Dividendo Cualificado
¿Qué es un dividendo calificado?
Un dividendo calificado es un dividendo que está sujeto a tasas impositivas sobre las ganancias de capital que son más bajas que las tasas impositivas sobre la renta de los dividendos ordinarios o no calificados. Las tasas impositivas para los dividendos ordinarios (por lo general, los que se pagan de la mayoría de las acciones ordinarias o preferidas) son las mismas que las tasas impositivas federales estándar, que oscilan entre el 10 % y el 37 % para los años fiscales 2021 y 2022.
En comparación, los dividendos calificados se gravan como ganancias de capital a tasas del 20 %, 15 % o 0 %, según la categoría impositiva. Debido a esta discrepancia en la tasa, la diferencia entre dividendos ordinarios y calificados puede ser sustancial a la hora de pagar impuestos.
Comprender los dividendos calificados
Los dividendos regulares se clasifican como calificados u ordinarios, cada uno con diferentes implicaciones fiscales que afectan el rendimiento neto de un inversor. La tasa de impuesto sobre dividendos calificados para inversionistas que tienen ingresos ordinarios gravados al 10% o 12% es 0%. Aquellos que paguen tasas de impuesto sobre la renta mayores al 12% y hasta el 35% (para ingresos ordinarios de hasta $445,850) tienen una tasa de impuesto del 15% sobre dividendos calificados. La tasa impositiva sobre los dividendos calificados tiene un tope del 20 %, que es para individuos en los tramos impositivos del 35 % o 37 % y con ingresos ordinarios superiores a $445,850. Estas tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo están vigentes hasta el año calendario 2021. Tenga en cuenta también que hay un 3,8 % adicional del Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés) que se aplica a las personas con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $200 000 o $250 000 a los contribuyentes casados que presentan sus impuestos de forma conjunta.
Los dividendos calificados se enumeran en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV del IRS,. un formulario de impuestos que se envía a los inversionistas que reciben distribuciones durante el año calendario de cualquier tipo de inversión. La casilla 1a del formulario está reservada para los dividendos ordinarios, que son el tipo más común de dividendos pagados a los inversionistas de una corporación o fondo mutuo, según el IRS.
Para calificar para las tasas impositivas máximas del 0 %, 15 % o 20 % que se aplican a las ganancias de capital a largo plazo, los dividendos calificados deben cumplir con los siguientes requisitos, según lo establece el Servicio de Impuestos Internos ( IRS ):
El dividendo debe haber sido pagado por una empresa estadounidense o una empresa extranjera calificada.
Los dividendos no se enumeran con el IRS como aquellos que no califican.
ha cumplido el período de tenencia de dividendos requerido .
Dividendos Ordinarios vs. Calificados
Los dividendos calificados y no calificados (ordinarios) pueden tener diferencias que parecen ser menores, pero tienen un impacto significativo en los rendimientos generales. En general, la mayoría de los dividendos regulares distribuidos por empresas en los EE. UU. pueden clasificarse como calificados.
La mayor diferencia entre los dividendos calificados y no calificados, en cuanto a su impacto en el momento de los impuestos, es la tasa a la que se gravan estos dividendos. Los dividendos no calificados se gravan a la tasa de impuesto sobre la renta normal de un individuo, a diferencia de la tasa preferencial para los dividendos calificados que se enumeran anteriormente. Esto significa que las personas que ocupan cualquier tramo impositivo verán una diferencia en sus tasas impositivas dependiendo de si tienen dividendos calificados u ordinarios.
Requisitos para dividendos calificados
Empresas extranjeras calificadas
Una corporación extranjera califica para el tratamiento fiscal especial si cumple con una de las siguientes tres condiciones: la compañía está incorporada en una posesión de los EE. UU., la corporación es elegible para los beneficios de un ingreso integral tratado fiscal con los Estados Unidos, o las acciones son fácilmente negociables en un mercado de valores establecido en los Estados Unidos. Una corporación extranjera no está calificada si se considera una compañía de inversión extranjera pasiva.
Dividendos que no califican
Algunos dividendos están automáticamente exentos de la consideración de dividendos cualificados. Estos incluyen los dividendos pagados por los fondos de inversión en bienes raíces (REIT), las sociedades limitadas principales (MLP), las opciones sobre acciones de los empleados y las empresas exentas de impuestos. Los dividendos pagados de cuentas del mercado monetario,. como depósitos en cajas de ahorro, cooperativas de crédito u otras instituciones financieras, no califican y deben declararse como ingresos por intereses.
Los dividendos únicos especiales también son incondicionales. Por último, los dividendos calificados deben provenir de acciones que no estén asociadas a coberturas, como las que se utilizan para ventas en corto, opciones de compra y venta. Las inversiones y distribuciones antes mencionadas están sujetas a la tarifa ordinaria del impuesto sobre la renta.
