Hæfur arður
Hvað er hæfur arður?
Hæfur arður er arður sem fellur undir fjármagnstekjuskattshlutföll sem eru lægri en tekjuskattshlutföll af óvönduðum eða venjulegum arði. Skatthlutföll fyrir venjulegan arð (venjulega þau sem greidd eru út af algengustu hlutabréfum eða ákjósanlegum hlutabréfum) eru þau sömu og venjuleg alríkistekjuskattshlutföll, sem eru á bilinu 10% til 37% fyrir skattárin 2021 og 2022.
Til samanburðar er hæfur arður skattlagður sem söluhagnaður 20%, 15% eða 0%, allt eftir skattþrepi. Vegna þessa misræmis í hlutfalli er munurinn á venjulegum vs. Hæfur arður getur verið verulegur þegar kemur að því að greiða skatta.
Skilningur á hæfum arði
Venjulegur arður er flokkaður sem annað hvort hæfur eða venjulegur, hver með mismunandi skattaáhrifum sem hafa áhrif á hreina ávöxtun fjárfesta. Skatthlutfall á viðurkenndan arð fyrir fjárfesta sem hafa venjulegar tekjur skattlagðar með 10% eða 12% er 0%. Þeir sem greiða hærri tekjuskattshlutfall en 12% og allt að 35% (fyrir venjulegar tekjur allt að $445.850) hafa 15% skatthlutfall á hæfan arð. Skatthlutfall á hæfan arð er hámark við 20%, sem er fyrir einstaklinga í 35% eða 37% skattþrepum og með venjulegar tekjur yfir $445.850. Þessi skatthlutföll á langtíma söluhagnað eru gildandi út 2021 almanaksárið. Athugaðu einnig að það er 3,8% nettó fjárfestingartekjuskattur (NIIT) til viðbótar sem gildir fyrir einstaklinga með breyttar leiðréttar brúttótekjur yfir $200.000 eða $250.000 fyrir gifta skattgreiðendur sem leggja fram skatta sína sameiginlega.
Hæfur arður er skráður í reit 1b á IRS eyðublaði 1099-DIV,. skatteyðublaði sem sent er til fjárfesta sem fá úthlutanir á almanaksárinu frá hvers kyns fjárfestingum. Reitur 1a á eyðublaðinu er frátekinn fyrir venjulegan arð, sem er algengasta tegund arðs sem greidd er til fjárfesta frá hlutafélagi eða verðbréfasjóði, samkvæmt IRS.
Til að eiga rétt á hámarksskatthlutföllum upp á 0%, 15% eða 20% sem gilda um langtíma söluhagnað, verður hæfur arður að uppfylla eftirfarandi kröfur, eins og lýst er af ríkisskattstjóra ( IRS ):
Arðurinn verður að hafa verið greiddur af bandarísku fyrirtæki eða hæfu erlendu fyrirtæki.
Arðgreiðslurnar eru ekki skráðar hjá IRS sem þær sem ekki uppfylla skilyrði.
Tilskilið arðeignartímabil hefur verið uppfyllt.
Venjulegt vs. Hæfur arður
Hæfur og óhæfur (venjulegur) arður getur haft munur sem virðist vera minniháttar, en hann hefur veruleg áhrif á heildarávöxtun. Á heildina litið er hægt að flokka flestar reglulegar arðgreiðslur sem úthlutað er af fyrirtækjum í Bandaríkjunum sem hæfur.
Stærsti munurinn á hæfum og óhæfum arði, að því er varðar áhrif þeirra á skatttíma er hlutfallið sem þessi arður er skattlagður á. Óhæfur arður er skattlagður með venjulegu tekjuskattshlutfalli einstaklings, öfugt við ákjósanlegt hlutfall fyrir hæfan arð eins og talið er upp hér að ofan. Þetta þýðir að einstaklingar sem eru með hvaða skattþrep sem er munu sjá mun á skatthlutföllum sínum eftir því hvort þeir hafa hæfan eða venjulegan arð.
Kröfur um viðurkenndan arð
Viðurkennd erlend fyrirtæki
Erlent fyrirtæki uppfyllir sérstaka skattameðferð ef það uppfyllir eitt af eftirfarandi þremur skilyrðum: fyrirtækið er skráð í bandaríska eigu, fyrirtækið er gjaldgengt fyrir ávinning af heildartekjum skattasamningi við Bandaríkin, eða það er auðvelt að selja hlutabréfin á rótgrónum verðbréfamarkaði í Bandaríkjunum. Erlent fyrirtæki er ekki hæft ef það er talið óvirkt erlent fjárfestingarfélag.
Arður sem uppfyllir ekki skilyrði
Sum arðgreiðslur eru sjálfkrafa undanþegnar endurgreiðslu sem hæfur arður. Þetta felur í sér arð sem greiddur er af fjárfestingarsjóðum í fasteignum (REIT), aðalhlutafélögum (MLP), arðgreiðslum vegna kaupréttar starfsmanna og fyrirtækjum sem eru undanþegin skatti. Arður greiddur af peningamarkaðsreikningum,. svo sem innlán í sparisjóðum, lánafélögum eða öðrum fjármálastofnunum, uppfyllir ekki skilyrði og ber að skrá sem vaxtatekjur.
Sérstakur arður í eitt skipti er einnig óhæfur. Að lokum verður hæfur arður að koma frá hlutabréfum sem eru ekki tengd áhættuvarnir, svo sem þeim sem notuð eru til skortsölu, sölu og kaupréttar. Framangreindar fjárfestingar og úthlutanir eru háðar venjulegu tekjuskattshlutfalli.
