Hyväksytty osinko

Mikä on määrällinen osinko?

Ehdollinen osinko on osinkoa, joka kuuluu myyntivoittoverotuksen alle,. joka on alhaisempi kuin ehdottomien tai tavallisten osinkojen tuloverokanta . Tavallisten osinkojen (yleensä yleisimmistä tai etuoikeutetuista osakkeista maksettavien) veroprosentit ovat samat kuin tavalliset liittovaltion tuloverokannot, jotka vaihtelevat 10 prosentista 37 prosenttiin verovuosina 2021 ja 2022.

Vertailun vuoksi, hyväksyttyjä osinkoja verotetaan pääomatuloina 20 %, 15 % tai 0 % veroluokista riippuen. Tämän korkoeron vuoksi ero tavallisten osinkojen ja määrällisten osinkojen välillä voi olla huomattava, kun on aika maksaa veroja.

Hyväksyttyjen osinkojen ymmärtäminen

Säännölliset osingot luokitellaan joko määrätyiksi tai tavallisiksi osingoiksi, joilla kullakin on erilaiset verovaikutukset, jotka vaikuttavat sijoittajan nettotuottoon. Hyväksytyn osingon veroprosentti on 0 % sijoittajille, joiden tavanomainen tulo on verotettu 10 % tai 12 %. Niillä, jotka maksavat yli 12 prosentin ja enintään 35 prosentin tuloveroa (tavallisille tuloille, jotka ovat enintään 445 850 dollaria), on 15 prosentin veroprosentti hyväksytyistä osingoista. Hyväksyttyjen osinkojen verokanta on 20 %, mikä koskee henkilöitä, jotka kuuluvat 35 % tai 37 % veroluokkiin ja joiden tavanomaiset tulot ovat yli 445 850 dollaria. Nämä pitkäaikaisten myyntivoittojen verokannat ovat voimassa kalenterivuoden 2021 ajan. Huomaa myös, että on olemassa ylimääräinen 3,8 %:n nettosijoitusten tulovero (NIIT), jota sovelletaan henkilöihin, joiden muutettu oikaistu bruttotulo ylittää 200 000 dollaria tai 250 000 dollaria naimisissa oleville veronmaksajille, jotka ilmoittavat veronsa yhdessä.

Hyväksytyt osingot on lueteltu kohdassa 1b IRS -lomakkeella 1099-DIV,. joka on verolomake, joka lähetetään sijoittajille, jotka saavat jakoa kalenterivuoden aikana mistä tahansa sijoituksesta. Lomakkeen laatikko 1a on varattu tavallisille osingoille, jotka ovat yleisin yhtiöstä tai sijoitusrahastosta sijoittajille maksettava osinkotyyppi IRS:n mukaan.

Hyväksyäkseen 0, 15 tai 20 prosentin enimmäisverokannan, joka koskee pitkäaikaisia myyntivoittoja, kelpoisten osinkojen on täytettävä seuraavat vaatimukset Internal Revenue Servicen ( IRS ) mukaisesti:

1. Osingon on täytynyt maksaa yhdysvaltalainen yhtiö tai vaatimukset täyttävä ulkomainen yhtiö.

2. Osingot eivät ole IRS:n luettelossa osinkoja, jotka eivät täytä ehtoja.

3. Vaadittu osingon säilytysaika on täytetty.

Tavalliset vs. määrälliset osingot

Ehdollisissa ja ehdottomissa (tavallisissa) osingoissa voi olla eroja, jotka vaikuttavat vähäisiltä, mutta niillä on merkittävä vaikutus kokonaistuottoon. Kaiken kaikkiaan useimmat yhdysvaltalaisten yritysten jakamat säännölliset osingot voidaan luokitella hyväksytyiksi.