El período de espera
El IRS requiere que los inversores mantengan acciones durante un período mínimo de tiempo para beneficiarse de la tasa impositiva más baja sobre los dividendos calificados. Los inversores en acciones ordinarias deben tener las acciones durante más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo, o la fecha posterior al pago del dividendo y después de la cual los nuevos compradores serían elegibles para recibir futuros dividendos. Para las acciones preferentes,. el período de tenencia es de más de 90 días durante un período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha ex-dividendo.
Para los fondos mutuos, los requisitos del período de tenencia son algo diferentes. En este caso, un fondo mutuo debe haber mantenido el valor sin cobertura durante al menos 61 días del período de 121 días que comenzó al menos 60 días antes de la fecha ex-dividendo del valor. Los inversores también deben haber tenido la participación aplicable del fondo mutuo durante el mismo período.
Ejemplo
Debido a que los requisitos del período de tenencia pueden ser difíciles de evaluar, considere el siguiente ejemplo hipotético:
Un inversionista recibe dividendos calificados de acciones en el fondo mutuo X. Ese inversionista compró 1,000 acciones del fondo X el 1 de mayo para el año fiscal en cuestión. Ese inversionista luego vendió 100 de esas acciones el 1 de junio, pero continuó manteniendo las 900 acciones restantes (sin cobertura). La fecha ex-dividendo del fondo en cuestión era el 15 de mayo.
Dentro de la ventana de 121 días, el inversor mantuvo 100 acciones durante 31 días (del 1 de mayo al 1 de junio) y las 900 acciones restantes durante al menos 61 días (del 1 de mayo al 1 de julio). Esto significa que los ingresos por dividendos obtenidos de las 900 acciones mantenidas durante al menos 61 días se considerarían ingresos por dividendos calificados, mientras que los ingresos obtenidos por las 100 acciones mantenidas durante solo 31 días serían ingresos por dividendos no calificados. Luego, el inversionista podría usar el dividendo calificado por precio de acción para calcular la cantidad real de dividendos calificados para fines de declaración de impuestos.
Lo que significa para los inversores
Para la mayoría de los inversores cotidianos, la cuestión de si un dividendo será calificado o no no suele ser un problema. La razón de esto es que la mayoría de los dividendos regulares de las corporaciones estadounidenses se consideran calificados. No obstante, particularmente para aquellos inversionistas enfocados en empresas extranjeras, REIT, MLP y otros tipos de vehículos de inversión mencionados anteriormente, la diferencia entre la calificación y la alternativa puede ser significativa cuando llega el momento de calcular los impuestos.
Por otro lado, no hay mucho que un inversionista pueda hacer para determinar si los dividendos se considerarán calificados o no. La acción más importante que puede tomar un inversionista es mantener acciones durante el período mínimo de tenencia estipulado por el tipo de acción detallado anteriormente.
Reflejos
Los dividendos calificados deben cumplir con los requisitos especiales establecidos por el IRS.
La tasa impositiva máxima para dividendos calificados es del 20%; para los dividendos ordinarios de los años naturales 2021 y 2022 es del 37%.
Un dividendo calificado se grava a la tasa del impuesto a las ganancias de capital, mientras que los dividendos ordinarios se gravan a las tasas estándar del impuesto sobre la renta federal.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuáles son los requisitos para que un dividendo se considere calificado?
Las acciones que pagan los dividendos deben mantenerse durante al menos 60 días dentro de un período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo, que es la primera fecha posterior a la declaración de un dividendo sobre el cual el tenedor no tiene derecho a el próximo pago de dividendos. La cantidad de días incluye el día en que el destinatario vendió las acciones, pero no el día en que las adquirió, y no puede contar los días durante los cuales se redujo su "riesgo de pérdida", según las reglas del IRS.
¿Cómo sé si los dividendos que he recibido están calificados o no?
Su corredor desglosará los dividendos calificados y ordinarios que se le pagan y se informan en casillas separadas en el Formulario 1099-DIV del IRS que su corredor le enviará cada año fiscal. Los dividendos ordinarios se informan en el recuadro 1a y los dividendos calificados en el recuadro 1b.
¿Por qué los dividendos calificados se gravan más favorablemente que los dividendos ordinarios?
Los dividendos calificados tributan a la misma tasa que las ganancias de capital a largo plazo, inferior a la de los dividendos ordinarios, que tributan como ingresos ordinarios. Esto se hizo para incentivar a las empresas a recompensar a sus accionistas a largo plazo con dividendos más altos y también incentiva a los inversores a conservar sus acciones durante más tiempo para cobrar estos pagos de dividendos.