Eignartímabilið
IRS krefst þess að fjárfestar eigi hlutabréf í lágmarkstíma til að njóta góðs af lægri skatthlutfalli á hæfan arð. Almennir hlutabréfafjárfestar verða að halda hlutabréfunum í meira en 60 daga á 121 daga tímabilinu sem hefst 60 dögum fyrir fyrrverandi arðsdegi, eða daginn eftir að arðurinn hefur verið greiddur út og eftir það myndu allir nýir kaupendur geta fá arð í framtíðinni. Fyrir forgangshlutabréf er eignarhaldstímabilið meira en 90 dagar á 181 daga tímabili sem hefst 90 dögum fyrir dagsetningu fyrrverandi arðs.
Fyrir verðbréfasjóði eru kröfur um eignarhaldstíma nokkuð mismunandi. Í þessu tilviki verður verðbréfasjóður að hafa haldið verðbréfinu óvarið í að minnsta kosti 61 dag af 121 daga tímabilinu sem hófst að minnsta kosti 60 dögum fyrir dagsetningu utan arðs verðbréfsins. Fjárfestar verða einnig að hafa átt viðeigandi hlut í verðbréfasjóðnum í sama tímabil.
dæmi
Þar sem erfitt getur verið að meta kröfur um eignarhaldstíma skaltu íhuga eftirfarandi ímyndaða dæmi:
Fjárfestir fær hæfilegan arð af hlutum í verðbréfasjóði X. Sá fjárfestir keypti 1.000 hluti í sjóði X 1. maí fyrir viðkomandi skattár. Sá fjárfestir seldi síðan 100 af þessum hlutum 1. júní en hélt áfram að eiga (óvarið) 900 hluti sem eftir voru. Fyrri arðdagur fyrir umræddan sjóð var 15. maí.
Innan 121 daga gluggans átti fjárfestirinn 100 hluti í 31 dag (frá 1. maí til 1. júní) og hina 900 hluti í að minnsta kosti 61 dag (frá 1. maí til 1. júlí). Þetta þýðir að arðstekjur sem aflað er af þeim 900 hlutum sem haldnir eru í að minnsta kosti 61 dag myndu teljast hæfir arðtekjur, en tekjur sem aflað er af 100 hlutum sem voru haldnir í aðeins 31 dag yrðu óhæfir arðtekjur. Fjárfestirinn gæti síðan notað viðurkenndan arð á hlutabréfaverð til að reikna út raunverulega upphæð hæfu arðs í skattskýrsluskyni.
Hvað það þýðir fyrir fjárfesta
Fyrir flesta hversdagsfjárfesta er spurningin um hvort arðgreiðslur verði hæfur eða ekki yfirleitt ekki spurning. Ástæðan fyrir þessu er sú að flestir reglulegir arðgreiðslur frá bandarískum fyrirtækjum eru taldar hæfar. Engu að síður, sérstaklega fyrir þá fjárfesta sem einbeita sér að erlendum fyrirtækjum, REITs, MLPs og öðrum tegundum fjárfestingartækja sem tilgreind eru hér að ofan, getur munurinn á hæfi og valkostinum verið verulegur þegar kemur að því að reikna út skatta.
Á hinn bóginn er ekki mikið sem fjárfestir getur gert til að hafa áhrif á hvort arður verði talinn hæfur eða ekki. Mikilvægasta aðgerðin sem fjárfestir getur gripið til er að halda hlutabréfum í lágmarkseignartíma eins og kveðið er á um af tegund hlutabréfa eins og lýst er hér að ofan.
##Hápunktar
Hæfur arður verður að uppfylla sérstakar kröfur sem IRS setur.
Hámarksskatthlutfall fyrir hæfan arð er 20%; fyrir venjulegan arð fyrir almanaksárin 2021 og 2022 er hann 37%.
Hæfur arður er skattlagður á fjármagnstekjuskattshlutfalli, en venjulegur arður er skattlagður á venjulegum alríkistekjuskattshlutföllum.
##Algengar spurningar
Hverjar eru kröfurnar til að arður teljist hæfur?
Hlutabréfin sem greiða arðinn verða að geyma í að minnsta kosti 60 daga innan 121 dags tímabils sem hefst 60 dögum fyrir fyrrverandi arðsdag, sem er fyrsti dagurinn á eftir yfirlýsingu um arð sem handhafi á ekki rétt á að fá. næstu arðgreiðslur. Fjöldi daga nær yfir daginn sem viðtakandinn seldi hlutabréfið en ekki daginn sem hann eignaðist það, og hann getur ekki talið daga þar sem „áhættan á tapi hans var minnkað,“ samkvæmt reglum IRS.
Hvernig veit ég hvort arðurinn sem ég hef fengið er hæfur eða ekki?
Miðlari þinn mun brjóta út hæfan og venjulegan arð sem er greiddur til þín og er greint frá í sérstökum reitum á IRS eyðublaðinu 1099-DIV sem miðlarinn þinn mun senda þér á hverju skattári. Venjulegur arður er skráður í reit 1a og hæfur arður í reit 1b.
Hvers vegna er hæfur arður skattlagður hagstæðari en venjulegur arður?
Hæfur arður er skattlagður á sama hlutfalli og langtímafjármagnshagnaður, lægri en venjulegur arður, sem er skattlagður sem venjulegar tekjur. Þetta var gert til að hvetja fyrirtæki til að umbuna langtíma hluthöfum sínum með hærri arði og hvetur einnig fjárfesta til að halda hlutabréfum sínum lengur til að innheimta þessar arðgreiðslur.