Suurin ero ehdollisten ja kategorisoimattomien osinkojen välillä, siltä osin kuin niiden vaikutus verotushetkellä on, on näiden osinkojen verotusaste. Epäselvistä osingoista verotetaan yksityishenkilön normaalia tuloverokantaa, toisin kuin edellä lueteltu etuoikeutettu osinko. Tämä tarkoittaa, että mitä tahansa veroluokkaa käyttävät henkilöt näkevät eron veroprosentissaan sen mukaan, ovatko he saaneet päteviä vai tavallisia osinkoja.

Hyväksytyn osingon vaatimukset

Hyväksytyt ulkomaiset yritykset

Ulkomainen yritys on oikeutettu erityiseen verokohteluun, jos se täyttää yhden seuraavista kolmesta edellytyksestä: yritys on perustettu yhdysvaltalaisessa omistuksessa, yhtiö on oikeutettu laajan tuloksen etuihin verosopimus Yhdysvaltojen kanssa tai osakkeilla voidaan helposti käydä kauppaa vakiintuneilla arvopaperimarkkinoilla Yhdysvalloissa. Ulkomainen yritys ei ole pätevä, jos sitä pidetään passiivisena ulkomaisena sijoitusyhtiönä.

Osingot, jotka eivät kelpaa

Jotkut osingot vapautetaan automaattisesti vastikkeellisesta osingosta. Näitä ovat kiinteistösijoitusrahastojen (REIT), master kommandiittiyhtiöiden (MLP), työntekijöiden osakeoptioiden ja verovapaiden yhtiöiden maksamat osingot . Rahamarkkinatileiltä maksetut osingot , kuten talletukset säästöpankkeihin, luottoyhdistyksiin tai muihin rahoituslaitoksiin, eivät kelpaa, ja ne tulee raportoida korkotuloina.

Kertaluonteiset erityisosingot ovat myös ehdottomia. Lopuksi hyväksytyn osingon on tultava osakkeista, jotka eivät liity suojaukseen, kuten lyhyeksi myyntiin, myyntiin ja osto-optioihin käytetyistä osakkeista. Edellä mainitut sijoitukset ja voitot ovat tavanomaisen tuloverokannan alaisia.

Pitoaika

IRS edellyttää, että sijoittajat pitävät hallussaan osakkeita vähintään tietyn ajan, jotta he voivat hyötyä oikeutettujen osinkojen alhaisemmasta verokannasta. Tavallisten osakesijoittajien on säilytettävä osakkeet yli 60 päivää 121 päivän jakson aikana, joka alkaa 60 päivää ennen osingon irtoamispäivää tai päivää sen jälkeen, kun osinko on maksettu ja jonka jälkeen kaikki uudet ostajat ovat oikeutettuja saamaan osakkeita. saa tulevaisuudessa osinkoja. Ensisijaisten osakkeiden säilytysjakso on yli 90 päivää 181 päivän aikana, joka alkaa 90 päivää ennen osingon irtoamispäivää.

Sijoitusrahastojen pitoaikavaatimukset ovat hieman erilaiset. Tässä tapauksessa sijoitusrahaston on täytynyt pitää arvopaperia suojaamattomana vähintään 61 päivää 121 päivän ajanjaksosta, joka alkoi vähintään 60 päivää ennen arvopaperin osingonjakopäivää. Sijoittajilla on täytynyt olla hallussaan vastaava osuus sijoitusrahastosta saman ajan.

Esimerkki

Koska pitoajan vaatimuksia voi olla vaikea arvioida, harkitse seuraavaa hypoteettista esimerkkiä:

Sijoittaja saa kelpuutettuja osinkoja sijoitusrahaston X osakkeista. Sijoittaja osti 1.5. 1.000 rahaston X osaketta kyseisenä verovuonna. Tämä sijoittaja myi sitten 100 näistä osakkeista 1. kesäkuuta, mutta jatkoi (suojaamattomien) 900 jäljellä olevien osakkeiden hallussa. Kyseisen rahaston osingonjakopäivä oli 15. toukokuuta.

