은 많지 않습니다. 투자자가 취할 수 있는 가장 중요한 조치는 위에서 설명한 주식의 종류에 따라 최소 보유 기간 동안 주식을 보유하는 것입니다.

하이라이트

적격 배당금은 IRS에서 정한 특별 요건을 충족해야 합니다.
적격 배당금에 대한 최대 세율은 20%입니다. 2021년과 2022년의 보통 배당금의 경우 37%입니다.
적격 배당금은 양도소득세율로 과세되고, 보통배당금은 표준 연방소득세율로 과세됩니다.

자주하는 질문

배당금이 적격으로 간주되기 위한 요건은 무엇입니까?

배당금을 지급하는 주식은 배당락일로부터 60일 전부터 시작되는 121일 기간 중 최소 60일 동안 보유해야 하며, 이는 배당금을 받을 자격이 없는 배당 선언 후 첫 번째 날짜입니다. 다음 배당금 지급. 일수에는 수령인이 주식을 매각한 날이 포함되지만 취득한 날은 포함되지 않으며 IRS 규정에 따라 "손실 위험이 감소한" 기간은 셀 수 없습니다.

내가 받은 배당금이 적격한지 아닌지 어떻게 알 수 있습니까?

귀하의 중개인은 귀하에게 지급되는 적격 배당금과 일반 배당금을 구분 하여 귀하의 중개인이 매 과세 연도에 귀하에게 보낼 IRS 양식 1099-DIV 의 별도 상자에 보고할 것입니다. 일반 배당금은 상자 1a에 보고되고 적격 배당금은 상자 1b에 보고됩니다.

적격 배당금이 일반 배당금보다 과세되는 이유는 무엇입니까?

적격 배당금은 장기 양도소득과 동일한 세율로 과세되며, 경상 소득으로 과세되는 일반 배당금보다 낮습니다. 이것은 회사가 장기 주주에게 더 높은 배당금으로 보상하도록 장려하고 투자자가 이러한 배당금을 수령하기 위해 더 오랫동안 주식을 보유하도록 장려하기 위해 수행되었습니다.