121 päivän ikkunassa sijoittajalla oli 100 osaketta 31 päivän ajan (1.5.–1.6.) ja loput 900 osaketta vähintään 61 päivää (1.5.-1.7.). Tämä tarkoittaa, että vähintään 61 päivää hallussa olevista 900 osakkeesta ansaitut osinkotulot katsottaisiin hyväksytyiksi osinkotuloiksi, kun taas 100 osakkeesta ansaitut tulot vain 31 päivää olisivat ehdotonta osinkotuloa. Sijoittaja voisi sitten käyttää määrättyä osinkoa osaketta kohden laskeakseen ehdotettujen osinkojen todellisen määrän veroraportointia varten.

Mitä se tarkoittaa sijoittajille

Useimmille jokapäiväisille sijoittajille kysymys siitä, onko osinko hyväksytty vai ei, ei yleensä ole ongelma. Syynä tähän on se, että useimmat yhdysvaltalaisilta yrityksiltä saadut säännölliset osingot katsotaan hyväksytyiksi. Siitä huolimatta, varsinkin ulkomaisiin yhtiöihin, REIT-yhtiöihin, MLP-yhtiöihin ja muihin yllä mainittuihin sijoitusvälineisiin keskittyville sijoittajille, ero kelpuutuksen ja vaihtoehdon välillä voi olla merkittävä verojen laskennassa.

Toisaalta sijoittaja ei voi tehdä paljoakaan vaikuttaakseen siihen, katsotaanko osingot hyväksytyiksi vai ei. Tärkein toimenpide, jonka sijoittaja voi tehdä, on säilyttää osakkeita yllä kuvatun osakkeen tyypin edellyttämän vähimmäisomistusajan.

Kohokohdat

• Hyväksyttyjen osinkojen on täytettävä IRS:n asettamat erityisvaatimukset.

• Osinkojen enimmäisveroprosentti on 20 %; kalenterivuosien 2021 ja 2022 varsinaisille osingoille se on 37 %.

• Hyväksyttyä osinkoa verotetaan pääomatuloverokannan mukaan, kun taas tavalliset osingot verotetaan liittovaltion normaalin tuloverokannan mukaan.

UKK

Mitkä ovat vaatimukset, jotta osinkoa voidaan pitää hyväksyttävänä?

Osinkoa maksavia osakkeita on säilytettävä vähintään 60 päivää 121 päivän jakson sisällä, joka alkaa 60 päivää ennen osingon irtoamispäivää, joka on ensimmäinen päivä sen jälkeen, kun osingon haltijalla ei ole oikeutta osingonjakoon. seuraava osingonmaksu. Päivien lukumäärä sisältää päivän, jolloin vastaanottaja myi osakkeen, mutta ei päivää, jolloin hän osti sen, eikä hän voi laskea päiviä, joiden aikana hänen "tappioriskinsä pieneni" IRS:n sääntöjen mukaan.

Mistä tiedän, ovatko saamani osingot hyväksyttyjä vai eivät?

Välittäjäsi jakaa sinulle maksettavat pätevät ja tavalliset osingot, jotka ilmoitetaan erillisissä laatikoissa IRS-lomakkeella 1099-DIV,. jonka välittäjäsi lähettää sinulle joka verovuosi. Tavalliset osingot ilmoitetaan laatikossa 1a ja määrälliset osingot laatikossa 1b.

Miksi hyväksyttyjä osinkoja verotetaan edullisemmin kuin tavallisia osinkoja?

Hyväksytyt osingot verotetaan samalla verokannalla kuin pitkäaikaiset luovutusvoitot, alhaisemmat kuin tavalliset osingot, joita verotetaan tavanomaisena tulona. Tämä tehtiin kannustaakseen yrityksiä palkitsemaan pitkäaikaisia osakkeenomistajiaan suuremmilla osingoilla ja kannustamaan myös sijoittajia pitämään osakkeita pidempään kerätäkseen näitä osinkoja.